Questões de Contabilidade Privada do ano 2016

A Construtora Export presta serviços de construção de portos e fechou um contrato para execução e construção de um porto em outro país da América Latina. O total do serviço foi de $ 10 milhões de dólares e o pagamento será feito pela filial brasileira. O contrato prevê três pagamentos semestrais no início, meio e final do contrato. Segundo o projeto de execução, o cronograma prevê que, ao final do 1º semestre, terá sido executada 40% da obra, no 2º semestre já terá 70% concluído e no 3º semestre o restante. Considere as informações disponíveis e que não haverá atrasos na execução do cronograma. A alíquota de ISSQN sobre esse tipo de serviço, quando prestado no território nacional, é de 3%. Diante das informações disponíveis, a empresa

• A. não recolherá ISSQN.
• B. recolherá ISSQN de $ 120 mil.
• C. recolherá ISSQN de $ 180 mil.
• D. recolherá ISSQN de $ 210 mil.

A Empresa Mineira de Prestação de Serviços apresentou, no último exercício, os seguintes saldos contábeis em seu balanço patrimonial.

A partir dos dados apresentados, é correto afirmar que o

• A. total do Ativo foi de $ 27.695.
• B. total do Ativo foi de $ 27.650.
• C. lucro do exercício foi de $ 570.
• D. total do Passivo foi de $ 9.125.

Uma empresa prestadora de serviços que aufere receita de prestação de serviços de $ 5 milhões com incidência de ISSQN de 3% sobre o valor deverá realizar o seguinte lançamento contábil:

• A.

  D- Clientes a Receber 5,15 milhões

  C- Receitas de Vendas de Serviços 5 milhões

  C- ISSQN a Recolher (Obrigações Tributárias) $ 150 mil

• B.

  D- Clientes a Receber $ 5 milhões

  D- Receitas de Vendas de Serviços

  C- ISSQN (Dedução de Receitas) $ 150 mil

  C- ISSQN a Recolher (Obrigações Tributárias)

• C.

  D- Clientes a Receber $ 4,85 milhões

  C- Receitas de Vendas de Serviços

  D- ISSQN (Dedução de Receitas) $ 150 mil

  C- ISSQN a Recolher (Obrigações Tributárias)

• D.

  D- Clientes a Receber $ 5 milhões

  C- Receitas de Vendas de Serviços

  D- ISSQN (Dedução de Receitas) $ 150 mil

  C- ISSQN a Recolher (Obrigações Tributárias)

Durante o processo de revisão fiscal, em uma empresa prestadora de serviços, o fiscal de rendas solicitou o livro diário para verificar o lançamento contábil, referente à aquisição e à contratação de empresa de construção civil para reformar as instalações da empresa auditada. O montante dos serviços foi de $ 10 milhões de reais e a empresa era sujeito passivo da retenção do ISSQN a uma alíquota de 2% sobre os serviços. Considerando que não houve nenhuma outra retenção, o lançamento contábil a ser identificado pelo fiscal de rendas é:

• A.

  D- Serviços de terceiros (manutenção e reformas) $ 10,00

   C - Fornecedores $ 10,00

• B.

  D- Serviços de terceiros (manutenção e reformas) $ 9,80

  C - ISSQN Retido de terceiros $ 0,20

  C - Fornecedores $ 10,00

• C.

  D- Despesas com impostos $ 0,20

  C - ISSQN Retido de terceiros $ 0,20

• D.

  D- Serviços de terceiros (manutenção e reformas) $ 9,80

  D- Despesas com impostos (ISSQN) $ 0,20

  C- Fornecedores $ 9,80

  C - ISSQN Retido de terceiros $ 0,20

A verificação sobre a adequação da mensuração e o reconhecimento do ISSQN, em determinada entidade, exige que sejam verificadas, EXCETO as contas de

• A. receitas de prestação de serviços nos mercados interno e externo.
• B. compensação para os casos de imunidade e isenção tributária nos termos da lei.
• C. ativo (créditos tributários por pagamento indevido e retenção na fonte) que acumulam os lançamentos do imposto.
• D. despesa e de passivo que acumulam os lançamentos de reconhecimento do passivo, decorrente da obrigação de pagar o imposto.

