Questões de Auditoria do ano 2014

A empresa Infinitive Ltda., empresa de auditoria independente, recebeu uma resposta verbal a uma solicitação de confirmação. Após obter essa confirmação, o auditor solicitou à parte que formalizasse por escrito diretamente para ele e não obteve resposta. Nesta situação o auditor

• A. descarta definitivamente o procedimento, porque o mesmo não se enquadra na definição de confirmação externa direta.
• B. aceita o procedimento, uma vez que adotou procedimento de confirmação suficiente.
• C. classifica como confirmação negativa e valida a área auditada.
• D. procura outra evidência de auditoria para suportar as informações da resposta verbal.
• E. ressalva o relatório de auditoria, evidenciando a falta de sucesso na circularização.

Os administradores da empresa Jatobá S.A. definiram que as contingências trabalhistas deveriam ser constituídas pelos valores das causas já perdidas em segunda instância. Esta distorção é classificada como:

• A. factual.
• B. de julgamento.
• C. projetada.
• D. estatística.
• E. contingencial.

O objetivo geral de uma auditoria independente é

• A. apresentar as demonstrações contábeis de acordo com as normas contábeis do país.
• B. determinar bases sólidas de consolidação das demonstrações contábeis.
• C. assegurar que os controles internos possam produzir informações confiáveis.
• D. informar a alta administração quanto aos princípios contábeis utilizados em suas demonstrações.
• E. aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários.

O relatório do auditor independente deverá ser classificado segundo a natureza da opinião que esse auditor está expressando sobre as demonstrações financeiras da entidade. Portanto, a opinião do auditor poderá ser expressa mediante um

• A. parecer sem ressalva, parecer com ressalva, parecer limitado e parecer parcial.
• B. parecer sem ressalva, parecer com ênfase, parecer limitado e parecer adverso.
• C. parecer sem ressalva, parecer com ressalva, parecer adverso e parecer com abstenção de opinião.
• D. parecer com ênfase, parecer sem ressalva, parecer parcial e parecer com ressalva.
• E. parecer negativo, parecer parcial, parecer inadverso, parecer sem ressalva e parecer com ressalva.

É a técnica de auditoria utilizada na obtenção de declaração formal e independente de pessoas não ligadas ao órgão/entidade, seja por interesses comerciais, afetivos, etc, de fatos ligados às operações do mesmo.

• A. Exame documental
• B. Exame dos lançamentos contábeis
• C. Circularização
• D. Exame físico

A Auditoria é função inerente ao Contador devidamente registrado no Conselho Regional de Contabilidade. Para que Auditor emita sua opinião ele deve obter informações suficientes e adequadas através da realização de testes e levantamentos. A suscetibilidade de uma afirmação a respeito de uma transação, saldo contábil ou divulgação, a uma distorção que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, antes da consideração de quaisquer controles relacionados recebe o nome de:

• A. Risco de controle.
• B. Risco de detecção.
• C. Risco de auditoria.
• D. Risco inerente.

O objetivo do Auditor é obter informações suficientes e adequadas para poder expressar sua opinião sobre as Demonstrações Contábeis e a posição patrimonial de uma companhia. Quando ele não consegue obter evidência apropriada e suficiente de auditoria para suportar sua opinião, mas ele conclui que os possíveis efeitos de distorções não detectadas, se houver, sobre as demonstrações contábeis poderiam ser relevantes, mas não generalizadas, deve emitir um relatório:

• A. Contendo opinião com ressalva.
• B. Contendo uma opinião adversa.
• C. Contendo abstenção de opinião.
• D. Contendo opinião não modificada.

Atualmente, as instituições buscam formas de proteger seus ativos. Nesse sentido, o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo examinar a integridade, adequação e eficácia dos controles internos e das informações físicas, contábeis, financeiras e operacionais da entidade é denominado

• A. auditoria interna
• B. análise de riscos
• C. governança corporativa
• D. conselho fiscal
• E. levantamento de processos

De acordo com as normas de auditoria e com as boas práticas de mercado, o trabalho de auditoria deve ser adequadamente planejado. Durante a fase de planejamento, o auditor deve conhecer as operações da entidade para traçar as principais diretrizes da auditoria a ser realizada. Nesse sentido, um dos principais objetivos a ser atingido no planejamento da auditoria é

• A. emitir um parecer favorável sobre as demonstrações financeiras.
• B. efetuar a circularização dos bancos.
• C. determinar a natureza, amplitude, volume e data dos testes de auditoria.
• D. verificar os controles de segregação de funções.
• E. realizar os testes de eficiência dos controles internos.

O nível de confiança dos dados contábeis e financeiros de uma empresa está diretamente ligado à eficiência dos controles internos associados aos processos. Sendo assim, existe uma relação que pode ser estabelecida entre os procedimentos de auditoria e a eficiência dos controles internos relacionados a um determinado processo. Nesse sentido, essa relação se explicita da seguinte forma:

• A. o auditor deve realizar testes substantivos nos processos com uma alta carga de controles internos.
• B. o volume de testes de auditoria pode ser reduzido em um processo com controles internos eficientes.
• C. a aplicação de testes de auditoria não é necessária para processos com controles internos eficientes.
• D. a equipe de auditoria não precisa ser muito experiente em caso de testes nos processos com controles internos eficientes.
• E. os testes de observância devem ser aplicados em todo o sistema de controles internos da empresa.