Questões de Auditoria da Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

As técnicas que o auditor utiliza para colher evidências acerca de informações das demonstrações contábeis constituem procedimentos de auditoria, que incluem a inspeção de documentos. Assinale a opção correspondente a exemplo de documento interno que suporta os lançamentos contábeis e que serve para verificar a veracidade e a adequação dos valores registrados.

• A.

  prospecto para aquisição de equipamento

• B.

  mapa de licitação de compras

• C.

  pedido de compra de cliente

• D.

  recibo de taxista

• E.

  catálogo de preços obtido pela Internet

A confirmação externa, ou circularização, consiste na expedição de cartas a empresas ou pessoas com as quais o auditado mantém relações de negócios, solicitando confirmação a respeito da situação desses negócios em data determinada. Acerca da confirmação externa, assinale a opção correta.

• A.

  Na correspondência encaminhada, os valores constantes dos livros do cliente devem ser obrigatoriamente discriminados.

• B.

  As cartas são assinadas pelos auditores; as informações prestadas por terceiros devem ser previamente compartilhadas com o cliente e por ele reconhecidas.

• C.

  As divergências entre os registros do cliente e os de terceiros só serão consideradas válidas mediante reconhecimento por parte do cliente.

• D.

  Se a resposta for considerada muito relevante, sua falta implicará na emissão de parecer com abstenção de opinião.

• E.

  Decidida a aplicação da confirmação, as cartas serão enviadas apenas às empresas e pessoas selecionadas mediante amostragem, considerando, entre outros fatores, as limitações de tempo, os custos do procedimento e os riscos associados.

As técnicas de auditoria constituem o núcleo do trabalho do auditor, sem as quais não seria possível formar uma opinião a respeito das demonstrações financeiras. A respeito desse assunto, julgue os itens subsequentes.

Para caracterizar uma informação como evidência, não basta que ela seja considerada fidedigna.

• C. Certo
• E. Errado

Com base nas normas e nos procedimentos atinentes ao controle interno, julgue os itens a seguir.

Para o exame apropriado das delegações de competências e atribuições de responsabilidades em uma entidade, o auditor deverá consultar seu organograma, estatuto ou contrato social, regimento interno e manuais de rotinas e procedimentos.

• C. Certo
• E. Errado

Com base nas normas e nos procedimentos atinentes ao controle interno, julgue os itens a seguir.

Um dos instrumentos utilizados pela auditoria independente para o levantamento das informações referentes ao sistema de controle interno de uma organização é o questionário padronizado, que assegura a avaliação integral das operações e deve ser preenchido pelo auditado e entregue antes da realização dos trabalhos.

• C. Certo
• E. Errado

Com base nas normas e nos procedimentos atinentes ao controle interno, julgue os itens a seguir.

Considerando que uma empresa adote como critério para as contratações de serviços de que necessita uma escala de valores, de tal modo que, quanto maior for o valor do contrato, maior será o número de propostas exigido e mais elevado o escalão definido para a sua aprovação, é correto afirmar que tais procedimentos estão em consonância com o princípio do custo versus benefício do controle.

• C. Certo
• E. Errado

A auditoria deve envolver exames específicos de cada um dos grupos de contas das demonstrações financeiras. A respeito desse assunto, julgue os itens a seguir.

Se houver uma inadequação relevante em relação a passivos não registrados ou outras contingências, é obrigatória a emissão de parecer com ressalvas.

• C. Certo
• E. Errado

Com base nas normas e nos procedimentos atinentes ao controle interno, julgue os itens a seguir.

Os testes substantivos visam à obtenção de plena segurança sobre o efetivo funcionamento dos controles internos, mesmo quando não existem regras formais que vinculem os administradores e os empregados da entidade.

• C. Certo
• E. Errado

A respeito de auditoria, assinale a opção correta.

• A.

  Todas as omissões ou distorções em relação às demonstrações contábeis, independentemente de sua natureza, devem ser relatadas pelo auditor.

• B.

  Terminada a auditoria, o auditor deve buscar as associações existentes entre as partes relacionadas das demonstrações contábeis.

• C.

  O parecer de auditoria não pode abster-se de emitir opinião acerca dos demonstrativos auditados, ainda que essa opinião inclua ressalvas.

• D.

  No setor público, a auditoria operacional tem o objetivo de emitir opinião acerca da regularidade das contas, da execução dos contratos e da probidade na aplicação do dinheiro público.

• E.

  Se um dos membros da equipe de auditoria possui títulos ou valores mobiliários da entidade auditada, está caracterizada a perda de independência.

Com base nas normas e nos procedimentos atinentes ao controle interno, julgue os itens a seguir.

O ambiente de controle, cuja avaliação é necessária para determinar o risco da auditoria, compreende, entre outros aspectos, os critérios para a escolha dos responsáveis pelos setores que preparam as informações contábeis e suas relações com a auditoria interna.

• C. Certo
• E. Errado