Os papéis de trabalho constituem-se de evidências documentais e apontamentos realizados durante o trabalho de auditoria com a finalidade de sustentar a opinião do auditor. Dentre os papéis de trabalho, relacione os tipos com as respectivas definições e/ou objetivos.

A sequência correta é

• A. 1, 2, 3, 4, 5.
• B. 1, 3, 2, 5, 4.
• C. 2, 5, 4, 3, 1.
• D. 2, 3, 4, 5, 1.

A Empresa Mineira de Construção Pesada auferiu, no último exercício, um total de $ 60 milhões em receitas de prestação de serviços, sendo $ 50 milhões decorrentes de serviços de administração de obra por empreitada no território nacional e $ 10 milhões referentes à administração de obras realizadas no exterior. Sabe-se ainda que nesse valor encontram-se a 40% referentes à remuneração do material, fornecido na prestação do serviço, e que a alíquota do ISSQN é de 3%. Além disso, foi retido na fonte em operações próprias um montante de $ 300 mil. Os valores do ISSQN devido e do ISSQN a pagar, respectivamente, são

• A. $ 600 mil e $ 300 mil.
• B. $ 720 mil e $ 420 mil.
• C. $ 900 mil e $ 720 mil.
• D. $ 1,2 milhões e $ 900 mil.

Analise as afirmativas abaixo sobre as atribuições da auditoria de tributos e assinale (V) para verdadeiro ou (F) para falso:

( ) Verificar se uma possível economia de impostos obtida constituiu- se uma elisão ou evasão fiscal.

( ) Verificar se a entidade objeto de auditoria não apurou e/ou recolheu tributo indevidamente (maior ou menor).

( ) Verificar os procedimentos contábeis, utilizados nos vários estabelecimentos, conforme o caso, e se estão fundamentados em documentação idônea.

( ) Analisar os procedimentos tributários, adotados pelos estabelecimentos, objeto de competência do órgão fiscalizador, com o objetivo de verificar se atendem às determinações da legislação vigente.

( ) Verificar se as demonstrações contábeis foram adequadamente elaboradas, conforme determinam as Normas Internacionais de Contabilidade e os órgãos fiscalizadores tais como CVM – Comissão de Valores Mobiliários.

A sequência correta é

• A. F, F, V, V, V.
• B. V, V, F, V, F.
• C. F, F, V, F, F.
• D. V,F, V, F, V.

“A Comercial Lucros Ltda. vendeu no ano de 2015 $ 5 milhões em produtos, recebendo no período $ 2 milhões. Obteve ainda $ 500 mil em receitas financeiras em dinheiro. Também em 2015 teve custos de $ 3 milhões, dos quais desembolsou $ 1 milhão, e despesas administrativas pagas de $ 100 mil. Considerando estes dados, é correto afirmar que no ano de 2015 a empresa teve como lucro, pelos regimes de competência e de caixa, respectivamente:

• A. $ 2 milhões e $ 1 milhão.
• B. $ 1 milhão e $ 2 milhões.
• C. $ 1,4 milhão e 2,4 milhões.
• D. $ 2,4 milhões e $ 1,4 milhão.

Analise as afirmativas a seguir sobre escrituração contábil, sistema de contas e regimes contábeis.

I. A contabilidade aplicada ao setor público deve manter um processo de registro apto para sustentar o dispositivo legal do regime da receita orçamentária, de forma a atender a todas às demandas de informações da execução orçamentária.

II. Além do registro dos fatos ligados à execução orçamentária, a contabilidade aplicada ao setor público deve proceder à evidenciação dos fatos ligados à administração financeira e patrimonial, de maneira que os fatos modificativos sejam levados à conta de resultado.

III. A contabilidade aplicada ao setor público deve evidenciar, independentemente, os fatos ligados à administração orçamentária, financeira e patrimonial, gerando informações que permitam o conhecimento da composição patrimonial e dos resultados econômicos e financeiros.

IV. Com o objetivo de evidenciar o impacto no patrimônio, a contabilidade aplicada ao setor público deve registrar a variação patrimonial aumentativa, independentemente da execução orçamentária, em função do fato gerador, observando os princípios de competência e de caixa.

A partir dessa análise, conclui-se que estão corretas as afirmativas:

• A. I e II, apenas.
• B. III e IV, apenas.
• C. II e III, apenas.
• D. I e IV, apenas.