Questões de Auditoria

São princípios fundamentais dos controles internos:

• A.

  a responsabilidade documentada, definida e limitada; o acesso limitado aos ativos; a segregação de funções e a contratação de auditoria externa.

• B.

  a revisão integral dos procedimentos; o acesso limitado aos ativos; a segregação de funções e a existência de auditoria interna.

• C.

  o confronto dos ativos com os registros; a existência de manuais de rotinas internas; o acesso limitado aos ativos, a existência de um conselho fiscal; a segregação de funções e e a contratação de auditoria externa.

• D.

  a responsabilidade documentada, definida e limitada; o acesso limitado aos ativos; a segregação de funções e a existência de auditoria interna.

• E.

  a revisão dos procedimentos; o acesso limitado aos passivos; a segregação de funções e a existência de auditoria interna.

Pode-se afirmar que, para a aceitação do risco de um trabalho de auditoria externa, deve o auditor avaliar

I. se os sócios e equipe são, ou podem razoavelmente tornar-se, suficientemente competentes para assumir o trabalho.

II. qual a atitude dos colaboradores e dos grupos de colaboradores em relação ao ambiente de controle interno e seus pontos de vista sobre interpretações agressivas ou inadequadas de normas contábeis.

III. se terá acesso aos especialistas necessários para a realização do trabalho.

• A. Todas estão corretas.
• B. Apenas I e II estão corretas.
• C. Apenas II e III estão erradas.
• D. Somente a III está correta.
• E. Todas estão erradas.

O auditor externo, ao ser contratado para auditar o Hotel Paraíso Azul S.A., constata em seus registros que a ocupação média do hotel é de 90% dos quartos. 50% das contas dos hóspedes foram pagas em dinheiro e os livros não identifi cam parte dos hóspedes. O sindicato dos hotéis da região divulgou, em relatório atualizado, que a ocupação dos hotéis na região não ultrapassa 70%. O noticiário da região dá indícios que vários negócios estão sendo usados para lavagem de dinheiro. A situação apresentada pode evidenciar para o auditor um risco

• A. de negócio e detecção.
• B. de fraude e de controle.
• C. de distorção relevante e de controle.
• D. de detecção e distorção relevante.
• E. residual e de fraude.

É correto afirmar que o:

• A.

  risco de auditoria independe do planejamento eficaz dos trabalhos a serem desenvolvidos na entidade.

• B.

  risco de detecção aumenta quando se utilizam técnicas de amostragem adequadas para aplicação de testes substantivos em um grande número de itens auditados.

• C.

  risco inerente em auditoria é sempre o mesmo qualquer que seja a atividade da entidade e as classes de transações e saldos que serão examinados pelo auditor.

• D.

  risco de auditoria é uma função dos riscos de distorção relevante e do risco de detecção.

• E.

  processo da auditoria independente não sofre limitações inerentes ao próprio trabalho a ser desenvolvido e, portanto, não há risco de auditoria.

A Revisão do Controle de Qualidade do Trabalho é desenhada para fornecer uma avaliação objetiva, na data, ou antes da data, do relatório, dos julgamentos significativos feitos pela equipe de trabalho e das conclusões a que se chegou durante a elaboração do relatório. Essa revisão deve ser feita

• A. por profissional qualificado e que tenha participado do processo de auditoria.
• B. somente por profissional da firma que efetuou a auditoria e desde que não tenha participado do trabalho.
• C. após a entrega do relatório de auditoria ao cliente, permitindo a avaliação de todo o trabalho, inclusive os eventos subsequentes.
• D. somente por profissional externo a firma de auditoria e desde que tenha as qualificações requisitadas.
• E. também pelas firmas de auditoria de pequeno porte, podendo ser utilizado profissionais externos, desde que tenham as qualificações necessárias.

De acordo com a legislação vigente, risco de amostragem em auditoria é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, pudesse ser diferente se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria.

• A.

  julgar desnecessária a permissão ao auditor pela administração, para se comunicar com a consultoria jurídica externa da entidade.

• B.

  desconsiderar fatos e circunstâncias não significativos.

• C.

  considerar o registro de informações, no qual a relevância não seja comprovada.

• D.

  considerar os controles mais eficazes do que realmente são, em razão de não ser identificada distorção relevante, quando, na verdade, ela existe.

• E.

  avaliar os estoques por meio de inventário, onde não seja identificada distorção relevante, quando, de fato, ela não existe.

Considerando que o auditor estabeleceu um grau de confiança de 95% para a amostra e que determinou uma taxa tolerável de desvio de 5%, o número de itens a serem testados é

• A. 19.
• B. 05.
• C. 60.
• D. 30.
• E. 10.

Ao selecionar os itens nas condições estabelecidas na questão anterior, o auditor identificou dois desvios. Dessa forma, pode-se afirmar que o nível de segurança apresentado é

• A. alto.
• B. baixo.
• C. moderado.
• D. sem segurança.
• E. ponderado.

NÃO representa um requisito necessário para que o auditor possa conduzir adequadamente os trabalhos de asseguração das demonstrações contábeis:

• A.

  ceticismo profissional.

• B.

  acesso irrestrito a todas as informações necessárias para fundamentar seu parecer.

• C.

  julgamento profissional.

• D.

  corresponsabilidade pela elaboração das demonstrações contábeis da entidade auditada.

• E.

  obtenção de evidência de auditoria apropriada e suficiente.

Não é uma condição de exigência para que o auditor independente inclua um parágrafo de ênfase em seu relatório.

• A. A incerteza com relação à continuidade operacional da empresa auditada.
• B. A auditoria realizada para propósitos especiais.
• C. As contingências relevantes e de grande monta, decorrentes de processos trabalhistas provisionadas e em discussão.
• D. As diferenças entre práticas contábeis adotadas no Brasil e as IFRS.
• E. A elaboração da Demonstração do Valor Adicionado.