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Durante o processo de revisão fiscal, em uma empresa prestadora de serviços, o fiscal de rendas solicitou o livro diário para verificar o lançamento contábil, referente à aquisição e à contratação de empresa de construção civil para reformar as instalações da empresa auditada. O montante dos serviços foi de $ 10 milhões de reais e a empresa era sujeito passivo da retenção do ISSQN a uma alíquota de 2% sobre os serviços. Considerando que não houve nenhuma outra retenção, o lançamento contábil a ser identificado pelo fiscal de rendas é:
D- Serviços de terceiros (manutenção e reformas) $ 10,00
C - Fornecedores $ 10,00
D- Serviços de terceiros (manutenção e reformas) $ 9,80
C - ISSQN Retido de terceiros $ 0,20
C - Fornecedores $ 10,00
D- Despesas com impostos $ 0,20
C - ISSQN Retido de terceiros $ 0,20
D- Serviços de terceiros (manutenção e reformas) $ 9,80
D- Despesas com impostos (ISSQN) $ 0,20
C- Fornecedores $ 9,80
C - ISSQN Retido de terceiros $ 0,20
Uma empresa prestadora de serviços que aufere receita de prestação de serviços de $ 5 milhões com incidência de ISSQN de 3% sobre o valor deverá realizar o seguinte lançamento contábil:
D- Clientes a Receber 5,15 milhões
C- Receitas de Vendas de Serviços 5 milhões
C- ISSQN a Recolher (Obrigações Tributárias) $ 150 mil
D- Clientes a Receber $ 5 milhões
D- Receitas de Vendas de Serviços
C- ISSQN (Dedução de Receitas) $ 150 mil
C- ISSQN a Recolher (Obrigações Tributárias)
D- Clientes a Receber $ 4,85 milhões
C- Receitas de Vendas de Serviços
D- ISSQN (Dedução de Receitas) $ 150 mil
C- ISSQN a Recolher (Obrigações Tributárias)
D- Clientes a Receber $ 5 milhões
C- Receitas de Vendas de Serviços
D- ISSQN (Dedução de Receitas) $ 150 mil
C- ISSQN a Recolher (Obrigações Tributárias)
A Empresa Mineira de Prestação de Serviços apresentou, no último exercício, os seguintes saldos contábeis em seu balanço patrimonial.
A partir dos dados apresentados, é correto afirmar que o
A Construtora Export presta serviços de construção de portos e fechou um contrato para execução e construção de um porto em outro país da América Latina. O total do serviço foi de $ 10 milhões de dólares e o pagamento será feito pela filial brasileira. O contrato prevê três pagamentos semestrais no início, meio e final do contrato. Segundo o projeto de execução, o cronograma prevê que, ao final do 1º semestre, terá sido executada 40% da obra, no 2º semestre já terá 70% concluído e no 3º semestre o restante. Considere as informações disponíveis e que não haverá atrasos na execução do cronograma. A alíquota de ISSQN sobre esse tipo de serviço, quando prestado no território nacional, é de 3%. Diante das informações disponíveis, a empresa
A Construtora PMB prestou serviços de administração de obra, emitindo uma nota fiscal no valor de $1,5 milhões. Sabe-se que $500 mil referem-se a materiais fornecidos e que a empresa incorreu em gastos com mão de obra no total de R$ 300 mil. A alíquota de ISSQN, para esse tipo de serviço, é 3%. Diante disso, a empresa deverá pagar ISSQN de
A análise vertical e horizontal é uma técnica aplicada em diversas áreas da contabilidade e da auditoria. Seu objetivo principal é identificar as variações e/ou contas mais significativas em uma determinada demonstração contábil. O quadro abaixo apresenta os saldos das contas patrimoniais da Cia. Delta nos exercícios X1 e X0.
A partir das informações financeiras disponíveis e considerando os objetivos das análises vertical e horizontal, pode-se afirmar que
Sobre procedimentos contábeis básicos, analise as afirmativas a seguir.
I. Toda e qualquer operação realizada por uma Entidade tem seu reflexo imediato na contabilidade em que são registradas de acordo com a sua natureza e seus respectivos valores. O ato de contabilizar essas operações chama-se Classificação. Classificar uma conta representa debitar ou creditar esta conta de acordo com a operação realizada, e é dessa classificação que nascem os registros nos diversos livros (Diário, Razão, Caixa etc.) que, por sua vez, dão origem aos balanços e balancetes.
II. O primeiro passo para determinar o débito ou crédito de certa conta é saber a origem da mesma, se é um direito (ativo), uma obrigação (passivo) ou representa um elemento do patrimônio líquido positivo ou negativo.
III. O ativo é composto das contas de saldo devedor e o passivo das contas com saldo credor.
IV. O primeiro lançamento que se faz em determinada conta terá que ser de acordo com a sua origem. Uma conta que represente um bem ou direito, seu valor inicial sempre a débito, pois se trata de uma conta do ativo. Contas que representam obrigações seu valor inicial a crédito, trata-se de contas do passivo.
Estão corretas as afirmativas
A Entidade deve manter um sistema de escrituração uniforme dos seus atos e fatos administrativos, por meio de processo manual, mecanizado ou eletrônico. Em relação aos registros contábeis, assinale a afirmativa INCORRETA.
Sobre regimes contábeis, é INCORRETO afirmar que:
O Plano de Contas, genericamente tido como um simples elenco de contas, constitui, na verdade, um conjunto de normas do qual deve fazer parte, ainda, a descrição do funcionamento de cada conta, o chamado Manual de Contas, que contém comentários e indicações gerais sobre a aplicação e o uso de cada uma das contas (para que serve, o que deve conter e outras informações sobre critérios gerais de contabilização). Sobre o Plano de Contas de uma Entidade, assinale a afirmativa INCORRETA.
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