Questões de Auditoria do ano 2020
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Para a auditoria, a finalidade da evidência consiste na obtenção suficiente de elementos para sustentar a emissão de opinião do auditor.
A esse respeito, é correto afirmar que as evidências são classificadas como
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A) amostral / objetiva / subjetiva.
B) fonte / forma / tipo de prova.
C) tipo de prova / objetiva / subjetiva.
D) forma / finalidade / contextual.
E) refutação / contextual / amostral.
Se a evidência de auditoria obtida em uma fonte é inconsistente com a obtida em outra ou se o auditor tem dúvidas quanto à confiabilidade das informações a serem utilizadas como evidência de auditoria, então ele deve:
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A) desconsiderar as informações obtidas de fontes externas e as elaboradas sob medida para as circunstâncias da entidade.
B) testar todas as contas do balanço patrimonial, mesmo as que possuam saldos irrelevantes, para garantir que a integridade da equação fundamental da contabilidade não foi afetada.
C) restringir o escopo dos procedimentos de auditoria a serem realizados, de modo a minimizar a ocorrência de erros e inconsistências entre as fontes.
D) determinar quais modificações ou acréscimos aos procedimentos de auditoria são necessários para solucionar o assunto e deve considerar o efeito desse assunto, se houver, sobre outros aspectos da auditoria.
E) consultar o especialista nomeado pela administração para sanar as inconsistências entre as fontes e considerar que seus papéis de trabalho podem apresentar vícios que comprometem sua opinião
Um auditor está obtendo informações para testar o saldo da conta Clientes do ativo circulante.
Entre as informações que têm impacto e podem contribuir para a obtenção de evidências de que o saldo da conta Clientes está correto estão:
1. Valores das vendas a prazo. 2. Relação de fornecedores. 3. Confirmação de saldos com os clientes (circularização). 4. Valores da depreciação de bens imóveis. 5. Relação de pagamentos efetuados.
Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.
Entre as informações que têm impacto e podem contribuir para a obtenção de evidências de que o saldo da conta Clientes está correto estão:
1. Valores das vendas a prazo. 2. Relação de fornecedores. 3. Confirmação de saldos com os clientes (circularização). 4. Valores da depreciação de bens imóveis. 5. Relação de pagamentos efetuados.
Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.
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A) São corretas apenas as afirmativas 1, 2 e 4.
B) São corretas apenas as afirmativas 1, 2 e 5.
C) São corretas apenas as afirmativas 1, 3 e 5
D) São corretas apenas as afirmativas 2, 3 e 4.
E) São corretas apenas as afirmativas 3, 4 e 5.
Quando um auditor utiliza a seleção aleatória de elementos para formar uma amostra é porque:
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A) o intervalo de confiança da população indica que pode haver elementos discrepantes que precisam ser descartados.
B) houve uma seleção casual baseada na experiência profissional e na relevância das transações.
C) os controles internos da entidade são frágeis e podem induzir o auditor a erro.
D) os quartis da população têm distribuição normal e o erro estatístico é concentrado próximo da média.
E) cada elemento da população é selecionado ao acaso e tem a mesma probabilidade de ser escolhido.
Nos seus trabalhos, o auditor realiza procedimentos de auditoria para obtenção de evidências.
Sobre esse tema, analise os dois conceitos abaixo:
1. Consiste em avaliação das informações feitas por meio de estudo das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros. Inclui também a investigação de flutuações e relações identificadas que sejam inconsistentes com outras informações relevantes ou que se desviem significativamente dos valores previstos. 2. Representa uma evidência de auditoria obtida pelo auditor como resposta escrita de terceiro ao auditor, em forma escrita, eletrônica ou em outra mídia. Frequentemente é relevante no tratamento de afirmações associadas a certos saldos contábeis e seus elementos. Contudo, não precisa se restringir apenas a saldos contábeis.
