Questões sobre Procedimentos de Auditoria

A auditoria requer o uso de determinadas técnicas e procedimentos bem delimitados pela doutrina especializada. A respeito desse assunto, julgue os itens subsequentes.

Um achado de auditoria pode ser delimitado por seus atributos, que são: a situação encontrada, o critério e as evidências.

• C. Certo
• E. Errado

Atenção: Para responder às questões de números 31 a 37, considere as normas vigentes até 30/12/2010.

Em relação à utilização de amostragem na auditoria, é correto afirmar:

• A.

  A amostragem utilizada em auditoria é necessariamente probabilística, sob pena de ocorrerem riscos decorrentes da utilização do julgamento pessoal do auditor sobre os itens a serem selecionados.

• B.

  A estratificação é o processo de dividir uma população em subpopulações, cada qual contendo um grupo de unidades de amostragem com características heterogêneas.

• C.

  O tamanho da amostra a ser determinada pelo auditor deve considerar o risco de amostragem, bem como os erros toleráveis e os esperados.

• D.

  O erro tolerável é o erro mínimo na população que o auditor está disposto a aceitar e, ainda assim, concluir que o resultado da amostra atingiu o objetivo da auditoria.

• E.

  Quando o erro projetado for inferior ao erro tolerável, o auditor deve reconsiderar sua avaliação anterior do risco de amostragem e, se esse risco for inaceitável, considerar a possibilidade de ampliar o procedimento de auditoria ou executar procedimentos de auditoria alternativos.

Considere os procedimentos de Auditoria a seguir.

P - Analisar a aprovação de aquisição de bens e serviços.

Q - Obter lista compondo saldo de uma conta.

R - Comparar o saldo de um período com o do período anterior.

S - Investigar variações e explicá-las.

T - Detectar erros e irregularidades.

U - Aplicar teste de corte para se assegurar de que os cheques foram registrados no período correto.

São considerados procedimentos substantivos básicos APENAS os apresentados em

• A.

  P , Q , R e S

• B.

  P , R , S e T

• C.

  P , Q , T e U

• D.

  Q , R , S e U

• E.

  R , S , T e U

Os acompanhamentos, pelo auditor, de valores significativos, valendo-se da análise de informações contábeis por meio da utilização de índices, quocientes, quantidades, variações absolutas etc. com o objetivo de identificar situações ou tendências atípicas são denominados

• A.

  testes de detecção.

• B.

  testes de aderência.

• C.

  procedimentos de seleção de amostragem estratificada.

• D.

  testes de programação.

• E.

  procedimentos de revisão analítica.

Quanto à revisão analítica em auditoria, considere as seguintes afirmativas:

1. Como instrumento auxiliar de planejamento e de análise, a revisão analítica é usada para estabelecer o escopo da auditoria.

2. A revisão analítica pode apontar os locais, departamentos e filiais cuja escolha deva recair para as visitas e exames de auditoria.

3. A revisão analítica aplica-se somente durante a fase de execução da auditoria.

Assinale a alternativa correta.

• A. Somente a afirmativa 1 é verdadeira.
• B. Somente a afirmativa 2 é verdadeira.
• C. Somente a afirmativa 3 é verdadeira.
• D. Somente as afirmativas 1 e 2 são verdadeiras.
• E. Somente as afirmativas 2 e 3 são verdadeiras.

Os meios à disposição do auditor para a seleção de itens a serem testados são: seleção de todos os itens, seleção de itens específicos e amostragem de auditoria. Em relação ao tema, assinale a alternativa INCORRETA.

• A. O exame seletivo de itens específicos de uma classe de transações, ou saldo contábil, constitui amostragem em auditoria.
• B. A estratificação reduz a variabilidade dos itens de cada estrato e, portanto, permite que o tamanho da amostra seja reduzido sem aumentar o risco de amostragem.
• C. Na execução dos testes de detalhes, a população é geralmente estratificada por valor monetário.
• D. Amostragem estatística é a abordagem à amostragem com as seguintes características: seleção aleatória dos itens da amostra e uso da teoria das probabilidades para avaliar os resultados das amostras, incluindo a mensuração do risco de amostragem.
• E. O tamanho da amostra pode ser determinado mediante aplicação de fórmula com base em estatística ou por meio do exercício do julgamento profissional.

Determinada a utilização do procedimento de confirmação para o item em exame, deve-se levar em consideração:

1. a data-base de confirmação.

2. a amplitude do teste de confirmação.

3. o tipo de confirmação a ser empregado.

Assinale a alternativa correta.

• A. Somente o item 1 é verdadeiro.
• B. Somente os itens 1 e 2 são verdadeiros.
• C. Somente os itens 2 e 3 são verdadeiros.
• D. Somente o item 3 é verdadeiro.
• E. Os itens 1, 2 e 3 são verdadeiros.

Quando não for possível a emissão de um parecer “limpo”, ou sem ressalvas, sobre o resultado da revisão das demonstrações contábeis, o auditor poderá:

( ) emitir um parecer com ressalva.

( ) emitir um parecer com opinião adversa.

( ) abster-se de opinar.

Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta, de cima para baixo.

• A. F – V – F.
• B. V – V – F.
• C. V – F – F.
• D. V – V – V.
• E. F – F – V.

O modelo COSO I é uma ferramenta que permite ao administrador revisar e melhorar seu sistema de controle interno e foi estruturado com base em cinco componentes: ambiente interno ou de controle, avaliação de risco, procedimentos ou atividades de controle, informação e comunicação e monitoramento. O modelo COSO II pode ser considerado mais abrangente, pois possuiu, além desses, mais três componentes. São eles:

• A. definição de objetivos, identificação de riscos e resposta aos riscos.
• B. definição de objetivos, identificação de riscos e circularização de documentos.
• C. tabela de evidências, definição de riscos e circularização de documentos.
• D. tabela de evidências, resposta de riscos e circularização de documentos.
• E. definição de objetivos, tabela de evidências e resposta de riscos.

Considerando os conceitos e as aplicações da auditoria, julgue os itens de 105 a 114.

Denomina-se solicitação de confirmação negativa a solicitação por meio da qual o auditor requer a terceiro que confirme não ter realizado transações ou não ter pendências com a entidade auditada.

• C. Certo
• E. Errado