Questões sobre Geral

A auditoria é composta de técnicas de investigação que, tomadas em conjunto, permitem a formação fundamentada da opinião por parte do sistema de controle interno do Poder Executivo. Essas técnicas são agrupadas em determinados tipos básicos. Com relação a esse assunto, julgue os itens subseqüentes.

A circularização de informações externas para confirmar a fidedignidade de dados obtidos internamente é uma técnica de auditoria denominada confirmação externa.

• C. Certo
• E. Errado

Distingue-se a auditoria externa da interna pelo exercício

• A.

  do exame de demonstrações contábeis.

• B.

  da revisão analítica.

• C.

  dos testes substantivos.

• D.

  da total independência.

• E.

  da avaliação de controle interno.

Os procedimentos e as técnicas de auditoria a serem aplicados, em um trabalho de auditoria, são definidos

• A.

  após aplicação dos testes substantivos.

• B.

  após determinação da extensão e da natureza dos testes.

• C.

  antes da contratação dos serviços.

• D.

  antes da visita às dependências da entidade a ser auditada.

• E.

  após avaliação dos sistemas de controle interno.

O exame de eventos subseqüentes realizado pela auditoria visa a

• A.

  confirmação positiva de saldos.

• B.

  constatação de omissão de registros.

• C.

  averiguação de reconhecimento de transações expost.

• D.

  confirmação negativa de saldos.

• E.

  verificação de idoneidade do ordenador de despesas.

Analise as afirmativas a seguir e assinale a opção correta.

• A. As assertivas I, II e III estão erradas.
• B. As assertivas I, II e III estão corretas
• C. As assertivas I e II estão corretas e a III está incorreta
• D. As assertivas II e III estão incorretas e a I está correta.
• E. As assertivas I e III estão corretas e a II está incorreta.

Podemos afirmar que as companhias abertas que estão obrigadas a efetuar demonstrações contábeis consolidadas, deverão sofrer obrigatoriamente somente auditoria nas demonstrações contábeis:

• A. das entidades consolidadas.
• B. das entidades abertas consolidadas.
• C. da controladora
• D. das consolidadas e das entidades abertas controladas.
• E. das controladas e das entidades consolidadas.

Em relação à competência do Tribunal de Contas do Estado de Santa Catarina, prevista na Lei Complementar nº 202/2000, assinale a alternativa incorreta:

• A.

  Apreciar as contas prestadas anualmente pelo Governador do Estado e pelo Prefeito Municipal.

• B.

  Prestar, dentro de cento e vinte dias, sob pena de responsabilidade, as informações solicitadas pela Assembléia Legislativa, ou por qualquer de suas comissões, sobre a fiscalização contábil, financeira, orçamentária e patrimonial e sobre resultados de auditorias e inspeções realizadas.

• C.

  Julgar as contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiro, bens e valores da administração direta e indireta, incluídas as fundações e sociedades instituídas e mantidas pelo Poder Público do Estado e do Município, e as contas daqueles que derem causa a perda, extravio ou outra irregularidade de que resulte prejuízo ao erário.

• D.

  Proceder, por iniciativa própria ou por solicitação da Assembléia Legislativa, de comissões técnicas ou de inquérito, inspeções e auditorias de natureza contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial nas unidades administrativas dos Poderes Legislativo, Executivo e Judiciário.

• E.

  Responder consultas de autoridades competentes sobre interpretação de lei ou questão formulada em tese, relativas à matéria sujeita à sua fiscalização.

Segundo o Decreto Estadual 425/99, para a execução dos trabalhos o Auditor Interno deve observar o seguinte:

I. ao Auditor Interno, incumbido de realizar auditoria, não é vedado divulgar qualquer informação ou fato de que tenha conhecimento em razão da mesma.

II. o trabalho de auditoria deve ser adequadamente planejado, de forma a prever a natureza, a extensão e a profundidade dos procedimentos que nele serão empregados, bem como a oportunidade de sua aplicação.

III. em atendimento aos objetivos da atividade de auditoria, o Auditor Interno deverá realizar, na extensão julgada necessária, os testes ou provas adequados às circunstâncias, para obter evidências qualitativamente aceitáveis que fundamentem, de forma objetiva, suas conclusões.

IV. no desenvolvimento do seu trabalho deverá possuir o domínio do julgamento profissional, pautando-se, exclusiva e livremente a seu critério, no planejamento dos seus exames, na seleção e aplicação de procedimentos técnicos e testes de auditoria, na definição de suas conclusões e na elaboração de seus relatórios.

V. durante o seu trabalho, está obrigado a absterse de intervir nos casos em que há conflitos de interesses que possam influenciar a absoluta imparcialidade do seu julgamento.

Estão corretos os itens:

• A.

  Somente a afirmativa V está correta.

• B.

  Somente as afirmativas III e IV estão corretas.

• C.

  As afirmativas I, II e IV estão corretas.

• D.

  As afirmativas I, II, III e IV estão corretas.

• E.

  As afirmativas II, III, IV e V estão corretas.

São técnicas de auditoria, segundo o Decreto Estadual nº 425/99:

I. Exames Físicos e de Amostragem.

II. Circularizações/Confirmações Formais e o Exame dos Lançamentos Contábeis.

III. Exame da Documentação Original.

IV. Conferência de Somas e Cálculos.

V. Controle da Legalidade

Estão corretos os itens:

• A.

  Somente as afirmativas III e IV estão corretas.

• B.

  Somente as afirmativas I, II e V estão corretas.

• C.

  Somente as afirmativas I, III e IV estão corretas.

• D.

  As afirmativas I, II, III, IV e V estão corretas.

• E.

  Nenhuma afirmativa está correta.

Dentre as atividades da auditoria interna (controle interno) NÃO se inclui

• A.

  propor ajustes contábeis.

• B.

  auxiliar a alta administração.

• C.

  efetuar revisão analítica das contas.

• D.

  assegurar a fidedignidade das demonstrações contábeis.

• E.

  examinar continuamente as atividades.