Questões de Auditoria do ano 2002

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A Instrução Normativa n.º 1, de 6 de abril de 2001, que define diretrizes, princípios, conceitos e aprova normas técnicas para a atuação do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal estabelece que "Procedimento de auditoria é o conjunto de verificações e averiguações previstas em um programa de auditoria, que permite obter evidências ou provas suficientes e adequadas para analisar as informações necessárias à formulação e fundamentação da opinião por parte do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal. Trata-se, ainda, do mandamento operacional efetivo, são as ações necessárias para atingir os objetivos nas normas auditoriais. Também chamado de comando, o Procedimento representa a essência do ato de auditar, definindo o ponto de controle sobre o qual se deve atuar."

A citada instrução define como técnicas de auditoria o(a)

rastreamento, investigação minuciosa, com exame de documentos, setores, unidades, órgãos e procedimentos interligados, visando dar segurança à opinião do responsável pela execução do trabalho sobre o fato observado.

  • C. Certo
  • E. Errado

Em relação aos procedimentos de auditoria, podese dizer que o procedimento de correlação das informações é aplicado quando

  • A.

    faz-se a contagem de caixa.

  • B.

    implica declaração formal e imparcial de pessoas independentes da empresa auditada e que estejam habilitadas a confirmar.

  • C.

    o auditor verificar o recebimento de duplicatas a receber que afetam as disponibilidades e contas a receber.

  • D.

    analisam-se os registros de uma determinada área da empresa que está sob exame.

  • E.

    é realizado qualquer procedimento de auditoria em contas do passivo, caracterizando-se pela observação das rotinas adotadas pelo empregado da empresa auditada em relação à execução de sua atividade diária.

Na aplicação dos testes de observância, o auditor deve verificar a _________, ____________ e ____________ de controles internos.

  • A.

    existência, efetividade, continuidade

  • B.

    deficiência, inexistência, continuidade

  • C.

    validade, relevância, materialidade

  • D.

    aplicabilidade, eficiência, lógica

  • E.

    extensão, irregularidade e descontinuidade

Os testes substantivos têm por finalidade:

  • A. avaliar a eficácia dos controles internos mantidos pela administração da empresa.
  • B.

    determinar a adequação de afirmações significativas nas demonstrações contábeis.

  • C. determinar a adequação das metas significativas previstas nas demonstrações contábeis.
  • D. avaliar os critérios contábeis aplicados pela administração na elaboração de demonstrações contábeis.
  • E. avaliar a fidedignidade dos controles mantidos pela administração através de testes documentais.

Os procedimentos de auditoria são um conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas. Tais procedimentos abrangem os seguintes testes:

  • A.

    substantivos e de observância

  • B.

    de revisão analítica e substantivos.

  • C.

    substantivos e de cálculo.

  • D.

    de confirmação e de observância.

  • E.

    de inspeção e revisão analítica.

A circularização é um procedimento de auditoria que aplicado à área de contas a receber confirma:

  • A.

    os cálculos efetuados pelo auditor.

  • B.

    a existência física do bem da empresa.

  • C.

    a existência física do documento gerador do fato.

  • D.

    a existência de duplicatas descontadas.

  • E.

    o saldo apresentado pela empresa no cliente.

Na aplicação dos procedimentos de revisão analítica, o auditor deve considerar a ______________ das informações, sua _____________________, ______________ e comparabilidade.

  • A.

    facilidade, materialidade, irrelevância

  • B.

    disponibilidade, relevância, confiabilidade

  • C.

    clareza, existência, individualidade

  • D.

    indisponibilidade, apresentação, existência

  • E.

    facilidade, irrelevância, materialidade

Normalmente, o auditor efetua a conferência da exatidão de rendimentos de aplicações financeiras de longo prazo considerando as receitas auferidas destas aplicações de acordo com o regime de competência. Esse procedimento de auditoria é denominado:

  • A.

    inspeção

  • B.

    cálculo

  • C.

    observação

  • D.

    revisão analítica

  • E.

    investigação

Assinale a opção em que o procedimento de revisão analítica não está associado a clientes.

  • A.

    Análise de flutuações de volume ou na quantidade de vendas por produto.

  • B.

    Análise do nível de devoluções e abatimentos por clientes individualmente.

  • C.

    Margem bruta por produto ou por localidade de seus postos de vendas.

  • D.

    Análise de variação de preços de produtos entregues pelos fornecedores.

  • E.

    Alterações nos preços unitários e taxas de desconto para clientes especiais.

Em decorrência das respostas de circularização, de advogados internos e externos da empresa auditada, o auditor independente recebeu diversas respostas com opinião sobre a possibilidade remota de insucesso de ações de diversas naturezas, contra a empresa, já em fase de execução. Neste caso, o auditor deve:

  • A.

    concordar integralmente com os advogados.

  • B.

    discordar parcialmente dos advogados.

  • C.

    concordar parcialmente com os advogados.

  • D.

    discordar integralmente dos advogados.

  • E.

    não concordar nem discordar dos advogados.

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