Questões de Auditoria

“Um auditor independente foi contratado para realizar auditoria externa numa empresa em que, posteriormente, ele verificou possuir parente em primeiro grau na sua direção.” Diante dessa constatação, o auditor deve:

• A. Declinar do trabalho.
• B. Destacar o fato no seu relatório.
• C. Comunicar aos acionistas da entidade.
• D. Prosseguir sem maiores preocupações.

Empregando a técnica de amostragem, a auditoria confrontou-se com uma divergência entre a especificação do Edital e a do produto entregue. Ao analisar a documentação relativa à medição de determinada obra de engenharia, notou-se que o orçamento estimativo do certame licitatório consignava o seguinte item:

Com base no relato acima, é correto afirmar:

• A. É essencial para o desenvolvimento dos trabalhos de auditoria acreditar nos relatos trazidos pelos entrevistados, não imaginando erro ou fraude, a menos que se apresentem de forma indiscutível.
• B. Se o aditivo contratual mencionado for assinado antes da finalização do relatório, é possível relegar o achado ao campo das observações, uma vez que, não havendo alteração dos valores contratados, não há prejuízo ao erário, constituindo a divergência em mera formalidade.
• C. As normas de auditoria são específicas e diferem das demais do Profissional Contabilista, principalmente no que tange às exigências éticas relevantes.
• D. O uso dos trabalhos de especialistas, a exemplo do engenheiro destacado para acompanhar a execução da obra, não modifica o risco da auditoria interna nem a extensão da responsabilidade do auditor interno.
• E. A amostragem em auditoria pode se concentrar em saldos de maior materialidade em desfavor dos de menor materialidade, se for direcionada com a técnica conhecida como classificação ABC.

Um auditor independente concluiu que o uso do pressuposto de continuidade operacional, em determinada empresa auditada, é apropriado, mas que há incerteza significativa.

Ele verificou que as demonstrações contábeis descrevem adequadamente os principais eventos que podem levantar dúvida quanto à capacidade de continuidade; avaliou os planos da administração para esses eventos e que há divulgação clara sobre essa incerteza.

Em seu relatório o auditor deve

• A. expressar uma opinião sem ressalva e sem parágrafo de ênfase.
• B. expressar uma opinião sem ressalva e com parágrafo de ênfase.
• C. expressar uma opinião com ressalva.
• D. expressar uma opinião adversa.
• E. abster-se de expressar sua opinião.

Uma entidade do terceiro setor recebeu no ano de 20x6 de uma prefeitura o montante de $ 5.000.000,00 a título de subvenções, para custeio de suas atividades e projetos. De acordo com a legislação vigente, a entidade beneficiária deve prestar contas à(ao):

• A. Prefeitura, que transferiu os recursos.
• B. Tribunal de Contas da União, órgão máximo de controle externo.
• C. Tribunal de Contas do Estado, dada a respectiva esfera de poder
• D. Câmara Municipal, que controla a execução orçamentária do município.

De acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade, o planejamento do trabalho da auditoria interna compreende exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado. Acerca das características da auditoria interna, assinale a opção correta.

• A. Uma vez que é realizada pelo órgão fiscalizador da instituição, o processo de auditoria interna, ao visar à segurança de que o objetivo esteja sendo alcançado, dispensa a supervisão.
• B. O acesso a papéis de trabalho e relatórios da auditoria interna é vedado à auditoria externa, uma vez que os objetivos e as conclusões de ambas podem ser contraditórios.
• C. Os procedimentos e objetivos da auditoria interna são os mesmos da auditoria externa, devendo, entretanto, ser executados previamente à análise da auditoria externa, para prevenir problemas.
• D. Quanto à essência dos procedimentos, os conceitos de controle interno e de auditoria interna são equivalentes.
• E. Quanto às características e aos procedimentos, considera-se que a auditoria interna faz parte dos controles internos abrangentes.

Caso um auditor interno de determinado órgão público esteja interessado em analisar os pagamentos efetuados pelo órgão, ele deve estar preparado para distinguir as situações caracterizadas como risco para a entidade, para então escolher determinado procedimento de controle. Considerando essa informação, assinale a opção que corresponde a uma situação caracterizada como tipo de controle a ser analisado pela auditoria no ciclo de pagamentos.

• A. repasse de cheques a recebedores não autorizados
• B. falhas em equipamentos que podem resultar em erros de processamento
• C. acesso a equipamentos de tecnologia da informação por usuários não autorizados
• D. continuidade de operações que podem ser afetadas ou interrompidas por desastres (incêndio, inundação etc.)
• E. segregação de funções para programação e operação de computadores

Na sua prestação de contas, um servidor de determinado órgão federal apresentou recibos da utilização de taxi, notas fiscais de alimentação e de hospedagem. O setor financeiro processou a prestação de contas e fez a devida guarda da documentação após registro na contabilidade da entidade.

Nesse caso, se o auditor interno desejar verificar a integridade dessas informações contábeis, o procedimento adequado será o(a)

• A. confirmação externa.
• B. vouching.
• C. inspeção física.
• D. rastreamento.
• E. conferência de cálculos.

Quanto à auditoria, julgue os itens de 79 a 92. Para confrontar os dados sobre os profissionais em débito com o Conselho com as informações dos próprios associados, pode-se utilizar a técnica da confirmação. Recomenda-se que sejam selecionados os associados com maiores débitos e com pendências há mais tempo.

• C. Certo
• E. Errado

Quanto à auditoria, julgue os itens de 79 a 92. A utilização dos papéis de trabalho é essencial para o auditor do sistema de controle interno do Poder Executivo, pois eles devem ser disponibilizados para servir como suporte à atuação dos auditores dos Tribunais de Contas.

• C. Certo
• E. Errado

A Auditoria Interna

• A. não deve prestar assessoria à administração da entidade.
• B. deve ser autônoma e independente.
• C. deve buscar fundamentar as opiniões com testes substantivos, sempre que possível.
• D. não deve abrir seu relatório à auditoria externa, de forma a não comprometer a imparcialidade da última, nem o dever de sigilo da primeira.
• E. deve manter a objetividade, sendo-lhe impróprio formular críticas, sugestões e recomendações.