Questões de Auditoria do ano 2004

Julgue os itens que se seguem, relativos aos procedimentos de auditoria.

Quando da auditoria das demonstrações contábeis, o auditor deve efetuar o estudo e a avaliação do sistema contábil e de controles internos da entidade, com a finalidade principal de determinar a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria.

• C. Certo
• E. Errado

A aplicação dos procedimentos de auditoria deve ser realizada em razão da complexidade e do volume das operações, por meio de provas seletivas, testes e amostragens, cabendo ao auditor, com base na análise de riscos de auditoria e outros elementos de que dispuser, determinar a amplitude dos exames necessários à obtenção dos elementos de convicção que sejam válidos para o todo. Relativamente aos procedimentos técnicos básicos a serem considerados pelo auditor na aplicação dos testes, julgue os itens que se seguem.

A implementação é o procedimento de iniciar os trabalhos de auditoria, procedendo exames de registros e dos documentos da empresa auditada.

• C. Certo
• E. Errado

No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria interna e externa adotados no Brasil, julgue os itens a seguir.

Segundo as normas de auditoria, na aplicação dos testes de observância o auditor deve verificar a existência, a efetividade e a continuidade dos controles internos.

• C. Certo
• E. Errado

A respeito dos aspectos gerais dos trabalhos de auditoria interna e auditoria externa, do risco de auditoria e da avaliação dos controles internos, julgue os itens a seguir.

Para determinar o risco de auditoria, o auditor externo avaliará o sistema de controle interno da entidade auditada, compreendendo a estrutura organizacional e os métodos de administração adotados para definição de autoridade e responsabilidade.

• C. Certo
• E. Errado

A respeito dos aspectos gerais dos trabalhos de auditoria interna e auditoria externa, do risco de auditoria e da avaliação dos controles internos, julgue os itens a seguir.

Ao se reduzir o tamanho da amostra de auditoria, o risco também será reduzido, demonstrando que o controle interno é baixo.

• C. Certo
• E. Errado

Considerando os conceitos vinculados à amostragem aplicada a auditoria, julgue os itens subseqüentes.

A seleção direcionada com base no valor geralmente é adotada para reduzir o nível de risco de detecção, quando a possibilidade de erro material na classe de transações ou saldos é grande.

• C. Certo
• E. Errado

Considerando os conceitos vinculados à amostragem aplicada a auditoria, julgue os itens subseqüentes.

Ao determinar o tamanho da amostra, o auditor deve considerar o risco de amostragem, o erro tolerável e o erro esperado.

• C. Certo
• E. Errado

Considerando os conceitos vinculados à amostragem aplicada a auditoria, julgue os itens subseqüentes.

O risco de aceitação incorreta é o risco de que, embora o resultado da amostra dê suporte à conclusão de que uma conta ou classe de transações registradas esteja relevantemente distorcida, ela não esteja, de fato, relevantemente distorcida.

• C. Certo
• E. Errado

A análise dos riscos de auditoria deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos, considerando a relevância em níveis específicos. A análise de riscos de auditoria em nível geral deve considerar, entre outras

• A.

  os negócios, qualidade da administração, saldos das contas e volume das transações.

• B.

  os negócios, avaliação dos controles internos e situação econômica da empresa.

• C.

  transações com partes relacionadas, qualidade da administração e saldos das contas.

• D.

  transações com partes relacionadas, os negócios e qualidade da administração.

• E.

  avaliação dos controles internos, saldo das contas e volume das transações.

De maneira geral, um sistema básico de controle interno das disponibilidades, incluiria a

• A.

  exigência de que todos os pagamentos sejam efetuados somente por uma pessoa.

• B.

  separação do trabalho de manuseio de disponibilidades da função de registros.

• C.

  exigência de que todos os pagamentos sejam efetuados em dinheiro.

• D.

  exigência de que todos os recebimentos em cheques sejam descontados no mesmo dia.

• E.

  integração das atividades de pagamentos e recebimentos de modo que somente uma pessoa detenha os controles necessários, a fim de evitar fraudes e erros.