Questões de Contabilidade Privada

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Durante o processo de revisão fiscal, em uma empresa prestadora de serviços, o fiscal de rendas solicitou o livro diário para verificar o lançamento contábil, referente à aquisição e à contratação de empresa de construção civil para reformar as instalações da empresa auditada. O montante dos serviços foi de $ 10 milhões de reais e a empresa era sujeito passivo da retenção do ISSQN a uma alíquota de 2% sobre os serviços. Considerando que não houve nenhuma outra retenção, o lançamento contábil a ser identificado pelo fiscal de rendas é:

  • A.

    D- Serviços de terceiros (manutenção e reformas) $ 10,00

     C - Fornecedores $ 10,00

  • B.

    D- Serviços de terceiros (manutenção e reformas) $ 9,80

    C - ISSQN Retido de terceiros $ 0,20

    C - Fornecedores $ 10,00

  • C.

    D- Despesas com impostos $ 0,20

    C - ISSQN Retido de terceiros $ 0,20

  • D.

    D- Serviços de terceiros (manutenção e reformas) $ 9,80

    D- Despesas com impostos (ISSQN) $ 0,20

    C- Fornecedores $ 9,80

    C - ISSQN Retido de terceiros $ 0,20

Uma empresa prestadora de serviços que aufere receita de prestação de serviços de $ 5 milhões com incidência de ISSQN de 3% sobre o valor deverá realizar o seguinte lançamento contábil:

  • A.

    D- Clientes a Receber 5,15 milhões

    C- Receitas de Vendas de Serviços 5 milhões

    C- ISSQN a Recolher (Obrigações Tributárias) $ 150 mil

  • B.

    D- Clientes a Receber $ 5 milhões

    D- Receitas de Vendas de Serviços

    C- ISSQN (Dedução de Receitas) $ 150 mil

    C- ISSQN a Recolher (Obrigações Tributárias)

  • C.

    D- Clientes a Receber $ 4,85 milhões

    C- Receitas de Vendas de Serviços

    D- ISSQN (Dedução de Receitas) $ 150 mil

    C- ISSQN a Recolher (Obrigações Tributárias)

  • D.

    D- Clientes a Receber $ 5 milhões

    C- Receitas de Vendas de Serviços

    D- ISSQN (Dedução de Receitas) $ 150 mil

    C- ISSQN a Recolher (Obrigações Tributárias)

A Empresa Mineira de Prestação de Serviços apresentou, no último exercício, os seguintes saldos contábeis em seu balanço patrimonial.

A partir dos dados apresentados, é correto afirmar que o

  • A. total do Ativo foi de $ 27.695.
  • B. total do Ativo foi de $ 27.650.
  • C. lucro do exercício foi de $ 570.
  • D. total do Passivo foi de $ 9.125.

A Construtora Export presta serviços de construção de portos e fechou um contrato para execução e construção de um porto em outro país da América Latina. O total do serviço foi de $ 10 milhões de dólares e o pagamento será feito pela filial brasileira. O contrato prevê três pagamentos semestrais no início, meio e final do contrato. Segundo o projeto de execução, o cronograma prevê que, ao final do 1º semestre, terá sido executada 40% da obra, no 2º semestre já terá 70% concluído e no 3º semestre o restante. Considere as informações disponíveis e que não haverá atrasos na execução do cronograma. A alíquota de ISSQN sobre esse tipo de serviço, quando prestado no território nacional, é de 3%. Diante das informações disponíveis, a empresa

  • A. não recolherá ISSQN.
  • B. recolherá ISSQN de $ 120 mil.
  • C. recolherá ISSQN de $ 180 mil.
  • D. recolherá ISSQN de $ 210 mil.

A Construtora PMB prestou serviços de administração de obra, emitindo uma nota fiscal no valor de $1,5 milhões. Sabe-se que $500 mil referem-se a materiais fornecidos e que a empresa incorreu em gastos com mão de obra no total de R$ 300 mil. A alíquota de ISSQN, para esse tipo de serviço, é 3%. Diante disso, a empresa deverá pagar ISSQN de

  • A. $ 21 mil.
  • B. $ 30 mil.
  • C. $ 45 mil.
  • D. $ 69 mil.

A análise vertical e horizontal é uma técnica aplicada em diversas áreas da contabilidade e da auditoria. Seu objetivo principal é identificar as variações e/ou contas mais significativas em uma determinada demonstração contábil. O quadro abaixo apresenta os saldos das contas patrimoniais da Cia. Delta nos exercícios X1 e X0.

A partir das informações financeiras disponíveis e considerando os objetivos das análises vertical e horizontal, pode-se afirmar que

  • A. o Índice de Liquidez Corrente foi de $1,61.
  • B. o Ativo Circulante aumentou em torno de 12%.
  • C. o Passivo Não Circulante aumentou em torno de 31%.
  • D. O Passivo representou 80% do total de fontes de financiamento no exercício de X1.

Sobre procedimentos contábeis básicos, analise as afirmativas a seguir.

