Questões de Auditoria do ano 2007

Os cuidados considerados essenciais para uma adequada contagem do caixa não incluem

• A.

  insistir para que o custodiante do caixa esteja presente durante toda a contagem.

• B.

  controlar sucessivamente os fundos, para restringir os transtornos causados pela auditoria à área onde se encontra presente fisicamente o auditor.

• C.

  assegurar-se de que todos os cheques não-depositados sejam nominativos ao cliente, ainda que mediante endosso.

• D.

  obter recibo do custodiante quando os valores verificados forem devolvidos.

• E.

  certificar-se de que o responsável pela guarda e pela movimentação do numerário não tem acesso aos registros contábeis do caixa.

Considere que, no exame das contas a receber, um auditor tenha constatado um substancial aumento do prazo médio de recebimento dessas contas, o que implicou uma piora na situação financeira da empresa auditada. Essa situação permite ao auditor inferir que tenha ocorrido

• A. redução nos prazos de vencimento das vendas.
• B. aumento das vendas a vista.
• C. aumento do custo das mercadorias vendidas.
• D. queda no lucro das vendas.
• E.

  eliminação dos descontos concedidos pelos pagamentos no vencimento.

A empresa Varejão S.A. tem perdido anualmente R$ 60.000,00 em furtos realizados em sua loja. Para reduzir as perdas para R$ 10.000,00 anuais, ela contratou empresa de segurança por R$ 6.000,00 por mês. Esta empresa passou a efetuar a conferência dos produtos físicos, a serem levados pelos clientes, com as notas fiscais. Ao avaliar o procedimento da contratação da empresa de segurança, deve o auditor considerar

• A. o custo em relação ao benefício.
• B. os registros contábeis.
• C. a eficiência da contagem física.
• D. a segregação de funções.
• E. a segurança da empresa.

A respeito das normas de execução dos trabalhos de auditoria, julgue o item a seguir.

Considere que, na execução de procedimentos específicos de auditoria, tenha sido verificado que o nível de risco é maior que o previsto na fase de planejamento. Nesse caso, o nível de relevância preliminarmente estabelecido deve ser reduzido.

• C. Certo
• E. Errado

O Contador, na função de auditor interno, deve manter o seu nível de competência profissional pelo conhecimento atualizado das Normas Brasileiras de Contabilidade, das técnicas contábeis, especialmente na área de auditoria, da legislação inerente à profissão, dos conceitos e técnicas administrativas e da legislação aplicável à Entidade. Em relação a atuação do auditor interno, é FALSA a afirmação:

• A. O auditor interno, não obstante sua posição funcional, deve preservar sua autonomia profissional.
• B. O auditor interno pode realizar trabalhos de forma compartilhada com profissionais de outras áreas, situação em que a equipe fará a divisão de tarefas, segundo a habilitação técnica e legal dos seus participante
• C. O auditor interno, quando previamente estabelecido com a administração da entidade em que atua, e no âmbito de planejamento conjunto do trabalho a realizar, deve apresentar os seus papéis de trabalho ao auditor independente e entregar-lhe cópias, quando este entender necessário.
• D. Cabe ao auditor interno, quando solicitado, prestar assessoria ao Conselho Fiscal ou órgãos equivalentes.
• E. Para que haja total isenção por parte da auditoria externa, o auditor interno não deve apresentar ou entregar cópia dos seus papéis de trabalho ao auditor independente.

São considerados fatores relevantes na execução dos trabalhos de auditoria, EXCETO:

• A.

  o conhecimento detalhado das práticas contábeis adotadas pela entidade e as alterações realizadas em relação ao exercício anterior;

• B.

  a compreensão do sistema contábil e de controles internos da entidade e seu grau de confiabilidade;

• C.

  o não uso dos trabalhos de outros auditores independentes, especialistas e auditores internos;

• D.

  os riscos de auditoria e a identificação das áreas importantes da entidade, quer pelo volume de transações, quer pela complexidade de suas atividades.

NAS QUESTÕES NUMERADAS DE 16 A 40, ASSINALE A ÚNICA ALTERNATIVA QUE RESPONDE CORRETAMENTE AO ENUNCIADO.

De acordo com NBC P 1.2 – A independência do Auditor exige independência de pensamento e aparência de independência. Essa independência pode ser afetada pelas seguintes ameaças: interesse próprio, defesa de interesse da entidade auditada, familiaridade e intimidação. A ameaça de defesa de interesse da entidade auditada ocorre quando:

• A.

  uma entidade de auditoria ou um membro da equipe de auditoria poderia auferir benefícios de um interesse financeiro na entidade auditada, ou outro conflito de interesse próprio com essa entidade auditada.

• B.

  uma entidade de auditoria ou um membro da equipe de auditoria poderia auferir benefícios de um interesse financeiro na entidade de auditoria, ou outro conflito de interesse com a própria entidade de auditoria.

• C.

  uma entidade de auditoria ou um membro da equipe de auditoria defendem ou parecem defender a posição ou a opinião da entidade auditada, a ponto de poderem comprometer ou darem a impressão de comprometer a objetividade.

• D.

  um membro da equipe de auditoria encontra obstáculo para agir, objetivamente, e com ceticismo profissional devida a ameaças, reais ou percebidas, por parte de administradores, diretores ou funcionários de uma entidade auditada.

Classifica-se o parecer de auditoria, conforme a natureza de opinião que contém, em:

• A. sem ressalva, com ressalva, com abstenção de opinião e adverso.
• B. com abstenção de opinião, limpo, com ressalva e com exceção.
• C. com abstenção de opinião, com ressalva, sem ressalva, contrário.
• D. sem ressalva, com ressalva, negativo e positivo.
• E. sujeito a, exceto por, exceto quanto e limpo.

Os procedimentos de auditoria cuja finalidade é obter evidências sobre a suficiência, exatidão e validade dos dados gerados pelo sistema contábil da entidade auditada denominam-se testes

• A. de revisão analítica.
• B. de aderência.
• C. de existência.
• D. substantivos.
• E. de observação.

A confirmação positiva como procedimento de auditoria não se aplica a saldos de

• A. fornecedores.
• B. clientes.
• C. investimentos.
• D. empréstimos.
• E. reavaliação de imobilizado.