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Auditoria - Procedimentos de Auditoria - Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE) - 2002
A Instrução Normativa n.º 1, de 6 de abril de 2001, que define diretrizes, princípios, conceitos e aprova normas técnicas para a atuação do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal estabelece que "Procedimento de auditoria é o conjunto de verificações e averiguações previstas em um programa de auditoria, que permite obter evidências ou provas suficientes e adequadas para analisar as informações necessárias à formulação e fundamentação da opinião por parte do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal. Trata-se, ainda, do mandamento operacional efetivo, são as ações necessárias para atingir os objetivos nas normas auditoriais. Também chamado de comando, o Procedimento representa a essência do ato de auditar, definindo o ponto de controle sobre o qual se deve atuar."
A citada instrução define como técnicas de auditoria o(a)
rastreamento, investigação minuciosa, com exame de documentos, setores, unidades, órgãos e procedimentos interligados, visando dar segurança à opinião do responsável pela execução do trabalho sobre o fato observado.
Em relação aos procedimentos de auditoria, podese dizer que o procedimento de correlação das informações é aplicado quando
faz-se a contagem de caixa.
implica declaração formal e imparcial de pessoas independentes da empresa auditada e que estejam habilitadas a confirmar.
o auditor verificar o recebimento de duplicatas a receber que afetam as disponibilidades e contas a receber.
analisam-se os registros de uma determinada área da empresa que está sob exame.
é realizado qualquer procedimento de auditoria em contas do passivo, caracterizando-se pela observação das rotinas adotadas pelo empregado da empresa auditada em relação à execução de sua atividade diária.
Na aplicação dos testes de observância, o auditor deve verificar a _________, ____________ e ____________ de controles internos.
existência, efetividade, continuidade
deficiência, inexistência, continuidade
validade, relevância, materialidade
aplicabilidade, eficiência, lógica
extensão, irregularidade e descontinuidade
Os testes substantivos têm por finalidade:
determinar a adequação de afirmações significativas nas demonstrações contábeis.
Os procedimentos de auditoria são um conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas. Tais procedimentos abrangem os seguintes testes:
substantivos e de observância
de revisão analítica e substantivos.
substantivos e de cálculo.
de confirmação e de observância.
de inspeção e revisão analítica.
A circularização é um procedimento de auditoria que aplicado à área de contas a receber confirma:
os cálculos efetuados pelo auditor.
a existência física do bem da empresa.
a existência física do documento gerador do fato.
a existência de duplicatas descontadas.
o saldo apresentado pela empresa no cliente.
Na aplicação dos procedimentos de revisão analítica, o auditor deve considerar a ______________ das informações, sua _____________________, ______________ e comparabilidade.
facilidade, materialidade, irrelevância
disponibilidade, relevância, confiabilidade
clareza, existência, individualidade
indisponibilidade, apresentação, existência
facilidade, irrelevância, materialidade
Normalmente, o auditor efetua a conferência da exatidão de rendimentos de aplicações financeiras de longo prazo considerando as receitas auferidas destas aplicações de acordo com o regime de competência. Esse procedimento de auditoria é denominado:
inspeção
cálculo
observação
revisão analítica
investigação
Assinale a opção em que o procedimento de revisão analítica não está associado a clientes.
Análise de flutuações de volume ou na quantidade de vendas por produto.
Análise do nível de devoluções e abatimentos por clientes individualmente.
Margem bruta por produto ou por localidade de seus postos de vendas.
Análise de variação de preços de produtos entregues pelos fornecedores.
Alterações nos preços unitários e taxas de desconto para clientes especiais.
Em decorrência das respostas de circularização, de advogados internos e externos da empresa auditada, o auditor independente recebeu diversas respostas com opinião sobre a possibilidade remota de insucesso de ações de diversas naturezas, contra a empresa, já em fase de execução. Neste caso, o auditor deve:
concordar integralmente com os advogados.
discordar parcialmente dos advogados.
concordar parcialmente com os advogados.
discordar integralmente dos advogados.
não concordar nem discordar dos advogados.
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