Questões de Auditoria da Instituto Americano de desenvolvimento (IADES)

No que se refere às normas profissionais relativas ao auditor independente, assinale a alternativa correta.

• A. Os papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados devem ser guardados pelo auditor pelo prazo de cinco anos, ou até que nova auditoria seja realizada.
• B. O auditor é responsável pela guarda e conservação de toda a documentação relacionada com os serviços realizados e, sob hipótese alguma, poderá divulgar a informações obtidas durante o próprio trabalho.
• C. Não implicam perda de independência do auditor os interesses financeiros em que o detentor não tem controle algum sobre o investimento.
• D. A auditoria é atividade reservada a profissional legalmente habilitado e registrado no Conselho Regional de Contabilidade (CRC), sendo essa a única competência técnico-profissional necessária para a realização dos trabalhos.
• E. Em se tratando de entidades de interesse do público, a rotação do pessoal da liderança da equipe de auditoria deve ocorrer em intervalo não superior a cinco anos consecutivos.

Com relação ao planejamento de auditoria, entendido como a etapa inicial da auditoria, assinale a alternativa correta.

• A. Esse planejamento consiste em uma fase isolada que começa e se encerra antes de iniciada a execução da auditoria.
• B. A referida etapa envolve três fases distintas: a definição da estratégia global; o desenvolvimento do plano de auditoria; e, a contratação da equipe de auditoria.
• C. O detalhamento dos passos que o auditor deverá seguir, durante a execução da auditoria, é feito na fase de desenvolvimento do plano de auditoria.
• D. A estratégia global apresenta um nível de detalhamento maior que o plano de auditoria.
• E. A determinação da natureza, da época e da extensão dos recursos necessários para realizar o trabalho é de responsabilidade da administração da entidade e não do auditor.

Quanto à opinião do auditor independente a respeito das demonstrações contábeis auditadas, expressa no relatório de auditoria, é correto afirmar que

• A. será “sem ressalvas” se o próprio auditor for o responsável pela elaboração e a divulgação das demonstrações contábeis.
• B. deverá levar em consideração as auditorias anteriores realizadas.
• C. estará sujeita à aprovação da administração da entidade auditada.
• D. deverá fundamentar-se em evidência de auditoria suficiente e apropriada.
• E. impedirá a emissão do relatório de auditoria quando o auditor se abstiver de expressar uma opinião.

O Institute of Internal Auditors (IIA) estabeleceu normas da prática profissional da auditoria. Acerca desse tema, assinale a alternativa que apresenta a norma corretamente detalhada.

• A. A execução dos trabalhos de auditoria deve envolver a execução dos serviços, o exame e a avaliação das informações, a comunicação dos resultados e o follow-up.
• B. Na capacitação profissional, os auditores devem planejar com competência os cuidados profissionais.
• C. Na gestão do departamento de auditoria, o diretor de auditoria interna deve administrar adequadamente o departamento da auditoria interna.
• D. Na extensão dos trabalhos de auditoria interna, devese abranger o exame, a avaliação da adequação e a eficácia do sistema de controles externos.
• E. Com independência, os auditores devem ser profissionais envolvidos nas atividades e lotados nas unidades que auditam.

Assinale a alternativa que define a permissão da segurança fornecida por uma auditoria das demonstrações financeiras.

• A. Dependência do auditor.
• B. Detecção de fraude.
• C. Segurança máxima plena.
• D. Atos legais de clientes.
• E. Insegurança sobre a lucratividade da empresa.

Na avaliação de controles em ambientes de tecnologia da informação, vinculados aos processos de controladoria, torna-se necessário que o auditor

• A. considere o conhecimento que adquiriu para obter entendimento.
• B. identifique acertos ou classificações potenciais que possam ocorrer em afirmações.
• C. realize testes sem controle.
• D. desconsidere a evidência e a aplicação.
• E. identifique controles necessários para liberar as classificações indevidas.