Questões sobre Procedimentos de Auditoria

Assinale a opção correta, relativamente aos procedimentos analíticos em trabalhos de auditoria.

• A. Os procedimentos analíticos, em função do seu caráter detalhista, só devem ser aplicados a pequenos volumes de transações.
• B. Com o fim de evitar a ocorrência de algum viés em seu trabalho, nos procedimentos analíticos o auditor deve desconsiderar o desempenho de entidades do mesmo setor de atividade da entidade auditada.
• C. A fim de manter a consistência do relatório, em cada auditoria realizada o auditor deve selecionar um procedimento analítico único e específico para ser executado.
• D. Os procedimentos analíticos que forem realizados por administradores da própria entidade auditada deverão ser desprezados ou realizados novamente pelo auditor.
• E. Nos procedimentos analíticos, podem-se incluir informações que se mostrem contraditórias ou inconsistentes com outras informações relevantes ou que produzam valores inesperados.

Nos procedimentos analíticos, podem-se incluir informações que se mostrem contraditórias ou inconsistentes com outras informações relevantes ou que produzam valores inesperados.

• A. física.
• B. testemunhal.
• C. por confirmação de terceiros.
• D. documental.
• E. analítica.

Os procedimentos de auditoria classificam-se em

• A. inspeção, observação, investigação e confirmação, cálculo e divulgação.
• B. observação, investigação e confirmação, análise financeira e circularização.
• C. inspeção, observação, investigação e confirmação, cálculo e revisão analítica.
• D. observação, investigação e confirmação, análise financeira e revisão analítica.

Com relação aos testes e procedimentos de auditoria, aos papéis de trabalho, aos tipos de auditoria e à aplicação do método de fluxogramação, julgue os itens que se seguem. No fluxograma horizontal — eficiente para a auditoria analítica —, alguns símbolos utilizados são praticamente universais, como, por exemplo, o símbolo formado por um retângulo com a letra D em seu interior, o qual indica que os papéis de trabalho estão ordenados por data em um arquivo permanente.

• C. Certo
• E. Errado

O monitoramento de atividades é um dos cinco componentes de controles internos estabelecidos pelo COSO. Ele tem objetivos bem definidos e procedimentos claros, e sua implementação depende, prioritariamente, de três aspectos básicos: a definição dos riscos relevantes, a seleção dos controles-chave e a identificação das informações necessárias. A respeito desse assunto, julgue os itens subsequentes. As informações necessárias para o processo de monitoramento devem atender a alguns requisitos. A suficiência é um deles. É classificada como suficiente uma informação relevante para o processo de monitoramento, confiável relativamente à fonte geradora dos dados e tempestiva em relação ao período que se pretende avaliar.

• C. Certo
• E. Errado

O monitoramento de atividades é um dos cinco componentes de controles internos estabelecidos pelo COSO. Ele tem objetivos bem definidos e procedimentos claros, e sua implementação depende, prioritariamente, de três aspectos básicos: a definição dos riscos relevantes, a seleção dos controles-chave e a identificação das informações necessárias. A respeito desse assunto, julgue os itens subsequentes. Os procedimentos de monitoramento podem ser classificados em monitoramento contínuo ou avaliações em separado. O monitoramento contínuo utiliza informações diretas e indiretas e tem como exemplos de aplicação as atividades de conferência, comparação e supervisão direta sobre as operações.

• C. Certo
• E. Errado

O monitoramento de atividades é um dos cinco componentes de controles internos estabelecidos pelo COSO. Ele tem objetivos bem definidos e procedimentos claros, e sua implementação depende, prioritariamente, de três aspectos básicos: a definição dos riscos relevantes, a seleção dos controles-chave e a identificação das informações necessárias. A respeito desse assunto, julgue os itens subsequentes. Os controles-chave são suscetíveis a falhas ocasionadas por diversos fatores, como necessidade de julgamento pessoal, complexidade e nível de automação dos controles.

• C. Certo
• E. Errado

As técnicas de auditoria constituem um conjunto de processos e ferramentas operacionais destinadas à obtenção de evidências, as quais devem ser suficientes, adequadas, relevantes e úteis para conclusão dos trabalhos. Quando um auditor necessita verificar se determinadas atividades e operações estão sendo executadas conforme os padrões preestabelecidos, uma técnica recomendada é o (a):

• A. corte das operações;
• B. indagação oral;
• C. rastreamento;
• D. revisão analítica;
• E. teste flagrante.

Com relação a técnicas, procedimentos e relatórios de auditoria, julgue os itens a seguir. Entre as operações que devem merecer a atenção dos profissionais e das organizações contábeis, por configurarem indícios da ocorrência de crimes de lavagem de dinheiro, incluem-se aquelas que, aparentemente, não resultem das atividades usuais do cliente ou do seu ramo de negócio.

• C. Certo
• E. Errado

Com referência aos programas de auditoria aplicáveis aos diversos grupos de contas, julgue os itens subsequentes. No teste de enquadramento do empregado em função compatível com sua formação profissional, o auditor deverá verificar se o cargo desse empregado é compatível com a sua lotação e com a sua escolaridade.

• C. Certo
• E. Errado