Questões de Contabilidade Privada do ano 2007

Na determinação do lucro real da companhia, os prejuízos fiscais de períodos de apuração anteriores podem ser compensados

• A.

  sem qualquer tipo de limitação.

• B.

  desde que não reduzam o lucro real, antes da compensação, em mais de 30%.

• C.

  em montante inferior a 50% do seu valor total, assegurado o direito a posterior compensação em períodos de apuração futuros.

• D.

  em montante inferior ou igual a 30% do seu valor total.

• E.

  desde que o imposto devido em virtude da compensação não seja reduzido em mais de 50%.

Considere as informações extraídas da Demonstração de Lucros e Prejuízos Acumulados da Cia. Girassol:

- Saldo credor inicial da conta .................... 470.000,00

- Ajuste negativo de exercícios anteriores ..... 60.000,00

- Dividendos distribuídos ............................ 140.000,00

- Acréscimo da Reserva Legal ..................... 10.000,00

- Acréscimo de Reserva de Lucros a Realizar .. 50.000,00

- Saldo credor final .................................... 410.000,00

O único dado da demonstração que NÃO foi fornecido é o lucro líquido do exercício. Logo, ele correspondeu, em R$, a

• A.

  140.000,00

• B.

  150.000,00

• C.

  190.000,00

• D.

  200.000,00

• E.

  210.000,00

Na Demonstração de Resultado do Exercício, segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade e a legislação comercial,

• A.

  o lucro apurado na venda de um bem do ativo imobilizado de uma companhia é classificado como resultado operacional.

• B.

  devem ser evidenciadas as mudanças ocorridas no patrimônio líquido da entidade durante o exercício financeiro.

• C.

  são destacadas, em item próprios, as receitas antecipadas e as despesas diferidas.

• D.

  a amortização de deságio na aquisição de investimentos permanentes e a reversão de provisões compõem o resultado operacional.

• E.

  não devem constar a participação dos empregados e dos debenturistas no lucro, por não constituírem despesas do exercício.

Dados extraídos da contabilidade e do Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) da Cia. Peloponeso, referentes ao período de apuração anual encerrado em 31/12/2005:

− Lucro líquido do exercício antes do Imposto de Renda . .................................. 300.000,00

− Adições, conforme LALUR, parte A .......... 125.000,00

− Exclusões, conforme LALUR, parte A ....... 50.000,00

− Prejuízo fiscal de períodos anteriores, conforme LALUR

− parte B ..................... 187.500,00

O lucro real, correspondente a esse período de apuração, caso a companhia utilize o valor máximo de compensação do prejuízo fiscal permitido pela legislação tributária, será, em R$,

• A.

  137.500,00

• B.

  212.500,00

• C.

  237.500,00

• D.

  262.500,00

• E.

  312.500,00

Instruções: Para responder às questões de números 61 a 64, considere o caso abaixo descrito e APENAS as informações nele fornecidas.

A Cia. Comercial ABC adquiriu 2.000 unidades de uma determinada mercadoria por R$ 500.000,00. Vendeu, posteriormente, 80% do lote por R$ 620.000,00. A companhia é contribuinte do ICMS, do PIS e da COFINS no regime nãocumulativo, com alíquotas, respectivamente, de 18%, 1,65% e 7,6%.

O lucro bruto auferido pela companhia na transação, em R$, foi

• A.

  491.050,00

• B.

  291.000,00

• C.

  220.000,00

• D.

  160.050,00

• E.

  87.300,00

Instruções: Para responder às questões de números 61 a 64, considere o caso abaixo descrito e APENAS as informações nele fornecidas.

A Cia. Comercial ABC adquiriu 2.000 unidades de uma determinada mercadoria por R$ 500.000,00. Vendeu, posteriormente, 80% do lote por R$ 620.000,00. A companhia é contribuinte do ICMS, do PIS e da COFINS no regime nãocumulativo, com alíquotas, respectivamente, de 18%, 1,65% e 7,6%.

O valor da COFINS a ser recolhido pela companhia à União equivalerá, em R$, a

• A.

  5.529,00

• B.

  9.120,00

• C.

  13.680,00

• D.

  38.000,00

• E.

  47.120,00

Instruções: Para responder às questões de números 65 a 67 considere o caso abaixo, as informações nele fornecidas, bem como os dispositivos constantes a respeito do assunto na Lei nº 6.404/76 (Lei das Sociedades por Ações).

