Questões de Auditoria do ano 0000

A certificação da regularidade das contas, a verificação da execução de contratos, convênios, acordos, a probidade na aplicação dos dinheiros públicos, a guarda e a administração de valores e bens do Estado consistem no controle subseqüente, que caracteriza a auditoria

• A.

  especial.

• B.

  de gestão.

• C.

  contábil.

• D.

  de sistemas.

• E.

  operacional.

A responsabilidade de avaliação das estimativas contábeis de uma empresa a ser submetida a uma auditoria independente é do

• A.

  contador responsável.

• B.

  auditor interno.

• C.

  administrador da empresa.

• D.

  auditor independente.

• E.

  Controller geral.

Quais são os percentuais de classificação de risco das operações de crédito, definidos na Resolução 2682, artigo 6?

• A.

  1,0% risco nível A / 2% risco nível B / 5% risco nível C / 10% risco nível D / 25% risco nível E/ 50% risco nível F / 60% risco nível G / 100% risco nível H.

• B.

  0,0% risco nível A / 1% risco nível B / 3% risco nível C / 5% risco nível D / 15% risco nível E / 40% risco nível F / 70% risco nível G / 100% risco nível H.

• C.

  1,0% risco nível A / 2% risco nível B / 3% risco nível C / 10% risco nível D / 25% risco nível E / 50% risco nível F / 70% risco nível G / 100% risco nível H.

• D.

  0,5% risco nível A / 1% risco nível B / 3% risco nível C / 10% risco nível D / 30% risco nível E / 50% risco nível F / 70% risco nível G / 100% risco nível H.

• E.

  0,5% risco nível A / 2% risco nível B / 5% risco nível C / 10% risco nível D / 30% risco nível E / 50% risco nível F / 70% risco nível G / 100% risco nível H.

Qual a finalidade do COSIF – Plano contábil das instituições financeiras?

• A.

  Automatização dos processos contábeis das Instituições Financeiras

• B.

  Padronização do plano de contas das Instituições Financeiras

• C.

  Demonstração do resultado do exercício "DRE" das Instituições Financeiras.

• D.

  Demonstração das origens e aplicações de recursos "DOAR" das Instituições Financeiras

• E.

  Definição das normas e padrões, exclusivamente, para atender auditorias externas.

Qual o princípio ético profissional que está sendo afetado quando o auditor é acionista de uma empresa na qual ele está auditando?

• A.

  Objetividade

• B.

  Integridade

• C.

  Confidencialidade

• D.

  Independência

• E.

  Legitimidade

Assinale a alternativa que completa, correta e respectivamente, a frase. "A _______________ da auditoria envolve o conjunto de documentos e apontamentos com informações e __________ obtidas pelo auditor, preparadas de forma manual, por meios eletrônicos ou por outros meios, que constituem a ___________ do trabalho executado e o fundamento de sua ___________".

• A.

  prova / modificações / opinião / evidência.

• B.

  evidência / opiniões / modificação /prova

• C.

  opinião / evidências / dúvida / documentação.

• D.

  documentação / provas / evidência / opinião.

• E.

  dúvida / opiniões / evidência / documentação.

 Relacione as colunas identificando os princípios de controle com seu objetivo e, em seguida, assinale a seqüência correta.

( ) Assegura o controle de acessos a ambientes e sistemas.

( ) Garante a padronização do processo operacional.

( ) Assegura a implantação de políticas e diretrizes.

( ) Auxilia na tomada de decisão, planejamento e controle.

( ) Garante que o controle não pode ser mais caro que o risco

1. Norma Adequada

2. Proteção de Ativos

3. Custo x Benefício

4. Submissão a Políticas e Normas

5. Informação Tempestiva, Disponível e Confiável

• A.

  2, 5, 4, 1, 3

• B.

  1, 4, 3, 2, 5

• C.

  1, 4, 5, 3, 2

• D.

  3, 5, 2, 1, 4

• E.

  2, 1, 4, 5, 3

Assinale com V ou F, conforme sejam Verdadeiras ou Falsas as afirmações e escolha a alternativa que corresponda à seqüência correta.

( ) Caso as ações propostas para regularização de não-conformidades ou os prazos definidos sejam considerados inadequados, a Unidade de Auditoria Regional comunica ao EN que solicite ao PV os ajustes necessários.

( ) A fim de obter propostas de solução ou regularização das ocorrências, a equipe de auditores deve discutir o resultado dos trabalhos com o responsável pela Unidade Auditada.

( ) Quando identificadas não-conformidades cuja solução seja de responsabilidade de outras unidades, o Auditor emite RA (Relatório de Auditoria) em separado, para a área responsável pela ação corretiva.

( ) A Unidade de Auditoria Regional encaminha a cópia da SA (Síntese de Auditoria) para o EN, alertando a respeito dos prazos e procedimentos a serem adotados.

• A.

  V, V, F, V

• B.

  F, V, F, V

• C.

  V, V, V, V

• D.

  V, V, F, F

• E.

  F, F , F , V

Analise as proposições, a seguir, e escolha a alternativa que contempla somente as corretas.

I. O Poder Judiciário pode rever o mérito dos atos administrativos oriundos do Poder Executivo.

II. Em se tratando de ato administrativo que ofenda a legalidade, é possível sua invalidação pelo Poder Judiciário.

III. Cabe à Administração Pública a revogação de seus próprios atos quando inconvenientes e inoportunos.

• A.

  I, II e III.

• B.

  I e II .

• C.

  II.

• D.

  II e III.

• E.

  I e III.

Considerando a Instrução Normativa CVM 308/99, avalie as afirmações abaixo:

I. Estabelece rodízio de auditores a cada cinco anos;

II. Estabelece Modelos de pareceres de auditoria;

III. Estabelece Incompatibilidade entre as atividades de auditoria e consultoria para auditores internos;

IV. Estabelece a exigência de que o exercício profissional em auditoria, no âmbito do mercado de capitais, seja de, no mínimo, cinco anos consecutivos ou não, exercido em território nacional.

Considerando V se verdadeira e F se falsa, para as afirmações de I a IV, assinale a alternativa com a sequência CORRETA:

• A.

  V-F-F-V

• B.

  F-V-F-V

• C.

  V-V-V-F

• D.

  V-F-V-V