Questões de Auditoria do ano 2014

No que concerne ao planejamento de auditoria, assinale a opção correta.

• A. Níveis de inflação, desemprego, níveis de escolaridade dos empregados e políticas monetária, fiscal e cambial são os fatores socioeconômico-financeiros que interferem nos resultados e que, portanto, devem ser avaliados pelo auditor independente e registrados em parágrafo específico de seu relatório.
• B. Para o auditor independente, o planejamento da auditoria é um processo que se inicia com a emissão da carta-proposta, que é o documento no qual o auditor formaliza as condições do trabalho planejado a ser executado.
• C. O auditor independente, em seu plano de auditoria, pode utilizar a rotação de escala — técnica de determinação das unidades a serem auditadas para obtenção de evidência — para estabelecer um nível de relevância aceitável na detecção de distorções relevantes.
• D. Ao elaborar o planejamento da auditoria, o auditor independente, no estabelecimento da estratégia geral dos trabalhos, deve considerar fatores como, por exemplo, o procedimento para verificar a eficiência da auditoria interna, a escolha da equipe técnica, o procedimento para detecção de fraudes e erros e o grau de conhecimento da atividade da empresa auditada. Além disso, nessa etapa o auditor deve entregar os relatórios de auditoria para a empresa auditada.
• E. Os papéis de trabalho, documentação preparada pelo auditor ou fornecida a este na execução dos trabalhos, são meios de prova, uma vez que neles devem estar registradas todas as evidências obtidas.

A respeito da aplicação de medidas significativas na consideração de transações relevantes e dos relatórios de auditoria, assinale a opção correta.

• A. Os auditores independentes podem emitir relatórios informais, que geralmente não consubstanciam a forma escrita, compreendendo apenas informações verbais que são transmitidas aos administradores da entidade auditada ou a seus subordinados, acerca de assuntos não relevantes e que podem ser corrigidos sem que precisem constar de relatórios formais.
• B. Caso o auditor independente opte por emitir relatório de forma longa, também conhecido por parecer do auditor, ele poderá incluir, além dos parágrafos padrões, dados estatísticos, comentários explicativos e, por vezes, descrição da extensão do exame realizado.
• C. Em prol da lisura, somente será permitido ao auditor emitir parecer expressando opinião acerca de demonstrações contábeis apresentadas de forma condensada se ele não tiver emitido opinião acerca das demonstrações contábeis originais, inclusive, os relatórios singulares de partes beneficiárias, como as controladas e coligadas.
• D. Quando a abstenção de opinião decorrer de incertezas relevantes, o auditor deverá expressar, no parágrafo de opinião, que o fato elimina a responsabilidade de mencionar tais desvios relevantes, que, normalmente, seriam incluídos como ressalvas.
• E. Após identificar aspectos administrativos e(ou) operacionais passíveis de melhorias, o auditor deve emitir aos administradores da entidade auditada o documento denominado carta-comentário, no qual lista sugestões para o aprimoramento dos controles internos.

O documento utilizado pela auditoria interna para propiciar a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos aplicados, bem como o julgamento exercido e o suporte das conclusões alcançadas, é:

• A. relatório de auditoria
• B. programa de teste
• C. matriz de risco
• D. papel de trabalho

Os controles internos, quanto à tempestividade, ao momento de atuação, são classificados como:

• A. preventivos, concomitantes e subsequentes
• B. preventivos, substantivos e corretivos
• C. detectivos, concomitantes e analíticos
• D. detectivos, substantivos e subsequentes

O risco de auditoria é uma função dos riscos de:

• A. fraude e quantidade de erro
• B. distorção relevante e de detecção
• C. imagem e prestação de contas
• D. responsabilização e transparência

O auditor contábil independente, perante inconsistência ou dúvida quanto à confiabilidade da evidência de auditoria, deve:

• A. determinar quais modificações ou acréscimos aos procedimentos de auditoria são necessários para solucionar o assunto e considerar o efeito desse assunto, se houver, sobre outros aspectos da auditoria
• B. encerrar a auditoria e preparar relatório final de auditoria com os apontamentos acerca do assunto, considerando o efeito fiscal, e encaminhá-lo ao tribunal de contas para averiguação
• C. refazer o teste de auditoria duplicando a amostra de todos os testes de auditoria, além de excluir da base de seleção o item da amostra que apresentou problemas na evidência de auditoria
• D. excluir o item da amostra que apresentou problemas de evidência de auditoria e emitir sua opinião no relatório final de auditoria sem mencioná-lo e sem determinar quais ajustes ou modificações são necessárias

As normas internacionais para a prática profissional de auditoria interna definem que as avaliações externas do programa de avaliação da qualidade e melhoria das atividades da auditoria interna devem ser realizadas pelo menos uma vez a cada:

• A. três anos
• B. ano
• C. cinco anos
• D. dez anos

O auditor contábil independente observou, por ocasião da inspeção dos contratos de empréstimos, que os juros devidos e não pagos, até a data de encerramento do exercício social, não foram provisionados. Este é um tipo de teste de auditoria principal para:

• A. superavaliação do ativo e secundário para subavaliação de receita
• B. subavaliação do passivo e secundário para subavaliação de despesa
• C. subavaliação do passivo e secundário para superavaliação de despesa
• D. superavaliação do passivo e secundário para superavaliação de despesa

O teste de auditoria contábil que parte do valor registrado no razão geral para o documento-suporte da transação é o teste para:

• A. subavaliação
• B. subutilização
• C. superavaliação
• D. superutilização

Se uma comunicação final da auditoria interna contiver erro ou omissão significativa, o chefe de auditoria deve:

• A. comunicar a informação correta a todas as partes que tenham recebido a comunicação original
• B. publicar nos meios públicos de comunicação da organização uma retificação do conteúdo
• C. comunicar a informação correta para as partes que reclamarem de erros ou omissão
• D. alterar a comunicação final e documentar nos papéis de trabalho a retificação com a informação correta