Questões de Auditoria do ano 2013

Com relação a aspectos gerais, princípios e normas de auditoria, julgue os itens de 111 a 115.

O procedimento de auditoria denominado inspeção refere-se ao exame de registros ou documentos eletrônicos internos ou externos à entidade auditada, bem como ao exame físico de um bem patrimonial.

• C. Certo
• E. Errado

A atividade da Auditoria Interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado, e tem a finalidade

• A.

  exclusiva de atender aos objetivos do conselho de administração e do conselho fiscal, em busca de eficiência dos controles internos.

• B.

  de reduzir custos com os riscos operacionais, bem como tornar os processos mais otimizados, ganhando em tempo e desempenho.

• C.

  de agregar valor ao resultado financeiro de qualquer organização, reduzindo o número de controles num processo de forma a torná-lo mais eficaz frente à atual busca de rapidez e eficiência de mercado, por meio de recomendação de soluções para as não conformidades apontadas nos relatórios.

• D.

  de agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não conformidades apontadas nos relatórios.

• E.

  de agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos controles internos, por meio da recomendação de soluções, bem como da eficiência dos trabalhos da auditoria externa de demonstrações financeiras.

Na Auditoria Interna, os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade. A respeito da aplicação de procedimentos de auditoria, o de obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade, refere-se aos procedimentos de

• A.

  investigação e confirmação.

• B.

  indagação e investigação.

• C.

  inspeção e observação.

• D.

  indagação e confirmação.

• E.

  confirmação e observação.

Ao se determinar a extensão de um teste de auditoria ou um método de seleção de itens a serem testados, podem ser empregadas técnicas de

• A.

  busca.

• B.

  revisão.

• C.

  amostragem.

• D.

  investigação.

• E.

  identificação.

Avalie as alternativas a seguir e marque a resposta correta.

I. Em se tratando de erro ou fraude, pode-se afirmar que o auditor independente é responsável por obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis, como um todo, não contêm distorções relevantes, causadas por fraude ou erro.

II. O auditor independente planeja e executa o trabalho de asseguração com atitude de ceticismo profissional, reconhecendo que podem existir circunstâncias que façam com que a informação sobre o objeto contenha distorções relevantes.

III. Testes substantivos destinam-se a provar a credibilidade dos procedimentos de controle interno da empresa.

• A. Todas alternativas estão corretas.
• B. Apenas I está correta.
• C. Apenas I e II estão corretas.
• D. Apenas I e III estão corretas.
• E. Apenas III está correta.

Quando o auditor concluir que não consegue obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para suportar sua opinião e ele conclui que os possíveis efeitos de distorções não detectadas, se houver, sobre as demonstrações contábeis poderiam ser relevantes e generalizadas, nesse caso, ele emite um relatório do tipo

• A. Abstenção de Opinião.
• B. Com ressalva.
• C. Adverso.
• D. Sem ressalva.
• E. Nenhuma das alternativas anteriores.

Examine as assertivas a seguir e indique a resposta mais adequada. No âmbito governamental, a avaliação de riscos e de controle interno visa a avaliar o grau em que o controle interno de organizações, programas e atividades governamentais assegura, de forma razoável, que na consecução de suas missões, objetivos e metas, os princípios constitucionais da administração pública serão obedecidos, e os seguintes objetivos de controle serão atendidos:

I - eficiência, eficácia e efetividade operacional, mediante execução ordenada, ética e econômica das operações.

II – integridade e confiabilidade da informação produzida e sua disponibilidade para a tomada de decisões e para o cumprimento de obrigações accountability.

III- conformidade com leis e regulamentos aplicáveis, incluindo normas, políticas, programas, planos e procedimentos de governo e da própria instituição.

• A. Apenas I está correto.
• B. Apenas II está correto.
• C. Apenas III está correto.
• D. Apenas II e III estão corretos.
• E. Todos os objetivos estão corretos.

Marque a alternativa INCORRETA.

• A. O planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria.
• B. Os testes de contagem física podem ser aplicados aos recursos em caixa, títulos, estoques e bens do ativo imobilizado.
• C. A principal responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude é do auditor interno.
• D. Para fins das normas de auditoria, materialidade para execução da auditoria significa o valor ou valores fixados pelo auditor, inferiores ao considerado relevante para as demonstrações contábeis como um todo, para adequadamente reduzir a um nível baixo a probabilidade de que as distorções não corrigidas e não detectadas em conjunto, excedam a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo.
• E. O auditor independente emite sua opinião pelo relatório de auditoria, que pode ser de duas formas: relatório sem modificações (ou opinião não modificada) e o relatório com opinião modificada.

Marque a alternativa que NÃO corresponde a uma ameaça à independência do auditor independente.

• A. Um empréstimo ou uma garantia de empréstimo para membro da equipe de auditoria, para seu familiar imediato ou para a firma, concedido por cliente de auditoria que é banco ou instituição semelhante.
• B. Posse por parte da entidade de auditoria (ou membros da equipe de auditoria ou membros imediatos da família dessas pessoas) de títulos e valores mobiliários ou qualquer outro investimento na entidade auditada inferior a 5% do patrimônio liquido da pessoa (podendo acrescentar para calculo o PL dos membros imediatos da família).
• C. Relacionamento comercial próximo entre a firma, membro da equipe de auditoria ou familiar imediato dessa pessoa e cliente de auditoria ou sua administração decorrente de relacionamento comercial ou interesse financeiro comum.
• D. Relacionamentos familiares e pessoais entre membro da equipe de auditoria e conselheiro ou diretor ou certos empregados (dependendo de sua função) do cliente de auditoria.
• E. Se conselheiro ou diretor do cliente de auditoria, ou empregado em cargo que exerça influência significativa sobre a elaboração dos registros contábeis do cliente ou das demonstrações contábeis sobre as quais a firma emitirá relatório de auditoria, foi membro da equipe de auditoria ou sócio da firma.

Acerca das Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS) e da Declaração de Lima, julgue os itens a seguir. Consoante a Declaração de Lima de Diretrizes para Preceitos de Auditoria, é permitido às Entidades Fiscalizadoras Superiores usar, à sua discrição, os recursos alocados a elas em uma rubrica orçamentária separada.

• C. Certo
• E. Errado