Questões de Auditoria
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Analise as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
I - O auditor realiza o exame de documentos originais, com foco em verificar a autenticidade, a normalidade, a aprovação e o registro das operações; contudo, pelo fato de em alguns casos haver um número expressivo de documentos, faz-se o uso da amostragem para a escolha dos documentos que servirão de base para a sua análise
PORQUE,
II - para evitar o grande volume de documentos e dar outra forma ao trabalho, o auditor utiliza papéis de trabalho para registrar os resultados alcançados e comprovar o trabalho executado.
A respeito das asserções, é correto afirmar que
-
A) as duas são falsas.
B) a primeira é falsa e a segunda é verdadeira.
C) a primeira é verdadeira e a segunda é falsa.
D) as duas são verdadeiras e a segunda justifica a primeira.
E) as duas são verdadeiras, mas a segunda não justifica a primeira.
A auditoria baseada em risco permite ao auditor delinear um programa capaz de testar, de forma detalhada, os controles mais importantes.
Para estabelecer o grau de priorização dos trabalhos, a partir da filosofia do risco, os fatores que devem ser analisados são
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A) eficácia / formalidade / prudência.
B) eficácia / recorrência / tempestividade.
C) criticidade / materialidade / relevância.
D) alcance / materialidade / potencialidade.
E) criticidade / formalidade / tempestividade.
Analise as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
I - Ao determinar o tamanho da amostra, o auditor deve considerar o risco de amostragem, assim como os erros toleráveis e os esperados, pois o tamanho da amostra é afetado pelo nível do risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar
PORQUE,
II - quanto mais alto o risco que o auditor estiver disposto a aceitar, maior deve ser o tamanho da amostra.
A respeito das asserções, é correto afirmar que
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A) as duas são falsas.
B) a primeira é falsa e a segunda é verdadeira.
C) a primeira é verdadeira e a segunda é falsa.
D) as duas são verdadeiras e a segunda justifica a primeira.
E) as duas são verdadeiras, mas a segunda não justifica a primeira.
Para a auditoria, a finalidade da evidência consiste na obtenção suficiente de elementos para sustentar a emissão de opinião do auditor.
A esse respeito, é correto afirmar que as evidências são classificadas como
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A) amostral / objetiva / subjetiva.
B) fonte / forma / tipo de prova.
C) tipo de prova / objetiva / subjetiva.
D) forma / finalidade / contextual.
E) refutação / contextual / amostral.
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A) desconsiderar as informações obtidas de fontes externas e as elaboradas sob medida para as circunstâncias da entidade.
B) testar todas as contas do balanço patrimonial, mesmo as que possuam saldos irrelevantes, para garantir que a integridade da equação fundamental da contabilidade não foi afetada.
C) restringir o escopo dos procedimentos de auditoria a serem realizados, de modo a minimizar a ocorrência de erros e inconsistências entre as fontes.
D) determinar quais modificações ou acréscimos aos procedimentos de auditoria são necessários para solucionar o assunto e deve considerar o efeito desse assunto, se houver, sobre outros aspectos da auditoria.
E) consultar o especialista nomeado pela administração para sanar as inconsistências entre as fontes e considerar que seus papéis de trabalho podem apresentar vícios que comprometem sua opinião
Entre as informações que têm impacto e podem contribuir para a obtenção de evidências de que o saldo da conta Clientes está correto estão:
1. Valores das vendas a prazo. 2. Relação de fornecedores. 3. Confirmação de saldos com os clientes (circularização). 4. Valores da depreciação de bens imóveis. 5. Relação de pagamentos efetuados.
Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.
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A) São corretas apenas as afirmativas 1, 2 e 4.
B) São corretas apenas as afirmativas 1, 2 e 5.
C) São corretas apenas as afirmativas 1, 3 e 5
D) São corretas apenas as afirmativas 2, 3 e 4.
E) São corretas apenas as afirmativas 3, 4 e 5.
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A) o intervalo de confiança da população indica que pode haver elementos discrepantes que precisam ser descartados.
B) houve uma seleção casual baseada na experiência profissional e na relevância das transações.
C) os controles internos da entidade são frágeis e podem induzir o auditor a erro.
D) os quartis da população têm distribuição normal e o erro estatístico é concentrado próximo da média.
E) cada elemento da população é selecionado ao acaso e tem a mesma probabilidade de ser escolhido.
Sobre esse tema, analise os dois conceitos abaixo:
1. Consiste em avaliação das informações feitas por meio de estudo das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros. Inclui também a investigação de flutuações e relações identificadas que sejam inconsistentes com outras informações relevantes ou que se desviem significativamente dos valores previstos. 2. Representa uma evidência de auditoria obtida pelo auditor como resposta escrita de terceiro ao auditor, em forma escrita, eletrônica ou em outra mídia. Frequentemente é relevante no tratamento de afirmações associadas a certos saldos contábeis e seus elementos. Contudo, não precisa se restringir apenas a saldos contábeis.
Os conceitos são referentes, respectivamente, aos procedimentos de auditoria:
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A) Recálculo e Indagação.
B) Procedimentos analíticos e Confirmação externa.
C) Procedimentos analíticos e Observação.
D) Inspeção e Confirmação externa.
E) Indagação e Observação.
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A) o planejamento da auditoria é responsabilidade exclusiva da administração da entidade, sem interferência do auditor.
B) o planejamento da auditoria é responsabilidade exclusiva do controle interno.
C) apenas excepcionalmente o auditor deve discutir elementos do planejamento com a administração da entidade.
D) há a possibilidade de o auditor discutir os elementos do planejamento com a administração da entidade.
E) há o dever de o auditor discutir os elementos do planejamento com a administração da entidade.
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A) reapresentação de demonstrações contábeis emitidas anteriormente para refletir a correção de distorção relevante devido a erro.
B) existência de sinais de incapacidade da administração de supervisionar a elaboração das demonstrações contábeis.
C) evidência de processo de avaliação de risco ineficaz.
D) evidência de resposta ineficaz a riscos significativos identificados.
E) existência de processo de avaliação de risco na entidade.
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