Questões de Auditoria da Pólo de biotecnologia do Rio de Janeiro (BIO RIO)

A evidência de auditoria para a obtenção de conclusões para fundamentar a opinião do auditor é conseguida pela execução das seguintes ações:

I - procedimentos de avaliação de riscos

II - testes de controles, quando exigidos pelas normas de auditoria ou quando o auditor assim escolheu

III - procedimentos substantivos, inclusive testes de detalhes e procedimentos analíticos substantivos

IV – levantamento de informações relativas aos trabalhos anteriores realizados por exigências legais

V – obtenção de dados de empresas semelhantes com relação aos aspectos fiscais e trabalhistas

Estão corretos os itens

• A. I, II e IV.
• B. I, II e IV.
• C. I, II e III.
• D. II, III e IV.
• E. II, III e V.

O auditor deve definir e executar procedimentos de auditoria que sejam apropriados às circunstâncias com o objetivo de obter evidência de auditoria apropriada e suficiente. Entre os procedimentos contam os seguintes:

• A. inspeção, observação e confirmação externa.
• B. inspeção, relatório e parecer.
• C. registro, julgamento e apreciação.
• D. controle interno, rotinas de trabalho e conferência.
• E. confirmação, circularização e contagem.

A respeito da amostragem em auditoria analise os itens a seguir:

I - Ao definir uma amostra de auditoria, o auditor deve considerar a finalidade do procedimento de auditoria e as características da população da qual será retirada a amostra.

II - O auditor deve determinar o tamanho de amostra suficiente para aumentar o risco de amostragem a um nível mínimo aceitável.

III - O auditor deve selecionar itens para a amostragem de forma que cada unidade de amostragem da população tenha a mesma chance de ser selecionada

IV - O auditor deve avaliar se o uso de amostragem de auditoria forneceu uma base razoável para conclusões sobre a população que foi testada.

Estão corretos:

• A. I e III, apenas.
• B. I e IV, apenas.
• C. III e IV, apenas.
• D. I, II e IV.
• E. I, II e III.

São exemplos de trabalho da auditoria interna que podem ser utilizados pelo auditor independente, os a seguir relacionados, com exceção de:

• A. testes da eficácia operacional dos controles.
• B. procedimentos substantivos envolvendo menor grau de julgamento.
• C. observação das contagens do estoque.
• D. rastreamento de transações pelo sistema de informações aplicável para as demonstrações contábeis.
• E. testes sobre a subjetividade dos requisitos de regulamentação.

O julgamento profissional é essencial para a condução apropriada da auditoria e é necessário em particular, nas decisões a seguir relacionadas: I - materialidade e risco de auditoria e conformidade com as normas e regulamentos financeiros II - a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria aplicados para o cumprimento das exigências das normas de auditoria e a coleta de evidências de auditoria. III - avaliar se foi obtida evidência de auditoria suficiente e apropriada e se algo mais precisa ser feito para que sejam cumpridos os objetivos das NBC TAs e, com isso, os objetivos gerais do auditor. IV - avaliação das opiniões da administração na aplicação da estrutura de relatório financeiro aplicável da entidade. Estão corretos os seguintes itens:

• A. I, II e III, apenas.
• B. I, III e IV, apenas.
• C. II, III e IV, apenas.
• D. I, II e IV, apenas.
• E. todas estão corretas

O planejamento deve considerar os fatores relevantes na execução dos trabalhos, especialmente os seguintes:

I - o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de amostras da entidade.

II - o conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e seu grau de confiabilidade da entidade.

III - a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade.

IV - a existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas que estejam no âmbito dos trabalhos da Auditoria Interna.

V - o conhecimento do resultado e das providências tomadas em relação a trabalhos em andamento, semelhantes ou relacionados.

Estão corretos os itens:

• A. I, II e III.
• B. I, III e IV.
• C. I, III e V.
• D. II, III e IV.
• E. II, IV e V.

Os testes visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade são conhecidos como:

• A. Subjetivos.
• B. De Controle
• C. Alternativos.
• D. Substantivos.
• E. De Evidências.

Devem ser abordados no relatório da auditoria interna os seguintes aspectos, exceto

• A. o plano das operações e o cronograma das atividades.
• B. o objetivo e a extensão dos trabalhos.
• C. os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão.
• D. eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria.
• E. a descrição dos fatos constatados e as evidências encontradas.

O julgamento exercido pelo auditor sobre a magnitude das distorções que são consideradas relevantes fornecem a base para:

• A. determinar a natureza, o valor, o tempo e a extensão de procedimentos de avaliação de dados.
• B. identificar e avaliar os riscos de distorção relevante.
• C. identificar a natureza, a época e a extensão de procedimentos operacionais de controle.
• D. reconhecer as incertezas inerentes à mensuração de valores baseados no uso de estimativas, julgamento e a consideração sobre eventos passados.
• E. entender que as demonstrações contábeis são elaboradas, apresentadas e auditadas considerando níveis de objetividade.

Fatos que chegaram ao conhecimento do auditor independente, após a data do seu relatório, ocorridas entre a data das demonstrações contábeis e a data do relatório, são considerados:

• A. evidências antecedentes.
• B. eventos materiais.
• C. eventos subsequentes.
• D. constatações materiais.
• E. procedimentos adicionais.