Questões sobre Auditoria Independente

Com base nas normas aplicáveis à auditoria independente, julgue os itens subsecutivos.

É licita e aceitável a realização de trabalhos por auditores independentes que não estejam em conformidade com as Normas Brasileiras de Contabilidade – Estrutura Conceitual para Trabalhos de Asseguração (NBC – TA).

• C. Certo
• E. Errado

Marque a alternativa que NÃO corresponde a uma ameaça à independência do auditor independente.

• A. Um empréstimo ou uma garantia de empréstimo para membro da equipe de auditoria, para seu familiar imediato ou para a firma, concedido por cliente de auditoria que é banco ou instituição semelhante.
• B. Posse por parte da entidade de auditoria (ou membros da equipe de auditoria ou membros imediatos da família dessas pessoas) de títulos e valores mobiliários ou qualquer outro investimento na entidade auditada inferior a 5% do patrimônio liquido da pessoa (podendo acrescentar para calculo o PL dos membros imediatos da família).
• C. Relacionamento comercial próximo entre a firma, membro da equipe de auditoria ou familiar imediato dessa pessoa e cliente de auditoria ou sua administração decorrente de relacionamento comercial ou interesse financeiro comum.
• D. Relacionamentos familiares e pessoais entre membro da equipe de auditoria e conselheiro ou diretor ou certos empregados (dependendo de sua função) do cliente de auditoria.
• E. Se conselheiro ou diretor do cliente de auditoria, ou empregado em cargo que exerça influência significativa sobre a elaboração dos registros contábeis do cliente ou das demonstrações contábeis sobre as quais a firma emitirá relatório de auditoria, foi membro da equipe de auditoria ou sócio da firma.

De acordo com as Normas Brasileiras para o Exercício da Auditoria Interna e com a Resolução CFC n.º 1.229/2009, julgue os itens seguintes.

O auditor independente assume a responsabilidade pela opinião de auditoria expressa, mas essa responsabilidade é mitigada ou compartilhada sempre que há utilização do trabalho feito pelos auditores internos.

• C. Certo
• E. Errado

Segundo o COSO, os controles internos devem ser estruturados com base em cinco componentes, que, em suma, representam os requisitos para se alcançar os objetivos organizacionais. A respeito desse tema, julgue os itens seguintes.

A mitigação dos riscos está contemplada em princípio relacionado ao componente atividades de controle.

• C. Certo
• E. Errado

Em relação às fases, aos objetivos e às técnicas de auditoria, julgue os itens subsecutivos.

Na fase de planejamento, o auditor deve considerar os testes de observância que serão empregados para avaliar os controles internos estabelecidos pela administração auditada, a natureza e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados.

• C. Certo
• E. Errado

A técnica que possibilita ao auditor formar opinião quanto à existência física do objeto ou item a ser examinado, por exemplo, estoques, é

• A.

  a auditoria direta.

• B.

  a confirmação externa.

• C.

  o rastreamento.

• D.

  a análise documental.

• E.

  a inspeção física.

O auditor independente para atender os seus objetivos, realiza uma avaliação sobre a adequação de trabalhos específicos executados pelos auditores internos. Considerando as possibilidades de avaliação indicadas abaixo, marque a opção incorreta.

• A. É necessário avaliar se o trabalho foi executado por auditores internos que tenham competência e treinamento técnicos adequados.
• B.

  É necessário avaliar se o trabalho executado pelo auditor interno foi adequadamente supervisionado, revisado e documentado.

• C.

  É necessário avaliar se quaisquer exceções ou assuntos usuais divulgados pelos auditores internos estão resolvidos adequadamente.

• D.

  É necessário avaliar se foi obtida evidência de auditoria apropriada para permitir que os auditores internos atinjam conclusões razoáveis.

• E.

  É necessário avaliar se as conclusões são apropriadas nas circunstâncias e quaisquer relatórios elaborados pelos auditores internos são consistentes com os resultados do trabalho executado.

Os auditores independentes consideram os FATORES (1ª coluna) como sendo indicadores para avaliar a adequação do trabalho dos auditores internos. Realize uma análise sobre o texto da 2ª coluna relacionando-o com o seu respectivo FATOR da 1ª coluna.

A sequência correta, de cima para baixo, está na opção

• A.

  2 – 4 – 1 – 3

• B.

  2 – 4 – 3 – 1

• C.

  3 – 4 – 1 – 2

• D.

  4 – 1 – 3 – 2

• E.

  4 – 2 – 1 – 3

Na documentação de auditoria, o registro dos procedimentos específicos executados para corroborar as respostas da administração às indagações doAuditor:

• A.

  é uma evidência do exercício do ceticismo profissional do Auditor.

• B.

  é desnecessário: as respostas da administração dispensam confirmações.

• C.

  é uma evidência de retrabalho.

• D.

  é uma evidência de controle de qualidade.

• E.

  é uma evidência de procedimento de controle interno.

Na execução de uma auditoria, espera-se do auditor independente que

• A.

  exerça o seu direito de busca de documentos, no caso de suspeita de fraude.

• B.

  assegure a efi cácia com a qual a administração conduziu os negócios da entidade.

• C.

  otimize o planejamento dos trabalhos de modo a reduzir o risco de auditoria a zero.

• D.

  aplique os mesmos procedimentos a entidades de pequeno, médio ou grande porte.

• E.

  mantenha-se cético ao questionar evidências de auditoria contraditórias.