Questões de Auditoria do ano 2012

Estimativa, recolhimento, realização e lançamento são:

• A.

  estágios da receita.

• B.

  estágios da despesa.

• C.

  procedimentos contábeis.

• D.

  procedimentos gerenciais e financeiros.

• E. procedimentos orçamentários.

Em relação a instrumentos de fiscalização, tipos, escopo e execução de auditorias, julgue os itens seguintes.

A avaliação do risco de controle, realizada durante a execução de uma auditoria, constitui processo de avaliação da eficácia dos controles internos de uma entidade na prevenção e detecção de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis.

• C. Certo
• E. Errado

Pode-se afirmar que, para a aceitação do risco de um trabalho de auditoria externa, deve o auditor avaliar

I. se os sócios e equipe são, ou podem razoavelmente tornar-se, suficientemente competentes para assumir o trabalho.

II. qual a atitude dos colaboradores e dos grupos de colaboradores em relação ao ambiente de controle interno e seus pontos de vista sobre interpretações agressivas ou inadequadas de normas contábeis.

III. se terá acesso aos especialistas necessários para a realização do trabalho.

• A. Todas estão corretas.
• B. Apenas I e II estão corretas.
• C. Apenas II e III estão erradas.
• D. Somente a III está correta.
• E. Todas estão erradas.

O auditor externo, ao ser contratado para auditar o Hotel Paraíso Azul S.A., constata em seus registros que a ocupação média do hotel é de 90% dos quartos. 50% das contas dos hóspedes foram pagas em dinheiro e os livros não identifi cam parte dos hóspedes. O sindicato dos hotéis da região divulgou, em relatório atualizado, que a ocupação dos hotéis na região não ultrapassa 70%. O noticiário da região dá indícios que vários negócios estão sendo usados para lavagem de dinheiro. A situação apresentada pode evidenciar para o auditor um risco

• A. de negócio e detecção.
• B. de fraude e de controle.
• C. de distorção relevante e de controle.
• D. de detecção e distorção relevante.
• E. residual e de fraude.

A Revisão do Controle de Qualidade do Trabalho é desenhada para fornecer uma avaliação objetiva, na data, ou antes da data, do relatório, dos julgamentos significativos feitos pela equipe de trabalho e das conclusões a que se chegou durante a elaboração do relatório. Essa revisão deve ser feita

• A. por profissional qualificado e que tenha participado do processo de auditoria.
• B. somente por profissional da firma que efetuou a auditoria e desde que não tenha participado do trabalho.
• C. após a entrega do relatório de auditoria ao cliente, permitindo a avaliação de todo o trabalho, inclusive os eventos subsequentes.
• D. somente por profissional externo a firma de auditoria e desde que tenha as qualificações requisitadas.
• E. também pelas firmas de auditoria de pequeno porte, podendo ser utilizado profissionais externos, desde que tenham as qualificações necessárias.

Considerando que o auditor estabeleceu um grau de confiança de 95% para a amostra e que determinou uma taxa tolerável de desvio de 5%, o número de itens a serem testados é

• A. 19.
• B. 05.
• C. 60.
• D. 30.
• E. 10.

Ao selecionar os itens nas condições estabelecidas na questão anterior, o auditor identificou dois desvios. Dessa forma, pode-se afirmar que o nível de segurança apresentado é

• A. alto.
• B. baixo.
• C. moderado.
• D. sem segurança.
• E. ponderado.

Não é uma condição de exigência para que o auditor independente inclua um parágrafo de ênfase em seu relatório.

• A. A incerteza com relação à continuidade operacional da empresa auditada.
• B. A auditoria realizada para propósitos especiais.
• C. As contingências relevantes e de grande monta, decorrentes de processos trabalhistas provisionadas e em discussão.
• D. As diferenças entre práticas contábeis adotadas no Brasil e as IFRS.
• E. A elaboração da Demonstração do Valor Adicionado.

O auditor externo, ao realizar seu trabalho na empresa Expansão S.A., identificou vários pontos com não conformidades nos controles internos. Com relação a esses pontos, deve o auditor

• A. documentá-los em seus papeis de trabalho, para apresentação à administração quando solicitado.
• B. evidenciá-los no relatório de auditoria, demonstrando os efeitos nas demonstrações contábeis.
• C. exigir a elaboração de notas explicativas, evidenciando o impacto nas demonstrações contábeis.
• D. encaminhar às diretorias responsáveis das áreas onde foram apontadas as não conformidades, determinando a correção dos erros, antes da emissão do relatório de auditoria.
• E. comunicar à administração por meio de carta, relatando os pontos de defi ciências encontradas.

O auditor externo da empresa Mutação S.A., para o exercício de 2011, identificou, nas demonstrações contábeis de 2010, divergências que o levam a formar opinião diferente da expressa pelo auditor anterior. Nesse caso, deve o auditor externo

• A. eximir-se de emitir opinião sobre as demonstrações contábeis do ano de 2010, expressando opinião somente sobre a demonstração contábil de 2011.
• B. divulgar, em um parágrafo de outros assuntos no relatório de auditoria, as razões substanciais para a opinião diferente.
• C. exigir da empresa a republicação das demonstrações contábeis de 2010, com o relatório de auditoria retificado.
• D. emitir obrigatoriamente um relatório de auditoria, com opinião modificada, abstendo-se de opinar sobre as demonstrações contábeis de 2010.
• E. comunicar aos órgãos de supervisão o fato, ressalvando o relatório de auditoria dos anos de 2011 e 2010.