            As seguintes informações foram extraídas da contabilidade da Cia. XYZ em 31/12/2005:

 − Saldo da conta Lucros ou Prejuízos Acumulados, antes do lançamento do resultado do exercício de 2005: devedor em R$ 20.000,00;

− Lucro líquido de 2005, antes da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido e do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas: R$ 260.000,00;

− Contribuição Social sobre o Lucro Líquido: R$ 18.000,00;

− Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas: R$ 30.000,00.

O estatuto da companhia prevê o pagamento das seguintes participações nos lucros:

− Empregados: 10%

− Administradores: 5%

− Contribuições para fundo de assistência e previdência dos empregados: 5%

A companhia contribuiu para o fundo de assistência e previdência de empregados com o valor, em R$, de

• A.

  9.295,00

• B.

  8.685,00

• C.

  8.208,00

• D.

  8.105,00

• E.

  7.595,00

Considerando o balancete de verificação apresentado, é correto afirmar que o valor do lucro antes do imposto de renda é igual a

• A. R$ 17.343,00.
• B. R$ 18.435,00.
• C. R$ 21.345,00.
• D. R$ 25.343,00.
• E. R$ 27.407,00.

A tabela acima apresenta resultados de operações realizadas por determinada empresa, em janeiro de 2007. A seguir, estão listadas outras informações referentes à contabilidade dessa empresa que também deverão ser consideradas para as questões de 21 a 29.

< despesas administrativas de janeiro pagas em 5/2/2007: R$ 5.200,00

< despesas de salários e encargos de janeiro pagos em 2/2/2007: R$ 12.500,00

 < despesas de manutenção de janeiro pagas em 29/1/2007: R$ 13.250,00

< redução da receita antecipada em janeiro, com 8 unidades de mercadorias entregues, ocorrida em 20/1/2007: R$ 20.000,00

< aumento de despesas antecipadas em janeiro, com pagamento na data, ocorrido em 21/1/2007: R$ 7.500,00

 < despesas de aluguel do mês de janeiro pagas em 28/1/2007: R$ 3.240,00

 < ICMS sobre compras: 17%

 < ICMS sobre vendas: 17%

< ICMS a recuperar do estoque inicial encontra-se no ativo circulante da empresa

 < saldo do disponível em 1. o /1/2007: R$ 95.800,00

< a empresa pagou o ICMS do período, com a utilização dos créditos tributários, em 29/1/2007

Considere apenas a incidência do ICMS e o controle de estoques permanente pelo PEPS. Desconsidere: PIS, PASEP, COFINS, CSLL, IRPJ, IPI, ISS, FGTS, II e IE.

Na demonstração do resultado do exercício (DRE) do mês de janeiro de 2007, o lucro bruto apurado, em reais, corresponde a

• A.

  12.152,50.

• B.

  22.152,50.

• C.

  35.198,30.

• D.

  39.852,62.

• E.

  42.152,50.

A tabela acima apresenta resultados de operações realizadas por determinada empresa, em janeiro de 2007. A seguir, estão listadas outras informações referentes à contabilidade dessa empresa que também deverão ser consideradas para as questões de 21 a 29.

< despesas administrativas de janeiro pagas em 5/2/2007: R$ 5.200,00

< despesas de salários e encargos de janeiro pagos em 2/2/2007: R$ 12.500,00

 < despesas de manutenção de janeiro pagas em 29/1/2007: R$ 13.250,00

< redução da receita antecipada em janeiro, com 8 unidades de mercadorias entregues, ocorrida em 20/1/2007: R$ 20.000,00

< aumento de despesas antecipadas em janeiro, com pagamento na data, ocorrido em 21/1/2007: R$ 7.500,00

 < despesas de aluguel do mês de janeiro pagas em 28/1/2007: R$ 3.240,00

 < ICMS sobre compras: 17%

 < ICMS sobre vendas: 17%

< ICMS a recuperar do estoque inicial encontra-se no ativo circulante da empresa

 < saldo do disponível em 1. o /1/2007: R$ 95.800,00

< a empresa pagou o ICMS do período, com a utilização dos créditos tributários, em 29/1/2007

Considere apenas a incidência do ICMS e o controle de estoques permanente pelo PEPS. Desconsidere: PIS, PASEP, COFINS, CSLL, IRPJ, IPI, ISS, FGTS, II e IE.

O resultado da empresa, antes da aplicação do imposto de renda, corresponderá a

• A.

  prejuízo de R$ 8.637,50.

• B.

  lucro de R$ 13.141,70.

• C.

  prejuízo de R$ 9.165,30.

• D.

  lucro de R$ 7.962,50.

• E.

  prejuízo de R$ 11.352,80.