Questões sobre Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC)

O Artigo 188 da Lei das Sociedades Anônimas, com as alterações das Leis n^o 11.638/07 e n^o 11.941/09, determina que a demonstração do fluxo de caixa indicará as alterações ocorridas, durante o exercício, no saldo de caixa e equivalentes de caixa, segregando essas alterações em, no mínimo, três fluxos.

Os equivalentes de caixa acima citados podem ser identificados como

• A. aplicações financeiras realizadas no mercado primário de ações, por um prazo de até 90 dias, contados a partir da data de desembolso dos títulos.
• B. desembolsos de caixa subjacentes, realizados com a intenção de revenda dos títulos adquiridos no mercado secundário.
• C. classificação de pagamentos e recebimentos, realizados na Bolsa de Valores ou através de corretoras de valores, por mecanismos de compra e venda no pregão de títulos públicos e privados.
• D. investimentos de liquidez instantânea, conversíveis em quantia de dinheiro facilmente estimável e que apresentam risco insignificante de resgate.
• E. investimentos de altíssima liquidez, prontamente conversíveis em uma quantia conhecida de dinheiro, que apresentam risco insignificante de alteração de valor.

Se uma empresa resolver executar um certo projeto de investimento, seu fluxo de caixa futuro total será alterado. Para recomendar ou não o projeto, um analista deve levar em consideração apenas

• A. a taxa interna de retorno do novo fluxo de caixa total da empresa.
• B. o valor presente líquido do novo fluxo de caixa total da empresa.
• C. as variações do fluxo de caixa total da empresa, consequentes do projeto.
• D. as variações negativas no fluxo de caixa total da empresa.
• E. os aumentos no fluxo de caixa total da empresa.

Com base nas informações da tabela apresentada e acerca das especificidades de elaboração das demonstrações financeiras, julgue os itens subsequentes.

O fluxo das atividades operacionais é negativo em R$ 2.900.

• C. Certo
• E. Errado

Com base nas informações da tabela apresentada e acerca das especificidades de elaboração das demonstrações financeiras, julgue os itens subsequentes.

O fluxo das atividades de investimentos é igual a R$ 55.200.

• C. Certo
• E. Errado

Com base nas informações da tabela apresentada e acerca das especificidades de elaboração das demonstrações financeiras, julgue os itens subsequentes.

O fluxo das atividades de financiamento no período é de R$ 26.100.

• C. Certo
• E. Errado

O fluxo de caixa projetado é utilizado para avaliar o comportamento do fluxo de entradas e saídas de recursos financeiros em determinado período, podendo ser projetado a curto ou a longo prazos. Acerca desse assunto, assinale a opção correta.

• A.

  Ao superestimar a liquidação de passivo não circulante, o fluxo de caixa projetado apresentará capital circulante líquido também superestimado.

• B.

  Ao subestimar as despesas operacionais que devem ser pagas no período projetado, o fluxo de atividades operacionais estará subestimado e o capital circulante líquido, superestimado.

• C.

  No caso de a empresa não possuir recursos financeiros suficientes para quitar ativo imobilizado, situação não prevista ao se elaborar o orçamento, uma opção seria aumentar o fluxo operacional por meio de captação de empréstimos junto a instituição financeira.

• D.

  O método dos mínimos quadrados, para estimar o volume de despesas de um período, não poderá ser adotado para a elaboração do fluxo de caixa projetado.

• E.

  As estimativas de vendas contidas no fluxo de caixa projetado, quando mal elaboradas, comprometem a capacidade preditiva do fluxo.

A partir dos princípios fundamentais de contabilidade e das demonstrações contábeis exigidas pela legislação societária, julgue os seguintes itens.

Na elaboração da demonstração dos fluxos de caixa, classifica-se como equivalente de caixa a parcela não utilizada do limite contratual do cheque especial.

• C. Certo
• E. Errado

A partir da tabela apresentada, julgue os itens subsequentes acerca da elaboração das demonstrações contábeis.

O fluxo de financiamentos é igual a R$ 20.810.

• C. Certo
• E. Errado

A partir da tabela apresentada, julgue os itens subsequentes acerca da elaboração das demonstrações contábeis.

O fluxo operacional é igual a R$ 62.400.

• C. Certo
• E. Errado

O fluxo de caixa líquido proveniente das atividades de financiamento é igual a R$ 1.339.000,00 negativos.

• C. Certo
• E. Errado