Questões de Auditoria da Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

Julgue os seguintes itens, que versam sobre auditoria governamental.

De acordo com a estrutura conceitual de análise de risco do tipo COSO, em uma negociação que envolva gestão de dívida pública sob a responsabilidade da Secretaria do Tesouro Nacional junto a terceiros, a avaliação dos riscos deve ser responsabilidade da auditoria interna.

• C. Certo
• E. Errado

Julgue os seguintes itens, que versam sobre auditoria governamental.

A INTOSAI é um organismo internacional cujo objetivo é fomentar o intercâmbio de idéias e experiências entre entidades fiscalizadoras superiores quanto ao controle das finanças públicas. Entre os documentos elaborados pela INTOSAI, destacam-se a Declaração de Lima, o código de ética e normas de auditoria. Na Declaração de Lima, só constam o controle prévio e o controle posterior, ao passo que, no Brasil, além desses, há o controle concomitante, por expressa disposição legal.

• C. Certo
• E. Errado

Julgue os seguintes itens, que versam sobre auditoria governamental.

Compete ao auditor interno verificar se as normas internas de execução do controle interno estão sendo cumpridas, utilizando-se, para tanto, dos procedimentos de auditoria. Nesse caso, se o auditor necessitar confirmar junto a terceiros as transações da empresa, ele deve efetuar teste de observância.

• C. Certo
• E. Errado

A auditoria no setor público federal, conceituada como o conjunto de técnicas utilizado na avaliação da gestão pública, é ferramenta de controle do Estado para melhor aplicação de seus recursos. Com relação a esse tema, julgue os itens que se seguem.

A aplicação dos recursos transferidos pelo Tesouro Nacional a entidades privadas é um dos objetos dos exames de auditoria, cuja finalidade primordial é garantir resultados operacionais na gerência da coisa pública.

• C. Certo
• E. Errado

A auditoria no setor público federal, conceituada como o conjunto de técnicas utilizado na avaliação da gestão pública, é ferramenta de controle do Estado para melhor aplicação de seus recursos. Com relação a esse tema, julgue os itens que se seguem.

Suponha-se que determinada auditoria, com o objetivo de verificar a execução de convênio, tenha sido executada exclusivamente por servidores lotados nos órgãos setoriais do sistema de controle interno, os quais, após terem utilizado os procedimentos e as técnicas de controle, elaboraram uma forma de comunicação com o seguinte conteúdo: I) introdução, que fazia remissão ao processo de tomada de contas, período examinado e à unidade examinada; II) controles internos; III) exames das peças que orientavam o processo, IV) legalidade, legitimidade e economicidade na realização das despesas; V) recomendações; VI) conclusão. Nessa situação, considerando-se os tópicos do documento descrito, é correto afirmar que foi elaborado relatório de auditoria de acompanhamento de gestão, cuja forma de execução foi a direta descentralizada.

• C. Certo
• E. Errado

Um dos objetivos fundamentais da auditoria é a avaliação dos controles internos dos órgãos e entidades sob exame. Somente por meio do conhecimento da efetiva estruturação e funcionamento desses controles, poderá o auditor fundamentar, com a devida segurança, a sua avaliação sobre a gestão examinada. Considerando as práticas de auditoria governamental, julgue os itens subseqüentes.

Considere-se que o Ministério da Saúde, com o aval da União, tenha firmado contrato com o Banco Mundial (BIRD), para obtenção de recursos para compra de vacinas. Considere-se, também, que, conforme o acordo de cooperação, a competência para a auditoria desse contrato estava a cargo da Controladoria-Geral da União (CGU) e que tenham sido constatadas, na realização da auditoria interna para fiscalização da aplicação dos recursos, incompatibilidades entre os desembolsos efetuados pelo órgão beneficiado e os extratos fornecidos pelo Banco Mundial. Nessa situação, compete ao auditor da CGU opinar sobre as contas do projeto, por meio de parecer, destacando o ocorrido, e encaminhá-lo ao banco financiador, junto com a movimentação financeira dos recursos oriundos do contrato referente ao exercício anterior à auditoria realizada.

• C. Certo
• E. Errado

Julgue o item subseqüente, a respeito do tipo de parecer do auditor.

Considere que um auditor tenha sido contratado para examinar as demonstrações financeiras da sociedade controladora de um grupo. As demonstrações das controladas já haviam sido examinadas por outros auditores. Nesse caso, o auditor contratado deverá emitir parecer com negativa de opinião ou, pelo menos, com ressalva, dada a limitação no escopo do exame.

• C. Certo
• E. Errado

Os cuidados considerados essenciais para uma adequada contagem do caixa não incluem

• A.

  insistir para que o custodiante do caixa esteja presente durante toda a contagem.

• B.

  controlar sucessivamente os fundos, para restringir os transtornos causados pela auditoria à área onde se encontra presente fisicamente o auditor.

• C.

  assegurar-se de que todos os cheques não-depositados sejam nominativos ao cliente, ainda que mediante endosso.

• D.

  obter recibo do custodiante quando os valores verificados forem devolvidos.

• E.

  certificar-se de que o responsável pela guarda e pela movimentação do numerário não tem acesso aos registros contábeis do caixa.

Um dos objetivos fundamentais da auditoria é a avaliação dos controles internos dos órgãos e entidades sob exame. Somente por meio do conhecimento da efetiva estruturação e funcionamento desses controles, poderá o auditor fundamentar, com a devida segurança, a sua avaliação sobre a gestão examinada. Considerando as práticas de auditoria governamental, julgue os itens subseqüentes.

Em uma situação em que se avaliem dados e informações de licitações e contratos, o sistema de controle interno do Poder Executivo federal deve, necessariamente, adotar os critérios de economicidade e efetividade.

• C. Certo
• E. Errado

Considere que, no exame das contas a receber, um auditor tenha constatado um substancial aumento do prazo médio de recebimento dessas contas, o que implicou uma piora na situação financeira da empresa auditada. Essa situação permite ao auditor inferir que tenha ocorrido

• A. redução nos prazos de vencimento das vendas.
• B. aumento das vendas a vista.
• C. aumento do custo das mercadorias vendidas.
• D. queda no lucro das vendas.
• E.

  eliminação dos descontos concedidos pelos pagamentos no vencimento.