Questões sobre Geral

Considerando que o dirigente de uma instituição financeira brasileira tenha percebido que alguns dispositivos da Lei Sarbanes-Oxley, também conhecida como SOX, promulgada pelas autoridades norte-americanas para coibir a ocorrência de fraudes em empresas daquele país, poderia trazer benefícios para a sua instituição, assinale a opção que apresenta benefício que a adoção de dispositivos da SOX poderia proporcionar a essa instituição.

• A.

  Reavaliação de grande parte dos processos da empresa, sob a ótica de mercado e crédito, além da elaboração de fluxogramas e documentação daqueles processos considerados principais sob a ótica da SOX.

• B.

  Melhora do clima organizacional em função das mudanças implementadas.

• C.

  Disponibilidade de crédito estrangeiro irrestrito.

• D.

  Maior segurança para o tomador de empréstimo.

• E.

  Aumento nos níveis de suficiência, adequação e cumprimento dos controles internos, contribuindo para a eficiência dos processos organizacionais.

Com base nos conceitos aplicáveis à auditora integral, julgue os itens subsequentes.

Dos diferentes tipos de exames realizados pela auditoria integral, com vistas ao cumprimento de seus objetivos, aquele que trata de avaliar, entre outros pontos, a capacidade de um ente de reduzir e utilizar melhor os recursos disponíveis na consecução de seus objetivos e metas é o exame de caráter financeiro.

• C. Certo
• E. Errado

Com base nos conceitos aplicáveis à auditora integral, julgue os itens subsequentes.

A auditoria integral compreende o exame de todos os registros e documentos contábeis, a exemplo de uma perícia, com o máximo de extensão nos exames, coerentemente com a função do auditor externo.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação ao controle na administração pública, julgue os próximos itens.

A recomendação de rotatividade de funções não exclui a obrigatoriedade de os funcionários gozarem férias regularmente. Ambas as providências reduzem as possibilidades de irregularidades, facilitam o processo de renovação e diluem a concentração de poderes individuais.

• C. Certo
• E. Errado

De acordo com o Código de Ética, o auditor deve fixar previamente o valor dos serviços, por contrato escrito, sendo, para tanto, irrelevante

• A.

  a impossibilidade de realização de outros trabalhos paralelos.

• B.

  o ganho ou a perda financeira que o cliente poderá obter com o resultado do trabalho.

• C.

  a peculiaridade de tratar-se de trabalho eventual ou habitual.

• D.

  o local e as condições de prestação do serviço.

• E.

  a nacionalidade do contratante.

Na auditoria das aplicações financeiras, como para outras contas, recomenda-se a adoção de vários procedimentos, entre os quais

• A.

  a verificação de que os rendimentos foram classificados como receita financeira.

• B.

  a comprovação de que a taxa de remuneração está no mínimo ao patamar da média do mercado.

• C.

  a constatação de que todas têm liquidez imediata.

• D.

  o envio de carta de confirmação dessas aplicações, que deve ser encaminhada diretamente à administração da entidade auditada.

• E.

  a verificação de que os rendimentos foram apropriados segundo o regime de caixa.

Com base nas normas e nas práticas da contabilidade e da auditoria adotadas no setor público no Brasil, julgue os itens subseqüentes.

Quando o auditor optar pelo envio de um pedido de confirmação negativo, espera-se resposta do destinatário somente se ele não concordar com os valores colocados no pedido de confirmação.

• C. Certo
• E. Errado

Um dos princípios fundamentais dos controles internos é o confronto dos ativos com os registros, que tem o objetivo de

• A.

  detectar desfalque de bens ou registro contábil inadequado.

• B.

  verificar se os princípios fundamentais de contabilidade estão sendo seguidos.

• C.

  verificar se existe mais de uma pessoa com acesso aos ativos e aos registros.

• D.

  mensurar se os valores lançados foram calculados corretamente.

• E.

  identificar variações ocorridas na rotina de procedimentos internos

Acerca de indicadores e da matriz GUT, julgue os itens que se seguem.

O número de auditorias realizadas é um exemplo de indicador de tendência do objetivo de aumentar o volume de trabalho do departamento de auditorias.

• C. Certo
• E. Errado

De acordo com a Instrução Normativa n.º 1-SFC/2001, técnica de auditoria é o conjunto de processos e ferramentas operacionais de que se serve o controle para a obtenção de evidências, as quais devem ser suficientes, adequadas, relevantes e úteis para a conclusão dos trabalhos. Acerca das técnicas e procedimentos de auditoria, julgue os itens a seguir.

A correlação é a verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vistas à identificação de situações ou tendências atípicas.

• C. Certo
• E. Errado