I. Toda e qualquer operação realizada por uma Entidade tem seu reflexo imediato na contabilidade em que são registradas de acordo com a sua natureza e seus respectivos valores. O ato de contabilizar essas operações chama-se Classificação. Classificar uma conta representa debitar ou creditar esta conta de acordo com a operação realizada, e é dessa classificação que nascem os registros nos diversos livros (Diário, Razão, Caixa etc.) que, por sua vez, dão origem aos balanços e balancetes.

II. O primeiro passo para determinar o débito ou crédito de certa conta é saber a origem da mesma, se é um direito (ativo), uma obrigação (passivo) ou representa um elemento do patrimônio líquido positivo ou negativo.

III. O ativo é composto das contas de saldo devedor e o passivo das contas com saldo credor.

IV. O primeiro lançamento que se faz em determinada conta terá que ser de acordo com a sua origem. Uma conta que represente um bem ou direito, seu valor inicial sempre a débito, pois se trata de uma conta do ativo. Contas que representam obrigações seu valor inicial a crédito, trata-se de contas do passivo.

Estão corretas as afirmativas

  • A. I, II, III e IV.
  • B. I e II, apenas.
  • C. III e IV, apenas.
  • D. I, II e III, apenas.

A Entidade deve manter um sistema de escrituração uniforme dos seus atos e fatos administrativos, por meio de processo manual, mecanizado ou eletrônico. Em relação aos registros contábeis, assinale a afirmativa INCORRETA.

  • A. A escrituração contábil e a emissão de relatórios, peças, análises e mapas demonstrativos e demonstrações contábeis são de atribuição e responsabilidade exclusivas de contabilista legalmente habilitado.
  • B. No “Diário” serão lançadas, em ordem cronológica, com individualização, clareza e referência ao documento probante, todas as operações ocorridas, incluindo as de natureza aleatória, e quaisquer outros fatos que provoquem variações patrimoniais.
  • C. A escrituração será executada em idioma e moeda corrente nacionais, em forma contábil, em ordem cronológica de dia, mês e ano, com ausência de espaços em branco, entrelinhas, borrões, rasuras, emendas ou transportes para as margens e com base em documentos de origem externa ou interna ou, na sua falta, em elementos que comprovem ou evidenciem fatos e a prática de atos administrativos.
  • D. Os registros auxiliares, quando adotados, devem obedecer aos preceitos legais da escrituração contábil, observadas as peculiaridades da sua função. Referidos livros auxiliares deverão ser, obrigatoriamente, registrados a na Junta Comercial do Estado. Na hipótese de pessoas jurídicas não sujeitas a registro de seus atos constitutivos na Junta Comercial (como é o caso de entidades sem fins lucrativos e Sociedades Simples – SS), o registro deverá ser feito no Cartório Civil da sede.

Sobre regimes contábeis, é INCORRETO afirmar que:

  • A. Sob o regime de caixa, os recebimentos e os pagamentos são reconhecidos unicamente quando se recebe ou se paga mediante dinheiro ou equivalente.
  • B. Para todos os efeitos, as Normas Brasileiras de Contabilidade elegem o regime de competência como único parâmetro válido, portanto, de utilização compulsória no meio empresarial privado.
  • C. De acordo com o Regime de Competência, os efeitos financeiros das transações e eventos são reconhecidos nos períodos nos quais ocorrem, independentemente de terem sido recebidos ou pagos.
  • D. As demonstrações financeiras preparadas sob o Regime de Caixa informam aos usuários não somente a respeito das transações passadas, que envolvem pagamentos e recebimentos de dinheiro, mas, também, das obrigações a serem pagas no futuro e dos recursos que representam dinheiro a ser recebido no futuro.

O Plano de Contas, genericamente tido como um simples elenco de contas, constitui, na verdade, um conjunto de normas do qual deve fazer parte, ainda, a descrição do funcionamento de cada conta, o chamado “Manual de Contas”, que contém comentários e indicações gerais sobre a aplicação e o uso de cada uma das contas (para que serve, o que deve conter e outras informações sobre critérios gerais de contabilização). Sobre o Plano de Contas de uma Entidade, assinale a afirmativa INCORRETA.

  • A. As contas do ativo são dispostas em ordem crescente dos prazos esperados de realização, observando-se iguais procedimentos para os grupos e os subgrupos, compreendendo as aplicações de recursos representadas por bens e direitos.
  • B. As contas do passivo são dispostas em ordem crescente dos prazos de exigibilidade, estabelecidos ou esperados, observando-se iguais procedimentos para os grupos e subgrupos; compreende as origens de recursos representadas pelos compromissos (obrigações) assumidos com terceiros.
  • C. O passivo é subdividido em passivo circulante, passivo permanente e patrimônio líquido. O patrimônio líquido compreende os recursos de terceiros, representando a diferença entre o ativo e o passivo, subdividido em resultado de exercícios anteriores, do exercício e ajustes de exercícios anteriores.
  • D. O plano de contas consiste em um conjunto de títulos, apresentados de forma coordenada e sistematizada, previamente definidos, nele traduzida a estrutura das contas a serem utilizadas de maneira uniforme para representar o estado patrimonial da entidade, e de suas variações, em um determinado período.
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