Questões de Auditoria

Julgue os itens a seguir, relacionados à elaboração dos relatórios de auditoria operacional no setor público.

I O relatório de execução de auditoria tem, como um de seus objetivos, o de levar ao conhecimento de terceiros o projeto de auditoria proposto.

II No aprofundamento dos diversos temas envolvidos na auditoria, as citações diretas de fontes externas, ainda que extensas, são preferíveis às indiretas.

III O principal instrumento de apoio à elaboração do relatório de planejamento de auditoria é a matriz de planejamento.

IV Na descrição da metodologia aplicada, devem ser especificados os critérios de auditoria, as características das unidades de pesquisa e o desenho amostral.

Estão certos apenas os itens

• A. I e II.
• B. I e IV.
• C. II e III.
• D. III e IV.
• E. I, II e III.

Em relação aos procedimentos de auditoria interna, assinale a opção correta.

• A. Para que seja considerada evidência, é preciso que a informação seja relevante.
• B. Os testes substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento.
• C. Para se obterem evidências quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informações da entidade, devem ser feitos testes de observância.
• D. A exigência da carta de responsabilidade da administração faz parte do processo de obtenção e avaliação das informações.
• E. Os procedimentos de investigação não devem envolver pessoas físicas ou jurídicas alheias à entidade.

A respeito do planejamento de auditoria, julgue os itens abaixo.

I Entre os objetivos do planejamento de auditoria, está a identificação da legislação aplicável à entidade.

II Um dos fatores econômicos que precisam ser avaliados pelo planejamento de auditoria são as políticas de negócio dos concorrentes da entidade auditada.

III Para planejar uma auditoria, o auditor ou a entidade de auditoria deve conhecer não apenas as práticas contábeis correspondentes ao período auditado, mas também as práticas adotadas em períodos anteriores.

IV Quando o auditor de uma entidade investidora não examinar as demonstrações contábeis das entidades investidas e, se os ativos destas representarem parte relevante dos ativos totais daquela, ele deve considerar se pode assumir a incumbência de auditar as referidas demonstrações.

A quantidade de itens certos é igual a

• A. 0.
• B. 1.
• C. 2.
• D. 3.
• E. 4.

Acerca de auditoria e fiscalização, julgue os itens a seguir.

O controle interno deve basear-se no princípio da segregação de funções, segundo o qual uma mesma pessoa ou entidade não pode ser simultaneamente responsável pelos ativos e pelos registros contábeis.

• C. Certo
• E. Errado

Os exames que precisam ser feitos ao se auditarem as demonstrações contábeis incluem

I a definição de uma despesa como custo ou gasto nos resultados do exercício;

II o reconhecimento de provisões;

III a classificação dos créditos de acionistas, diretores e sociedades coligadas ou controladas;

IV a apresentação de demonstrações contábeis consolidadas.

Os exames acima, na ordem em que são listados, correspondem, respectivamente, às auditorias

• A. das despesas antecipadas; dos passivos; do patrimônio líquido; dos investimentos.
• B. de estoques; dos passivos; do patrimônio líquido; do imobilizado.
• C. de estoques; do imobilizado; do patrimônio líquido; dos investimentos.
• D. das disponibilidades; de estoques; do realizável a longo prazo; do imobilizado.
• E. de estoques; dos passivos; do realizável a longo prazo; dos investimentos.

Com relação a planejamento e programas de auditoria, avaliação de controles internos e técnicas de auditoria, julgue os itens seguintes.

O objetivo primordial dos controles internos é a proteção do patrimônio da entidade. Desse modo, melhores controles internos permitem maior extensão e profundidade nos testes e plena segurança nas conclusões do auditor.

• C. Certo
• E. Errado

O trabalho da auditoria interna

• A.

  tem maior independência que o de auditoria externa.

• B.

  é responsável pela implantação e pelo cumprimento dos controles internos.

• C.

  deve estar subordinado ao da Controladoria da empresa.

• D.

  deve emitir parecer, que será publicado com as demonstrações contábeis.

• E.

  deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos.

O auditor interno, ao efetuar suas revisões nos Estoques de Produtos Acabados de uma empresa industrial, constata as seguintes ocorrências:

I. O inventário físico apresenta diferença de 100 itens a menos que a quantidade registrada na contabilidade. Não existem vendas justificando essas saídas nem baixas por perda ou perecimento. A empresa foi consultada e não consegue explicar a falta dos 100 itens.

II. O IPI e o ICMS das matérias-primas adquiridas estão contabilizados nos custos dos estoques.

III. A depreciação apropriada ao custo dos produtos em processo considerava parte da depreciação dos itens de bens patrimoniais utilizados nos escritórios administrativos da empresa.

Em relação a evidências de fraude e erro, I, II e III referem-se, respectivamente, a

• A.

  fraude, fraude e fraude.

• B.

  fraude, erro e erro.

• C.

  erro, fraude e erro.

• D.

  erro, erro e erro.

• E.

  fraude, erro e fraude.

O relatório do Comitê de Organizações Patrocinadoras identifica os cinco componentes do controle interno: ambiente de controle; avaliação de risco; atividade de controle; informação e comunicação; monitoração. Dentre eles, aquele que identifica as políticas e procedimentos que permitem assegurar que as diretrizes da administração estão sendo seguidas é o(a)

• A. ambiente de controle.
• B. avaliação de risco.
• C. atividade de controle.
• D. informação e comunicação.
• E. monitoração

A respeito do processo de auditoria, julgue os itens subsequentes.

Na realização do teste para superavaliação, o auditor deve partir do valor registrado no livro razão geral para o documento-suporte da transação.

• C. Certo
• E. Errado