Questões de Auditoria da FMP Concursos

Avalie as alternativas a seguir e marque a resposta correta.

I. Em se tratando de erro ou fraude, pode-se afirmar que o auditor independente é responsável por obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis, como um todo, não contêm distorções relevantes, causadas por fraude ou erro.

II. O auditor independente planeja e executa o trabalho de asseguração com atitude de ceticismo profissional, reconhecendo que podem existir circunstâncias que façam com que a informação sobre o objeto contenha distorções relevantes.

III. Testes substantivos destinam-se a provar a credibilidade dos procedimentos de controle interno da empresa.

• A. Todas alternativas estão corretas.
• B. Apenas I está correta.
• C. Apenas I e II estão corretas.
• D. Apenas I e III estão corretas.
• E. Apenas III está correta.

Quando o auditor concluir que não consegue obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para suportar sua opinião e ele conclui que os possíveis efeitos de distorções não detectadas, se houver, sobre as demonstrações contábeis poderiam ser relevantes e generalizadas, nesse caso, ele emite um relatório do tipo

• A. Abstenção de Opinião.
• B. Com ressalva.
• C. Adverso.
• D. Sem ressalva.
• E. Nenhuma das alternativas anteriores.

Examine as assertivas a seguir e indique a resposta mais adequada. No âmbito governamental, a avaliação de riscos e de controle interno visa a avaliar o grau em que o controle interno de organizações, programas e atividades governamentais assegura, de forma razoável, que na consecução de suas missões, objetivos e metas, os princípios constitucionais da administração pública serão obedecidos, e os seguintes objetivos de controle serão atendidos:

I - eficiência, eficácia e efetividade operacional, mediante execução ordenada, ética e econômica das operações.

II – integridade e confiabilidade da informação produzida e sua disponibilidade para a tomada de decisões e para o cumprimento de obrigações accountability.

III- conformidade com leis e regulamentos aplicáveis, incluindo normas, políticas, programas, planos e procedimentos de governo e da própria instituição.

• A. Apenas I está correto.
• B. Apenas II está correto.
• C. Apenas III está correto.
• D. Apenas II e III estão corretos.
• E. Todos os objetivos estão corretos.

Marque a alternativa INCORRETA.

• A. O planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria.
• B. Os testes de contagem física podem ser aplicados aos recursos em caixa, títulos, estoques e bens do ativo imobilizado.
• C. A principal responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude é do auditor interno.
• D. Para fins das normas de auditoria, materialidade para execução da auditoria significa o valor ou valores fixados pelo auditor, inferiores ao considerado relevante para as demonstrações contábeis como um todo, para adequadamente reduzir a um nível baixo a probabilidade de que as distorções não corrigidas e não detectadas em conjunto, excedam a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo.
• E. O auditor independente emite sua opinião pelo relatório de auditoria, que pode ser de duas formas: relatório sem modificações (ou opinião não modificada) e o relatório com opinião modificada.

Marque a alternativa que NÃO corresponde a uma ameaça à independência do auditor independente.

• A. Um empréstimo ou uma garantia de empréstimo para membro da equipe de auditoria, para seu familiar imediato ou para a firma, concedido por cliente de auditoria que é banco ou instituição semelhante.
• B. Posse por parte da entidade de auditoria (ou membros da equipe de auditoria ou membros imediatos da família dessas pessoas) de títulos e valores mobiliários ou qualquer outro investimento na entidade auditada inferior a 5% do patrimônio liquido da pessoa (podendo acrescentar para calculo o PL dos membros imediatos da família).
• C. Relacionamento comercial próximo entre a firma, membro da equipe de auditoria ou familiar imediato dessa pessoa e cliente de auditoria ou sua administração decorrente de relacionamento comercial ou interesse financeiro comum.
• D. Relacionamentos familiares e pessoais entre membro da equipe de auditoria e conselheiro ou diretor ou certos empregados (dependendo de sua função) do cliente de auditoria.
• E. Se conselheiro ou diretor do cliente de auditoria, ou empregado em cargo que exerça influência significativa sobre a elaboração dos registros contábeis do cliente ou das demonstrações contábeis sobre as quais a firma emitirá relatório de auditoria, foi membro da equipe de auditoria ou sócio da firma.

