Questões de Contabilidade Privada do ano 2006

Analise as afirmações a seguir em relação a aspectos tributários relativos ao imposto de renda das pessoas jurídicas.

I – Em uma operação de incorporação de empresas, o prejuízo fiscal da empresa incorporada não poderá ser compensado pela incorporadora.

II – Na parte B do LALUR devem ser registradas adições temporárias que poderão afetar períodos fiscais futuros da empresa, por exemplo, as provisões não dedutíveis.

III – As empresas tributadas pelo lucro real podem calcular o imposto de renda anualmente, sendo obrigadas, no entanto, a recolhimento trimestral.

Está(ão) correta (s) apenas a (s) afirmação(ões):

• A.

  I

• B.

  II

• C.

  I e II

• D.

  I e III

• E.

  II e III

A Cia. Bola iniciou suas atividades em 2003, sendo tributada pelo lucro real. Apresentou nesse ano um lucro contábil de R$ 1.500,00, porém um prejuízo fiscal de R$ 2.500,00. Em 2004, a empresa passou a ser tributada pelo lucro presumido, retornando ao lucro real em 2005, quando obteve um lucro, antes do cálculo do IR, de R$ 9.000,00. Neste resultado estão incluídas despesas não dedutíveis no valor de R$ 1.000,00.

Com base na legislação tributária vigente, o imposto de renda devido (alíquota de 15%) em 2005 pela Cia. Bola será, em reais:

• A.

  840,00

• B.

  1.050,00

• C.

  1.125,00

• D.

  1.200,00

• E.

  1.500,00

Uma empresa comercial tributada pelo lucro real apresentou as seguintes informações no mês de outubro de 2005:

Sabe-se que a alíquota da Cofins para as empresas que estão no método cumulativo é de 3% e de 7,6% para as empresas obrigadas a utilizar o método não cumulativo. Com base apenas nas informações apresentadas e na legislação tributária vigente, a Cofins devida pela empresa referente ao mês de outubro de 2005 será, em reais:

• A.

  6.000,00

• B.

  6.060,00

• C.

  6.080,00

• D.

  6.840,00

• E.

  6.992,00

Analise as seguintes afirmações em relação ao Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza – ISS:

I – a alíquota máxima do ISS definida na Lei Complementar n° 116/2003 é de 5% para os serviços em geral;

II – a base de cálculo do ISS é o preço do serviço prestado, sendo que no município do Rio de Janeiro, a base pode ser por um valor fixo, no caso das sociedades uniprofissionais, conforme previsto na legislação municipal;

III – O ISS será sempre devido no município onde o contribuinte estiver domiciliado.

Está(ão) correta(s) apenas a(s) afirmação(ões):

• A.

  I

• B.

  II

• C.

  I e II

• D.

  I e III

• E.

  II e III

Uma empresa apresentou, no final do exercício de 2005, um

• A.

  6.840,00

• B.

  7.270,00

• C.

  7.360,00

• D.

  7.600,00

• E.

  7.840,00

Com referência às informações apresentadas no quadro acima, em que os valores estão em reais, e acerca da estrutura e análise das demonstrações contábeis, julgue os itens a seguir.

O lucro antes do imposto de renda no ano de 2005 é de R$ 10.480,00.

• C. Certo
• E. Errado

Com referência às informações apresentadas no quadro acima, em que os valores estão em reais, e acerca da estrutura e análise das demonstrações contábeis, julgue os itens a seguir.

O resultado financeiro do ano de 2003 é maior do que o resultado financeiro do ano de 2004.

• C. Certo
• E. Errado

Ao estruturar a demonstração do resultado do exercício é possível determinar o valor do lucro do período. Dessa maneira, o saldo da conta de lucros ou prejuízos acumulados, antes da incorporação do resultado do período, é igual a

• A. R$ 47.400,00.
• B. R$ 34.700,00.
• C. R$ 61.900,00.
• D. R$ 25.940,00.

Assinale a opção correspondente ao valor da demonstração do resultado do exercício (DRE), antes do imposto de renda e da contribuição social.

• A. R$ 39.557,00
• B. R$ 27.557,00
• C. R$ 14.757,00
• D. R$ 7.757,00

Considere que a empresa concedeu abatimento sobre vendas no valor de R$ 100,00 e que utilizou o PEPS permanente para controle de estoques. Após a elaboração da DRE, o valor do lucro bruto obtido nas vendas foi igual a

• A. R$ 968,80.
• B. R$ 868,80.
• C. R$ 865,30.
• D. R$ 965,30.