Questões de Auditoria
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A expressão papéis de trabalho vem sendo derrogada pelo termo documentação de auditoria em normas que estabelecem que ela deve ser preparada de forma que um
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A) auditor experiente entenda a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria executados, desde que tenha tido envolvimento anterior com a auditoria.
B) leigo que tenha tido envolvimento anterior com a auditoria consiga entender a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria executados.
C) auditor experiente entenda os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida, ainda que não tenha tido envolvimento anterior com a auditoria.
D) auditor inexperiente e que não tenha tido envolvimento anterior com a auditoria entenda os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida.
E) leigo que não tenha tido envolvimento anterior com a auditoria entenda os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida.
É responsabilidade do auditor, segundo a NBC TA 240,
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A) estabelecer se a fraude ocorreu, em seu conceito jurídico.
B) prevenir e detectar a fraude, principalmente.
C) estabelecer se eventual fraude causou distorções relevantes, principalmente.
D) não se manter cético ao que narram os empregados da auditada, posto que são os principais incumbidos de cumprir os procedimentos de controle.
E) manter-se cético aos sinais de fraude, pois é relativamente mais difícil para a administração ter condições de manipular os registros contábeis.
Um dos argumentos da estrutura preconizada pelo Internal Control Integrated Framework, edição do Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) consiste em proporcionar à administração um meio de
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A) aplicar o controle interno aos tipos de entidade cuja indústria ou estrutura legal figurem entre aquelas mencionadas, nos níveis de entidade, unidade operacional ou função.
B) aplicar o controle interno a qualquer tipo de entidade, independentemente da indústria ou da estrutura legal, ao nível de entidade, relegando os níveis de unidade operacional ou função a outras estruturas.
C) aplicar o controle interno aos tipos de entidade cuja indústria ou a estrutura legal figurem entre aquelas mencionadas, ao nível de entidade, relegando os níveis de unidade operacional ou função a outras estruturas.
D) afastar a aplicação do controle interno a todo tipo de entidade, independentemente da indústria ou da estrutura legal, e do nível (entidade, unidade operacional ou função).
E) aplicar o controle interno a qualquer tipo de entidade, independentemente da indústria ou da estrutura legal, nos níveis de entidade, unidade operacional ou função.
Para a elaboração de demonstrações contábeis ou para obter evidências de auditoria, suficientes e apropriadas, as pessoas ou organizações com especialização em área que não a contabilidade ou a auditoria são chamadas pelas normas de
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A) especialistas e devem sempre ser contratados diretamente pelo auditor.
B) auditores e são classificados entre aqueles impedidos e os não impedidos.
C) especialistas e devem sempre ser contratados diretamente pela administração.
D) especialistas e são classificados entre aqueles contratados pela administração e pelo auditor.
E) auditores e devem sempre ser contratados diretamente pela administração.
Se o auditor independente utilizou o trabalho de auditoria interna, ele deve
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A) incluir na documentação de auditoria os procedimentos de auditoria executados pelo auditor independente.
B) informar à administração, renunciando ao contrato de auditoria.
C) incluir na documentação de auditoria a natureza e a extensão do trabalho utilizado, evitando qualquer remissão à base para sua decisão.
D) excluir da documentação de auditoria qualquer avaliação acerca do nível de competência da auditoria interna.
E) exigir que o responsável pelo controle interno assine o relatório final de auditoria independente.
A NBC TA 505 define confirmação externa como sendo a
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A) solicitação de que a parte que confirma responda diretamente ao auditor, indicando se concorda ou discorda das informações na solicitação.
B) evidência de auditoria obtida como resposta de um terceiro, por escrito, direta para o auditor.
C) solicitação de que a parte que confirma responda diretamente ao auditor, somente se discorda das informações fornecidas na solicitação.
D) evidência de que a parte que confirma não responde, ou não responde de maneira completa, a uma solicitação de confirmação positiva.
E) resposta que indica uma diferença entre as informações para as quais se solicitou confirmação ou diferença entre os registros da entidade e as informações fornecidas pela parte que confirma.
As evidências de auditoria não devem suscitar dúvidas quanto à sua confiabilidade. Desse modo,
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A) se as respostas obtidas da administração, do controle interno ou de outras fontes forem inconsistentes entre si, torna-se possível a conclusão de que um item individual da evidência de auditoria não é confiável.
B) o trabalho de auditoria deve se pautar por uma única fonte para cada fato, pois a pluralidade de fontes redunda inevitavelmente em inconsistências.
C) se o trabalho de auditoria basear-se em apenas uma fonte de informações, então a existência de distorção relevante deve ser presumida.
D) se as respostas obtidas da administração, do controle interno ou de outras fontes forem consistentes entre si, torna-se possível a conclusão de que as evidências não são confiáveis.
E) o trabalho de auditoria deve se pautar apenas por fontes documentais, pois a confiabilidade delas é inquestionável.
Em uma grande empresa, ocorreu a suspeita de existência de erro na contabilização dos saldos das contas. Um auditor desta empresa é incumbido de analisar as contas que constam de uma lista em ordem crescente de seu respectivo código. Ele decide realizar este trabalho por amostragem, sorteando um código entre os 10 primeiros da lista, e, então, analisar toda conta referente ao décimo código na lista a partir do primeiro selecionado. Nesse caso, é adotado pelo auditor, o tipo de uma Amostragem denominado
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A) por julgamento.
B) por conglomerados.
C) determinística.
D) sistemática.
E) em dois estágios.
O controle interno é definido, no âmbito do Internal Control Integrated Framework, edição do Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO), como
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A) uma função exercida por um ente que não integra a mesma estrutura organizacional do órgão fiscalizado.
B) um documento que atesta a razoável segurança de que os procedimentos internos estão em efetivo funcionamento e cumprimento.
C) um documento que serve de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade e são divididos em testes de transações e saldos e procedimentos de revisão analítica.
D) um documento elaborado pela administração central da entidade, e desenvolvido para proporcionar segurança razoável com respeito à realização dos objetivos relacionados a operações, divulgação e conformidade.
E) um processo conduzido pela estrutura de governança, administração e outros profissionais da entidade, e desenvolvido para proporcionar segurança razoável com respeito à realização dos objetivos relacionados a operações, divulgação e conformidade.
O auditor independente da Cia. Feliz Dia elaborou a seguinte tabela para analisar a evolução das receitas faturadas pela empresa ao longo dos meses; observe.
Considerando o disposto na NBC TA 330, qual o tipo de procedimento que utiliza o apresentado como uma de suas ferramentas?
Considerando o disposto na NBC TA 330, qual o tipo de procedimento que utiliza o apresentado como uma de suas ferramentas?
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A) Inspeção.
B) Recálculo.
C) Reexecução.
D) Procedimento Analítico.
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