Questões sobre Fraude e Erro

Ao fazer o inventário físico do ativo imobilizado de uma entidade fabril, o auditor constatou divergências de 20% entre o valor contábil e o valor obtido na verificação por meio da contagem física do ativo imobilizado.

Assinale a opção que indica a correta posição do auditor.

• A. Determinar o reconhecimento de uma despesa não operacional, ajustando o valor contábil ao obtido no inventário físico.
• B. Determinar o reconhecimento de uma despesa operacional, ajustando o valor contábil ao obtido no inventário físico.
• C. Determinar o reconhecimento de uma despesa financeira, ajustando o valor contábil ao obtido no inventário físico.
• D. Determinar a constituição de uma provisão para perdas.
• E. Não determinar ajustes, uma vez que o ativo imobilizado não corresponde à atividade fim da empresa.

Acerca dos achados de auditoria, julgue o próximo item. Um achado de auditoria decorre da comparação entre uma situação encontrada e um padrão que se considera ideal ou desejável. A causa é a explicação possível para o desvio entre o critério referencial e a realidade constatada pelo auditor.

• C. Certo
• E. Errado

A respeito da detecção de fraudes em auditorias, assinale a opção correta.

• A. Em regra, o auditor não deve aceitar como legítimos os registros e documentos da entidade auditada.
• B. Toda distorção detectada pelo auditor nas demonstrações contábeis é considerada fraude.
• C. A responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude é primordialmente do auditor.
• D. Devido às limitações inerentes à auditoria, é inevitável o risco de que distorções relevantes não sejam detectadas.
• E. A inserção intencional de distorções nas demonstrações contábeis para a obtenção de vantagem injusta ou ilegal constitui fator de risco de fraude.

Sobre fraude e erro é INCORRETO afirmar que

• A. o auditor, no exercício de suas atividades, deve planejar seus trabalhos de forma a detectar fraudes e erros.
• B. fraude é o ato intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e demonstrativos contábeis.
• C. erro é o ato não intencional, resultante de omissão, desatenção ou má interpretação de fatos na elaboração de registros e demonstrações contábeis.
• D. omissões de receitas, transações superfaturadas, utilização de documentos inidôneos e contabilização de operações fictícias são exemplos indistintos de erros.

A Organização Sigma e Teta (OST) não vem alcançando na sua totalidade os objetivos estabelecidos em seu processo de planejamento estratégico e identificou como principal causa disso a fragilidade de seus controles internos, pois foram registradas diversas situações que, segundo suas análises, apontam para essa fragilidade e para a necessidade de medidas corretivas urgentes.

Com referência a essa situação hipotética e a aspectos correlatos, julgue os itens que se seguem à luz das disposições do COSO relativas a controle interno.

Caso ocorra uma fraude na OST e não seja possível identificar uma unidade responsável por detectar fraudes e desvios devido ao fato de tal unidade não estar prevista na estrutura organizacional da OST, tais fatos caracterizarão uma deficiência no componente informação e comunicação.

• C. Certo
• E. Errado

A Organização Sigma e Teta (OST) não vem alcançando na sua totalidade os objetivos estabelecidos em seu processo de planejamento estratégico e identificou como principal causa disso a fragilidade de seus controles internos, pois foram registradas diversas situações que, segundo suas análises, apontam para essa fragilidade e para a necessidade de medidas corretivas urgentes.

Com referência a essa situação hipotética e a aspectos correlatos, julgue os itens que se seguem à luz das disposições do COSO relativas a controle interno.

Se eventuais irregularidades detectadas não forem tempestivamente corrigidas por ausência de linha clara e efetiva de comunicação às unidades responsáveis pelo seu gerenciamento, então será necessário que a OST adote medidas para aprimorar o componente avaliação de riscos e, com isso, evitar a recorrência das referidas irregularidades.

• C. Certo
• E. Errado

Ainda à luz das disposições do COSO relativas a controle interno, julgue os itens a seguir. Em uma organização em que ocorram falhas cuja principal causa seja a inexperiência de seu corpo funcional em razão do alto índice de rotatividade de empregados, haverá necessidade de aprimoramento do componente ambiente de controle.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação a técnicas, procedimentos e relatórios de auditoria, julgue os itens a seguir. O auditor deverá atentar para situações associadas ao aumento de risco de erros ou fraudes, como, por exemplo, uma elevada rotação do pessoal-chave nas áreas contábil, financeira e de auditoria interna, ou mudanças frequentes de auditores e advogados.

• C. Certo
• E. Errado

No que se refere ao planejamento de auditoria e suas etapas, julgue os próximos itens. Caso um auditor tenha registrado em seu relatório de acompanhamento de inventário de bens que a entidade auditada não atendia aos preceitos vigentes por apresentar lacunas no campo representativo da identificação física do bem (etiqueta patrimonial), o achado de auditoria seria resultante do teste de observância aplicado.

• C. Certo
• E. Errado

Durante a execução de uma auditoria de TI, o auditor pode encontrar certos fatos significativos, dignos de relato, que demonstrem boas práticas de gestão quando comparadas com critérios estabelecidos no Programa de Auditoria. Nesse caso, esses fatos são denominados:

• A. achados de auditoria positivos;
• B. achados de auditoria negativos;
• C. achados de auditoria em conformidade;
• D. comunicação de auditoria positiva;
• E. comunicação de auditoria negativa.