Os conceitos são referentes, respectivamente, aos procedimentos de auditoria:
Sobre esse tema, analise os dois conceitos abaixo:
1. Consiste em avaliação das informações feitas por meio de estudo das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros. Inclui também a investigação de flutuações e relações identificadas que sejam inconsistentes com outras informações relevantes ou que se desviem significativamente dos valores previstos. 2. Representa uma evidência de auditoria obtida pelo auditor como resposta escrita de terceiro ao auditor, em forma escrita, eletrônica ou em outra mídia. Frequentemente é relevante no tratamento de afirmações associadas a certos saldos contábeis e seus elementos. Contudo, não precisa se restringir apenas a saldos contábeis.
Os conceitos são referentes, respectivamente, aos procedimentos de auditoria:
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A) Recálculo e Indagação.
B) Procedimentos analíticos e Confirmação externa.
C) Procedimentos analíticos e Observação.
D) Inspeção e Confirmação externa.
E) Indagação e Observação.
Uma boa auditoria fundamenta-se em uma etapa de planejamento adequada. As normas técnicas buscam as melhores práticas quanto a esse importante expediente preparatório. A NBC TA 300 estabelece que
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A) o planejamento da auditoria é responsabilidade exclusiva da administração da entidade, sem interferência do auditor.
B) o planejamento da auditoria é responsabilidade exclusiva do controle interno.
C) apenas excepcionalmente o auditor deve discutir elementos do planejamento com a administração da entidade.
D) há a possibilidade de o auditor discutir os elementos do planejamento com a administração da entidade.
E) há o dever de o auditor discutir os elementos do planejamento com a administração da entidade.
É indicador de que o controle interno está funcionando satisfatoriamente a
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A) reapresentação de demonstrações contábeis emitidas anteriormente para refletir a correção de distorção relevante devido a erro.
B) existência de sinais de incapacidade da administração de supervisionar a elaboração das demonstrações contábeis.
C) evidência de processo de avaliação de risco ineficaz.
D) evidência de resposta ineficaz a riscos significativos identificados.
E) existência de processo de avaliação de risco na entidade.
A expressão papéis de trabalho vem sendo derrogada pelo termo documentação de auditoria em normas que estabelecem que ela deve ser preparada de forma que um
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A) auditor experiente entenda a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria executados, desde que tenha tido envolvimento anterior com a auditoria.
B) leigo que tenha tido envolvimento anterior com a auditoria consiga entender a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria executados.
C) auditor experiente entenda os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida, ainda que não tenha tido envolvimento anterior com a auditoria.
D) auditor inexperiente e que não tenha tido envolvimento anterior com a auditoria entenda os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida.
E) leigo que não tenha tido envolvimento anterior com a auditoria entenda os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida.
É responsabilidade do auditor, segundo a NBC TA 240,
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A) estabelecer se a fraude ocorreu, em seu conceito jurídico.
B) prevenir e detectar a fraude, principalmente.
C) estabelecer se eventual fraude causou distorções relevantes, principalmente.
D) não se manter cético ao que narram os empregados da auditada, posto que são os principais incumbidos de cumprir os procedimentos de controle.
E) manter-se cético aos sinais de fraude, pois é relativamente mais difícil para a administração ter condições de manipular os registros contábeis.
Um dos argumentos da estrutura preconizada pelo Internal Control Integrated Framework, edição do Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) consiste em proporcionar à administração um meio de
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A) aplicar o controle interno aos tipos de entidade cuja indústria ou estrutura legal figurem entre aquelas mencionadas, nos níveis de entidade, unidade operacional ou função.
B) aplicar o controle interno a qualquer tipo de entidade, independentemente da indústria ou da estrutura legal, ao nível de entidade, relegando os níveis de unidade operacional ou função a outras estruturas.
C) aplicar o controle interno aos tipos de entidade cuja indústria ou a estrutura legal figurem entre aquelas mencionadas, ao nível de entidade, relegando os níveis de unidade operacional ou função a outras estruturas.
D) afastar a aplicação do controle interno a todo tipo de entidade, independentemente da indústria ou da estrutura legal, e do nível (entidade, unidade operacional ou função).
E) aplicar o controle interno a qualquer tipo de entidade, independentemente da indústria ou da estrutura legal, nos níveis de entidade, unidade operacional ou função.
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