Questões de Auditoria

A auditoria interna é exercida no âmbito das pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado. Com relação às normas de execução dos trabalhos, assinale a opção correta.

• A.

  O planejamento do trabalho de auditoria interna deve ser feito de forma independente de quaisquer diretrizes emanadas da administração da entidade auditada.

• B.

  A utilização do trabalho de especialistas é prerrogativa disponível apenas para a auditoria independente.

• C.

  Constitui fator de risco, a ser considerado no planejamento dos trabalhos, a possibilidade de não se atingirem os objetivos em razão de limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria interna.

• D.

  Os testes de observância se referem à verificação do cumprimento das normas legais aplicáveis à entidade sob exame.

• E.

  São as evidências que possibilitam a comprovação completa e definitiva da certeza expressa nas conclusões do auditor.

A respeito dos relatórios, procedimentos de fiscalização e tipos de auditoria, julgue os itens seguintes.

Um dos principais objetivos da auditoria operacional é atestar a conformidade do funcionamento do órgão ou entidade à estratégia e às políticas e diretrizes que lhes foram estabelecidas.

• C. Certo
• E. Errado

A auditoria da gestão pública é a vertente da auditoria governamental realizada pelo Estado visando ao controle de sua gestão. Assinale a opção correta acerca dos tipos de auditoria governamental.

• A.

  A verificação do cumprimento da legislação pertinente é objeto da auditoria contábil.

• B.

  A auditoria de sistemas tem, entre outros, o objetivo de identificar as áreas críticas e riscos potenciais, proporcionando as bases para a sua eliminação ou redução.

• C.

  A análise da realização físico-financeira, em face dos objetivos e metas estabelecidos, é um aspecto contemplado pela auditoria de gestão.

• D.

  A auditoria integral utiliza-se de critérios sob a ótica dos quais busca avaliar a organização, como, por exemplo, a gestão e desenvolvimento de pessoas.

• E.

  Constitui objetivo da auditoria operacional aferir a confiabilidade, a segurança, a fidedignidade e a consistência dos sistemas administrativos, gerenciais e de informações.

Com relação a planejamento e programas de auditoria, avaliações de controles internos e técnicas de auditoria, julgue os itens seguintes.

A auditoria governamental visa estabelecer a melhoria e a homogeneização dos procedimentos administrativos e dos controles internos das unidades da administração direta e indireta, daí resultando a padronização dos processos de licitação e dos contratos firmados com entidades privadas.

• C. Certo
• E. Errado

Estão sujeitos à jurisdição do Tribunal de Contas da União (TCU) os(as)

• A.

  recursos transferidos pela União a município quando houver Tribunal de Contas do município.

• B.

  companhias estaduais com participação minoritária da União.

• C.

  aplicações realizadas com recursos do Fundo de Participação dos Estados.

• D.

  entidade da administração indireta do estado que receber empréstimo de instituição financeira federal.

• E.

  projetos estaduais financiados com recursos de instituições financeiras internacionais.

A respeito das normas brasileiras de contabilidade, julgue os itens a seguir.

Uma informação só deve ser considerada adequada quando for confiável e puder ser utilizada pelas técnicas de auditoria, a fim de proporcionar a melhor evidência alcançável.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação ao controle interno na administração pública, assinale a opção correta.

• A.

  O sistema de controle interno é inerente a todos os atos e processos administrativos de quaisquer órgão e entidade, devendo ser concebido sob a ótica da integração.

• B.

  O sistema de controle interno, típico dos poderes executivos, se contrapõe aos controles externos dos demais poderes.

• C.

  O controle interno, no âmbito do serviço público, corresponde à auditoria independente no setor privado, por atuar de forma esporádica e sob demanda.

• D.

  As manifestações do controle interno são de caráter impositivo e punitivo, e independem de legislação específica.

• E.

  O foco da atuação do controle interno está voltado para a despesa, havendo outros órgãos especializados voltados para o controle da receita.

A respeito das normas brasileiras de contabilidade, julgue os itens a seguir.

No âmbito do Programa de Revisão Externa de Qualidade (PREQ), o relatório do auditor revisor deve ser submetido à aprovação do comitê administrador do programa, antes de ser encaminhado ao auditor revisado.

• C. Certo
• E. Errado

Os mecanismos de controle na administração pública se situam em duas esferas interdependentes de ação: os reconhecidos como de accountability verticais e os tratados como de accountability horizontais. Com base nesta concepção, assinale a opção correta.

• A.

  O controle horizontal é configurado pela dimensão eleitoral, capaz de sancionar ou censurar a ação dos governantes por meio da manifestação popular direta.

• B.

  O controle administrativo ou interno, que integra a estrutura de cada poder, acompanha a execução dos respectivos atos, indicando, em caráter opinativo, preventivo ou corretivo, as ações a serem realizadas com vistas ao atendimento da legislação e ao cumprimento dos objetivos, diretrizes e metas da administração.

• C.

  O controle legislativo, ou autocontrole, é o realizado no âmbito de cada poder em relação a ele próprio.

• D.

  O controle de contas, financeiro ou contábil, é o de caráter eminentemente político, representado pelas considerações sobre o mérito, a conveniência e oportunidade na gestão dos recursos públicos.

• E.

  O controle vertical é o exercido pelos órgãos do Poder Judiciário e pelo Ministério Público (MP), na vigilância do cumprimento da legislação e na punição aos abusos pelo seu descumprimento.

As técnicas de auditoria constituem o núcleo do trabalho do auditor, sem as quais não seria possível formar uma opinião a respeito das demonstrações financeiras. A respeito desse assunto, julgue os itens subsequentes.

As informações obtidas de pessoas, integrantes ou não da organização auditada, embora possam ser importantes para a identificação de fraudes e erros, não podem ser consideradas evidências de auditoria.

• C. Certo
• E. Errado