Questões sobre Geral

O auditor externo ao realizar procedimento de conferência dos valores de depreciação, calculados sobre o imobilizado da empresa, constata que o cálculo estava incorreto, tendo sido utilizado taxa menor do que a permitida. Nesse caso, o saldo da conta de

• A.

  Imobilizado está subavaliado.

• B.

  Custo das Mercadorias Vendidas está superavaliado.

• C.

  Estoques de Produtos Acabados está superavaliado.

• D.

  Depreciação Acumulada está subavaliado.

• E.

  Despesa de Depreciação está superavaliado.

O auditor, ao ser designado para proceder auditoria para avaliar se as normas da empresa estão efetivamente sendo aplicadas por seus colaboradores, estará realizando conceitualmente uma auditoria de

• A.

  áreas operacionais.

• B.

  conformidade.

• C.

  demonstrações contábeis.

• D.

  sistemas financeiros.

• E.

  atividades de detecção de fraude.

De acordo com a Resolução 821/97, o sigilo profissional deve ser observado nas seguintes circunstâncias, exceto:

• A.

  na relação entre o auditor e a entidade auditada;

• B.

  na relação entre os auditores;

• C.

  na relação entre os auditores e os organismos reguladores e fiscalizadores;

• D.

  na relação entre o auditor e demais terceiros;

• E.

  quando autorizado, por escrito, pela administração da entidade, com poderes para tanto, contendo, de forma clara e objetiva, os limites das informações a serem fornecidas, sob pena de infringir o sigilo profissional.

No âmbito da governança, um Comitê de Auditoria NÃO deve

• A.

  zelar pelo código de conduta da organização.

• B.

  escolher os auditores independentes e avaliar os respectivos planos de trabalho e desempenho, submetendo- os ao Conselho de Administração.

• C.

  aprovar o planejamento anual, analisar os resultados e monitorar a implementação das recomendações apresentadas pela auditoria interna.

• D.

  ser formado por membros do Conselho de Administração preferencialmente por conselheiros independentes.

• E.

  escolher os auditores independentes para exercer os serviços de auditoria interna, no caso de terceirização desta atividade.

São considerados fatores relevantes na execução dos trabalhos de auditoria, EXCETO:

• A.

  o conhecimento detalhado das práticas contábeis adotadas pela entidade e as alterações realizadas em relação ao exercício anterior;

• B.

  a compreensão do sistema contábil e de controles internos da entidade e seu grau de confiabilidade;

• C.

  o não uso dos trabalhos de outros auditores independentes, especialistas e auditores internos;

• D.

  os riscos de auditoria e a identificação das áreas importantes da entidade, quer pelo volume de transações, quer pela complexidade de suas atividades.

NAS QUESTÕES NUMERADAS DE 16 A 40, ASSINALE A ÚNICA ALTERNATIVA QUE RESPONDE CORRETAMENTE AO ENUNCIADO.

De acordo com NBC P 1.2 – A independência do Auditor exige independência de pensamento e aparência de independência. Essa independência pode ser afetada pelas seguintes ameaças: interesse próprio, defesa de interesse da entidade auditada, familiaridade e intimidação. A ameaça de defesa de interesse da entidade auditada ocorre quando:

• A.

  uma entidade de auditoria ou um membro da equipe de auditoria poderia auferir benefícios de um interesse financeiro na entidade auditada, ou outro conflito de interesse próprio com essa entidade auditada.

• B.

  uma entidade de auditoria ou um membro da equipe de auditoria poderia auferir benefícios de um interesse financeiro na entidade de auditoria, ou outro conflito de interesse com a própria entidade de auditoria.

• C.

  uma entidade de auditoria ou um membro da equipe de auditoria defendem ou parecem defender a posição ou a opinião da entidade auditada, a ponto de poderem comprometer ou darem a impressão de comprometer a objetividade.

• D.

  um membro da equipe de auditoria encontra obstáculo para agir, objetivamente, e com ceticismo profissional devida a ameaças, reais ou percebidas, por parte de administradores, diretores ou funcionários de uma entidade auditada.

Considere: A internação de "X" foi autorizada pelo seu convênio para realização do procedimento. Foi admitido, encaminhado para a sala de cirurgia e, após a realização desta, passou o primeiro dia na UTI, sendo posteriormente transferido para o apartamento. Durante o período em que permaneceu no hospital, recebeu a visita de um auditor de seu convênio, que se inteirou dos procedimentos realizados e fez perguntas sobre exames e procedimentos que haviam sido efetuados. Após sua alta, a conta foi submetida à auditoria pelo seu convênio para efetivação do pagamento.

No processo mencionado, os procedimentos apontam, seqüencialmente, para as auditorias

• A.

  prospectiva e concorrente.

• B.

  prospectiva, concorrente e retrospectiva.

• C.

  concorrente, prospectiva e retrospectiva.

• D.

  retrospectiva, concorrente e prospectiva.

• E.

  prospectiva, retrospectiva e concorrente.

Sobre o processo de auditoria, analise:

I. A auditoria operacional é realizada por meio da observação direta dos fatos, dos documentos e das situações, por meio da verificação técnico-científica e contábil da documentação médica, bem como, se necessário, o exame do paciente.

II. A auditoria Analítica é baseada na análise dos documentos, dos relatórios e dos processos, e objetiva a identificação de situações consideradas incomuns e passíveis de avaliação, bem como conferência quantitativa (qualitativa da conta hospitalar e adequação de valores).

III. A auditoria Analítica subsidia o trabalho operativo e delineia o perfil da assistência e os seus controles.

É correto o que consta em

• A.

  I, apenas.

• B.

  II, apenas.

• C.

  I, II e III.

• D.

  II e III, apenas.

• E.

  III, apenas.

Ao avaliar os bens imóveis da entidade municipal, em relação ao cumprimento da Lei 8.666/93, o auditor constatou que determinado bem foi doado pelo Prefeito a uma entidade particular de relevante interesse social. O auditor deverá em seus papéis de trabalho tratar este fato como:

• A. Ponto de auditoria, pois é irregular a doação deste bem para essa entidade de relevante interesse social;
• B. Ponto de auditoria, pois o bem só poderia ser doado a uma outra entidade pública do próprio município;
• C. Ato regular, pois a doação foi para fins e uso de interesse social
• D. Ponto de auditoria, devido à inexistência de processo licitatório.
• E. Ato normal, uma vez que o Prefeito tem autoridade legal para realizar doações de bens móveis e imóveis para entidades particulares, quando existir relevante interesse social;

Considere as seguintes afirmações relativas às normas de execução de trabalho de auditoria interna governamental:

I. Quando houver limitação da ação do auditor interno, o fato deverá ser comunicado, de imediato, por escrito, ao dirigente da entidade ou do órgão examinado, solicitando as providências necessárias.

II. Os sistemas de controle interno da entidade auditada devem prever procedimentos e mecanismos que tornem nula a probabilidade de ocorrência de impropriedades ou irregularidades.

III. Transações ou situações detectadas no trabalho de auditoria são caracterizadas como irregulares quando resultarem de falhas de natureza formal que não causaram dano ao erário público.

IV. A validade do trabalho de auditoria interna governamental é considerada satisfatória quando as evidências reunidas são suficientes, adequadas e pertinentes.

SOMENTE estão corretas

• A. I e II.
• B. I e IV.
• C. II e III.
• D. II e IV.
• E. II, III e IV.