Avalie as alternativas a seguir e marque a resposta correta.

I. O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável.

II. Auditoria é a técnica contábil composta por um conjunto de normas e procedimentos específicos com o objetivo de identificar fraudes.

III. A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e eficácia do controle patrimonial implantado com o objetivo de expressar uma opinião.

• A. Todas alternativas estão corretas.
• B. Apenas I está correta.
• C. Apenas I e II estão corretas.
• D. Apenas I e III estão corretas.
• E. Nenhuma das alternativas está correta.

Identifique a respectiva sequência que identifica o pronunciamento correto do auditor.

Quando o auditor concluir que:

- tendo obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes, mas não generalizadas nas demonstrações contábeis; ou

- ele não consegue obter evidência apropriada e suficiente de auditoria para suportar sua opinião, mas ele conclui que os possíveis efeitos de distorções não detectadas, se houver, sobre as demonstrações contábeis poderiam ser relevantes, mas não generalizados.

Ele emite um relatório com opinião modificada do tipo _____________________________________ .

Quando o auditor concluir que: tendo obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis.

Ele emite um relatório com opinião modificada do tipo _____________________________________

• A. abstenção de opinião – adverso.
• B. com ressalva – adverso.
• C. abstenção de opinião – com ressalva.
• D. com ressalva – abstenção de opinião.
• E. adverso – com ressalva.

Em relação à auditoria governamental, avalie as alternativas a seguir e marque a resposta correta.

I. Achado de auditoria é qualquer fato significativo, digno de relato pelo auditor, constituído de quatro atributos essenciais: situação encontrada (ou condição), critério, causa e efeito.

II. São atributos das evidências de auditoria: a validade, a confiabilidade, a relevância e a suficiência.

III. No que diz respeito à materialidade da auditoria no setor público, nem sempre benefícios das auditorias operacionais são financeiros, mas o aperfeiçoamento de processos em objetos de auditoria com alta materialidade tem grande possibilidade de gerar economia ou eliminar desperdícios.

• A. Todas alternativas estão corretas.
• B. Apenas I está correta.
• C. Apenas I e II estão corretas
• D. Apenas I e III estão corretas.
• E. Nenhuma das alternativas anteriores.

Em relação à Auditoria no Setor Público, Auditoria operacional – ANOp é o exame independente e objetivo de determinadas dimensões de desempenho. Marque a alternativa que não representa uma dessas dimensões.

• A. Economicidade.
• B. Eficiência.
• C. Eficácia.
• D. Objetividade.
• E. Efetividade.

Avalie as alternativas a seguir e marque a resposta correta.

I. O controle interno compreende o plano de organização e o conjunto coordenado dos métodos e medidas, adotados pela empresa, para proteger seu patrimônio, verificar a exatidão e a fidedignidade de seus dados contábeis, promover a eficiência operacional e encorajar a adesão à política traçada pela administração.

II. A NBC TA considera que existe uma deficiência de controle interno em duas situações: Uma possibilidade é quando o controle existe, é planejado, implementado ou operado de tal forma que não consegue detector o problema. Outra é quando está obsoleto, ultrapassado, já não funciona mais para aquela determinada situação.

III. Se o auditor estiver auditando uma empresa pela primeira vez, deve tomar alguns cuidados especiais, dentre eles: avaliar o risco do cliente, preencher o formulário de aceitação de clientes, revisar os saldos anteriores e práticas contábeis adotadas pela empresa e revisar os papeis de trabalho do auditor anterior para se apropriar dos principais pontos levantados no ano que o antecede.

• A. Todas alternativas estão corretas.
• B. Apenas I está correta.
• C. Apenas I e II estão corretas.
• D. Apenas I e III estão corretas.
• E. Nenhuma das alternativas anteriores.