Questões sobre Operações Financeiras

No dia 20 de março de 2001, a empresa Comercialite contratou um empréstimo bancário para reforço do capital de giro, no valor de R$ 36.000,00, líquido de juros, prazo de 8 meses.

As despesas contratuais foram da ordem de 8%. Os juros cobrados foram de 5% ao mês, calculados sobre o valor líquido. Foi autorizado o débito automático em conta corrente do IOF de 2%, dos juros e das despesas. Examinando o Livro Diário da empresa, podemos observar o lançamento correto dessa transação, em 20/03/01, na forma abaixo (encerramento do exercício: 31/12):

• A.
• B.
• C.
• D.
• E.

A firma Duplititus opera com vendas a prazo alternando a cobrança em carteira e em bancos, mediante desconto de duplicatas. Em primeiro de abril mantinha as duplicatas de sua emissão nos 03, 05 e 08 em carteira de cobrança e as de nos 04, 06 e 07, descontadas no banco. Cada uma dessas letras tinha valor de face de R$ 60,00, exceto a no 07, cujo valor era R$ 70,00.

Durante o mês de abril ocorreram os seguintes fatos:

- vendas a prazo com emissão das dupli-catas nos 09, 10 e 11 (3x50): R$ 150,00

 - vendas a vista mediante notas fiscais: R$ 200,00

- desconto bancário das duplicatas nos 09 e 10; R$ 100,00

- recebimento em carteira das duplicatas nos 03 e 05; R$ 120,00

 - devolução pelo banco da duplicata no 04, sem cobrar; R$ 60,00

- recebimento pelo banco da duplicata no 07. R$ 70,00

Com essas informações podemos concluir que, após a contabilização, o saldo final das contas Duplicatas a Receber e Duplicatas Descontadas será, respectivamente, de:

• A. R$ 160,00 e R$ 330,00
• B. R$ 200,00 e R$ 220,00
• C. R$ 140,00 e R$ 160,00
• D. R$ 330,00 e R$ 160,00
• E. R$ 330,00 e R$ 220,00

A empresa Carnes & Frutas S/A, em 30 de agosto de 2000, obteve um financiamento em cinco parcelas semestrais iguais de R$ 3.000,00 e repassou, por R$ 20.000,00, uma de suas máquinas, dividindo o crédito em 10 parcelas bimestrais.

 Todos os encargos foram embutidos nas respectivas parcelas e não se verificou nenhum atraso nas quitações.

Devedores e credores admitem compensar débitos e créditos dessas operações em 2002, mas só o farão à época própria, cabendo à empresa dar ou receber a quitação restante.

Em decorrência desses fatos, se observarmos o balanço de fim de exercício, elaborado com data de 31.12.00, certamente vamos encontrar

• A.

  valores a receber a curto prazo R$ 16.000,00.

• B.

  valores a receber a longo prazo R$ 4.000,00.

• C.

  valores a pagar a curto prazo R$ 7.000,00.

• D.

  valores a pagar a longo prazo R$ 13.000,00.

• E.

  saldo a compensar a longo prazo R$ 2.000,00.