Questões de Auditoria do ano 2009

Com relação às práticas de auditoria, julgue os itens a seguir.

Os papéis de trabalho devem registrar a natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria aplicados, e o relatório final de execução da auditoria deve descrever os resultados e as conclusões da evidência da auditoria.

• C. Certo
• E. Errado

Com base nos conceitos e nas normas aplicáveis aos papéis de trabalho, julgue os itens seguintes.

Para definir a extensão dos papéis de trabalho, recomenda-se que o auditor leve em conta o que seria necessário para proporcionar a outro auditor que fosse efetuar pela primeira vez aquela auditoria específica a compreensão do trabalho realizado e as referências para as conclusões adotadas, mesmo sem conhecer os detalhes da auditoria executada.

• C. Certo
• E. Errado

Com base nos conceitos e nas normas aplicáveis aos papéis de trabalho, julgue os itens seguintes.

O auditor não deve utilizar os papéis de trabalho elaborados por empresa concorrente, que lhe tenha antecedido, não só para manter a independência, como também para não colocar em risco a confiabilidade no serviço realizado.

• C. Certo
• E. Errado

Com base nos conceitos e nas normas aplicáveis aos papéis de trabalho, julgue os itens seguintes.

Os papéis de trabalho podem ser utilizados para aferição do desempenho dos auditores, confrontando as ações realizadas com as definições prévias dos superiores.

• C. Certo
• E. Errado

Com base nos conceitos e nas normas aplicáveis aos papéis de trabalho, julgue os itens seguintes.

Os exames efetuados pelo auditor devem ser indicados nos papéis de trabalho. Notas explicativas, por exemplo, servem para especificar itens de estoque identificados para a contagem física ou relacionar critérios adotados na seleção de valores para testes.

• C. Certo
• E. Errado

Com base nos conceitos e nas normas aplicáveis aos papéis de trabalho, julgue os itens seguintes.

O levantamento do sistema de controle interno da entidade auditada compõe a pasta de papéis em curso, porque constitui a evidência obtida em determinado momento e requer acompanhamento e atualização permanentes.

• C. Certo
• E. Errado

Com base nos conceitos e nas normas aplicáveis aos papéis de trabalho, julgue os itens seguintes.

No preenchimento dos papéis de trabalho, deve-se atentar para o fato de que os comentários sobre as ocorrências do exercício anterior são mais importantes que as recomendações para a próxima auditoria.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação aos papéis de trabalho no âmbito do sistema de controle interno, julgue os seguintes itens.

Os anexos juntados aos arquivos correntes constituem parte integrante dos papéis de trabalho para cada serviço e devem ser revistos e atualizados a cada exame.

• C. Certo
• E. Errado

O auditor, ao realizar auditoria na empresa Construção S.A., aplicou todos os procedimentos de auditoria necessários ao trabalho, realizando os trabalhos em conformidade com as normas de auditoria. Ao solicitar a carta de responsabilidade da administração da empresa, esta deve ser emitida na data

• A.

  de encerramento das demonstrações contábeis.

• B.

  do término dos relatórios de revisão.

• C.

  da publicação das demonstrações contábeis.

• D.

  de emissão do parecer dos auditores.

• E.

  em que o auditor finalizar os trabalhos em campo.

Compostos pela documentação preparada pelo auditor ou a ele fornecida na execução da auditoria, os papéis de trabalho possuem as seguintes características, exceto:

• A.

  sua disponibilização a terceiros é permitida, desde que formalmente autorizada pela entidade auditada.

• B.

  apenas abrigam informações em papel, sendo vedadas as evidências obtidas por meios eletrônicos.

• C. sua confidencialidade é dever permanente do auditor.
• D.

  devem ser mantidos sob a custódia do auditor por um prazo de cinco anos, a partir da data de emissão do parecer.

• E.

  sua padronização não é obrigatória.