Questões sobre Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC)

Considerando que a demonstração dos fluxos de caixa (DFC) apresenta informações relevantes sobre a capacidade das entidades na geração de caixa, assinale a opção correta.

• A. Compõem o fluxo de atividades de investimento os recebimentos de caixa decorrentes de royalties, honorários e comissões, que não entram na apuração do lucro líquido da entidade.
• B. O valor da venda de ativos de longo prazo não incluídos nos equivalentes de caixa deve ser classificado na DFC como fluxo das atividades de investimento.
• C. O fluxo de caixa de uma entidade é representado pelo cálculo de entradas de caixa ou equivalentes de caixa em determinado espaço de tempo.
• D. Uma entidade comercial, tendo adquirido mercadorias para revenda no valor de R$ 80.000, pagando 50% no ato, deverá registrar na DFC uma atividade de financiamento que consumiu caixa no valor de R$ 40.000.
• E. Caso uma sociedade empresária tenha sido constituída com capital de R$ 200.000, dos quais R$ 100.000 tenham sido integralizados em dinheiro e R$ 60.000 em terrenos, com o saldo restante em capital a integralizar, a DFC deverá apresentar atividades de financiamento que geraram caixa no valor de R$ 140.000.

Correspondem, respectivamente, a uma operação de ingresso e de desembolso do Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais da Demonstração dos Fluxos de Caixas:

• A. alienação de bens; concessão de empréstimos e financiamentos.
• B. receitas derivadas e originárias; amortização/refinanciamento da dívida.
• C. transferências correntes recebidas; despesas correntes com pessoal e encargos sociais.
• D. operações de crédito; transferências financeiras concedidas.
• E. alienação de bens; amortização/refin anciamento da dívida.

A Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) passou a ser obrigatória a partir de 2008 com a adoção das IFRS. No último ano, a JMig Mineração e Siderurgia apresentou o seguinte papel de trabalho para a elaboração da DFC pelo método direto.

Os Fluxos de Caixa gerados/consumidos pelas Operações (FCO), pelos Investimentos (FCI) e pelos Financiamentos (FCF) foram, respectivamente,

• A. 45 / (35) / 15 milhões.
• B. 45 / (40) / 20 milhões.
• C. 50 / (30) / 20 milhões.
• D. 50 / (40) / 10 milhões.
• E. 55 / (45) / 10 milhões.

A demonstração dos fluxos de caixa tem o objetivo de contribuir para a transparência da gestão pública, deve ser elaborada pelo método direto ou indireto e evidenciar as movimentações havidas no caixa e seus equivalentes, nos seguintes fluxos: EXCETO:

• A. das operações.
• B. dos investimentos.
• C. dos financiamentos.
• D. Nenhuma das alternativas.

Para o levantamento da Demonstração dos Fluxos de Caixa, é necessário definir alguns conceitos. Sendo um deles Transferências Intergovernamentais assinale a alternativa CORRETA que define o mesmo:

• A. Corresponde à despesa orçamentária paga com investimentos e inversões financeiras, incluindo o pagamento dos restos a pagar.
• B. Compreende o numerário em espécie e depósitos bancários disponíveis, além das aplicações financeiras de curto prazo, de alta liquidez, que são prontamente conversíveis em um montante conhecido de caixa e que estão sujeitas a um insignificante risco de mudança de valor.
• C. Reflete as movimentações de recursos financeiros que não representam arrecadação ou aplicação direta.
• D. Nenhuma das alternativas.

A Cia. Branca tem participação no Capital Social da Cia. Azul. Em dezembro de 2016, a Cia. Azul transferiu à Cia. Branca, R$ 20.000 relativos a juros de capital próprio da empresa. Assinale a opção que indica a correta classificação da transação na Demonstração dos Fluxos de Caixa da Cia. Branca, dado que a sociedade empresária não divulgou nota explicativa evidenciando o tratamento contábil.

• A. Caixa e equivalente de caixa.
• B. Atividade operacional.
• C. Atividade de investimento.
• D. Atividade de financiamento.
• E. Ajuste do lucro.

Sobre fluxos de caixa, utilizados pelas empresas no processo de tomada de decisão de orçamento de capital, assinale a alternativa INCORRETA.

• A. Entradas de caixa operacionais são as entradas de caixa incrementais, após os impostos, originárias do projeto ao longo de sua vida.
• B. Fluxo de caixa residual é o fluxo de caixa não operacional, após o imposto de renda, que ocorre no final do projeto, em geral decorrente da liquidação do projeto.
• C. Fluxos de caixa relevantes são os fluxos de caixa adicionais – entradas ou saídas – que se espera obter como resultado de uma proposta de dispêndio de capital.
• D. Os valores contábeis e os fluxos de caixa não são necessariamente idênticos, devido à presença de certas despesas na demonstração de resultados da empresa, as quais não implicam saídas de caixa.

A Cia. Catarinense apresentou, em 31/12/2015, as seguintes demonstrações contábeis:

Com base nas demonstrações acima, sabendo-se que houve distribuição e pagamento de dividendos no valor de R$ 25.000,00 e que as despesas financeiras não foram pagas, o fluxo de caixa gerado pelas Atividades Operacionais foi, em reais,

• A. 166.000,00.
• B. 146.000,00.
• C. 171.000,00.
• D. 121.000,00.
• E. 103.000,00.

Julgue os itens subsequentes, a respeito dos procedimentos para registro, mensuração e avaliação de ativos. O cálculo do valor presente de um fluxo de caixa exige o conhecimento do valor do fluxo futuro, da data de ocorrência desse fluxo e da taxa de desconto aplicável.

• C. Certo
• E. Errado

A Demonstração dos Fluxos de Caixa proporciona um melhor gerenciamento e controle financeiro dos órgãos e entidades do setor público.

Com relação a essa Demonstração, assinale a alternativa CORRETA.

• A. O fluxo de caixa dos investimentos compreende os ingressos, inclusive decorrentes de receitas originárias e derivadas, e os desembolsos relacionados com a ação pública e os demais fluxos que não se qualificam como de operações ou financiamento.
• B. O fluxo de caixa dos investimentos inclui os recursos relacionados à aquisição e à alienação de ativo não circulante, bem como recebimentos em dinheiro por liquidação de adiantamentos ou amortização de empréstimos concedidos e outras operações da mesma natureza.
• C. Os desembolsos de investimentos correspondem à receita orçamentária arrecadada referente à alienação de ativo não circulante ou de amortização de empréstimos concedidos. Inclui, ainda, as transferências intra e intergovernamentais com a finalidade de atender a dispêndios de investimento.
• D. As transferências intergovernamentais referem-se às movimentações de recursos financeiros entre órgãos e entidades da Administração Direta e Indireta.