Questões de Auditoria

O processo sistemático, documentado e independente de se avaliar objetivamente uma situação ou condição para determinar a extensão na qual critérios são atendidos, obter evidências quanto a esse atendimento e relatar os resultados dessa avaliação a um destinatário predeterminado.

A citação acima exprime a auditoria segundo:

• A.

  Metodologia COSO.

• B.

  Síntese das Normas de Auditoria do TCU.

• C.

  Normas de Auditoria da Intosai.

• D.

  NBC TAs do CFC.

• E. Ibracon.

O auditor externo, ao realizar seu trabalho na empresa Expansão S.A., identificou vários pontos com não conformidades nos controles internos. Com relação a esses pontos, deve o auditor

• A. documentá-los em seus papeis de trabalho, para apresentação à administração quando solicitado.
• B. evidenciá-los no relatório de auditoria, demonstrando os efeitos nas demonstrações contábeis.
• C. exigir a elaboração de notas explicativas, evidenciando o impacto nas demonstrações contábeis.
• D. encaminhar às diretorias responsáveis das áreas onde foram apontadas as não conformidades, determinando a correção dos erros, antes da emissão do relatório de auditoria.
• E. comunicar à administração por meio de carta, relatando os pontos de defi ciências encontradas.

O tipo de auditoria governamental que tem por objetivo emitir opinião sobre a regularidade das contas e verificar a execução de contratos, acordos, convênios ou ajustes e a probidade na aplicação do dinheiro público ou na guarda ou administração de valores e bens da União é denominada, na Instrução Normativa da Secretaria Federal de Controle Interno nº 1/2001, auditoria

• A.

  operacional.

• B.

  especial.

• C.

  de avaliação da gestão.

• D.

  contábil.

• E.

  de acompanhamento da gestão.

O auditor externo da empresa Mutação S.A., para o exercício de 2011, identificou, nas demonstrações contábeis de 2010, divergências que o levam a formar opinião diferente da expressa pelo auditor anterior. Nesse caso, deve o auditor externo

• A. eximir-se de emitir opinião sobre as demonstrações contábeis do ano de 2010, expressando opinião somente sobre a demonstração contábil de 2011.
• B. divulgar, em um parágrafo de outros assuntos no relatório de auditoria, as razões substanciais para a opinião diferente.
• C. exigir da empresa a republicação das demonstrações contábeis de 2010, com o relatório de auditoria retificado.
• D. emitir obrigatoriamente um relatório de auditoria, com opinião modificada, abstendo-se de opinar sobre as demonstrações contábeis de 2010.
• E. comunicar aos órgãos de supervisão o fato, ressalvando o relatório de auditoria dos anos de 2011 e 2010.

A técnica de auditoria governamental que consiste no cotejamento de informações obtidas de fontes independentes, autônomas e distintas, é denominada

• A.

  corte das operações.

• B.

  exame dos registros.

• C.

  confirmação externa.

• D.

  correlação das informações obtidas.

• E.

  análise documental.

Os auditores públicos foram designados para examinar as demonstrações contábeis da Empresa Transportes Fluviais S.A. O objetivo é avaliar se os recursos destinados à construção dos dois novos portos foram aplicados nos montantes contratados, dentro dos orçamentos estabelecidos e licitações aprovadas. Foi determinado como procedimento a constatação da existência física dos portos. Esse tipo de auditoria pública é classificada como auditoria

• A. de gestão.
• B. de programas.
• C. operacional.
• D. contábil.
• E. de sistemas.

O tipo de auditoria governamental que tem por objetivo emitir opinião com vistas a certificar a regularidade das contas, bem como verificar a execução de contratos, acordos, convênios ou ajustes e também a probidade na aplicação dos dinheiros públicos e na guarda ou administração de valores e outros bens da União ou a ela confiados é denominado auditoria

• A.

  operacional.

• B.

  extraordinária.

• C.

  especial.

• D.

  de avaliação de gestão.

• E.

  financeira.

Com referência a papéis de trabalho e relatórios de auditoria, julgue os itens a seguir.

Caso parte das demonstrações contábeis da entidade auditada esteja sob a forma de demonstrações condensadas, o auditor deve abster-se de emitir opinião em seu parecer, dada a impossibilidade de comprovação suficiente para fundamentá-la.

• C. Certo
• E. Errado

Em auditoria governamental, o documento que representa a opinião do Sistema de Controle Interno sobre a exatidão e regularidade, ou não, da gestão e a adequação, ou não, das peças examinadas, devendo ser assinado pela autoridade competente para tal fim é denominado

• A.

  Relatório.

• B.

  Certificado.

• C.

  Nota.

• D.

  Parecer.

• E.

  Solicitação de auditoria.

Com referência a papéis de trabalho e relatórios de auditoria, julgue os itens a seguir.

Os papéis de trabalho devem ser suficientemente abrangentes para compreender a documentação do planejamento, a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria, bem como o julgamento exercido pelo auditor e as conclusões alcançadas.

• C. Certo
• E. Errado