Questões de Auditoria

A respeito do planejamento da auditoria, julgue os itens que se seguem.

Para contornar as dificuldades decorrentes do acúmulo de serviços no início de cada ano, os auditores externos costumam programar maior número de horas nas visitas preliminares. O auditor externo pode efetuar, já na visita preliminar, testes das receitas e das despesas acumuladas, bem como sobre os saldos das contas patrimoniais.

• C. Certo
• E. Errado

Em relação às normas e aos fundamentos do processo de auditoria, julgue os itens a seguir.

Os lançamentos de ajuste, feitos depois de realizada uma auditoria, são equivalentes aos lançamentos de reclassificação.

• C. Certo
• E. Errado

De acordo com o Código de Ética, o auditor deve fixar previamente o valor dos serviços, por contrato escrito, sendo, para tanto, irrelevante

• A.

  a impossibilidade de realização de outros trabalhos paralelos.

• B.

  o ganho ou a perda financeira que o cliente poderá obter com o resultado do trabalho.

• C.

  a peculiaridade de tratar-se de trabalho eventual ou habitual.

• D.

  o local e as condições de prestação do serviço.

• E.

  a nacionalidade do contratante.

Na auditoria das aplicações financeiras, como para outras contas, recomenda-se a adoção de vários procedimentos, entre os quais

• A.

  a verificação de que os rendimentos foram classificados como receita financeira.

• B.

  a comprovação de que a taxa de remuneração está no mínimo ao patamar da média do mercado.

• C.

  a constatação de que todas têm liquidez imediata.

• D.

  o envio de carta de confirmação dessas aplicações, que deve ser encaminhada diretamente à administração da entidade auditada.

• E.

  a verificação de que os rendimentos foram apropriados segundo o regime de caixa.

De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, o controle interno, sob o enfoque contábil, compreende o conjunto de recursos, métodos, procedimentos e processos adotados pela entidade do setor público. Acerca do controle interno e do controle externo, no âmbito da administração pública, assinale a opção correta.

• A.

  O controle interno operacional está relacionado à observância da regulamentação pertinente.

• B.

  O mapeamento de riscos é a identificação dos eventos ou das condições que podem afetar a qualidade da informação contábil e é executado pelo controle externo.

• C.

  A resposta ao risco, indicando a decisão gerencial para mitigar os riscos, a partir de uma abordagem geral e estratégica, considerando as hipóteses de eliminação, redução, aceitação ou compartilhamento advém da análise do controle externo.

• D.

  A avaliação de riscos corresponde à análise da relevância dos riscos identificados e inclui, entre outros aspectos, a avaliação da probabilidade de sua ocorrência e a forma como serão gerenciados.

• E.

  Os procedimentos de detecção são medidas que visam à identificação, concomitante ou a posteriori, de erros, omissões, inadequações e intempestividade da informação contábil, e são vinculados ao controle externo e não ao controle interno.

Na aplicação dos testes substantivos, o auditor deve objetivar determinadas conclusões, entre as quais inclui-se a

• A.

  abrangência, isto é, se o que está registrado de fato existe e se está correto.

• B.

  verificação da efetividade dos controles internos.

• C.

  efetiva ocorrência de uma transação.

• D.

  avaliação patrimonial atualizada, com base na sistemática de correção monetária vigente.

• E.

  existência dos direitos e obrigações que integram o patrimônio em algum momento do período transcorrido.

As técnicas que o auditor utiliza para colher evidências acerca de informações das demonstrações contábeis constituem procedimentos de auditoria, que incluem a inspeção de documentos. Assinale a opção correspondente a exemplo de documento interno que suporta os lançamentos contábeis e que serve para verificar a veracidade e a adequação dos valores registrados.

• A.

  prospecto para aquisição de equipamento

• B.

  mapa de licitação de compras

• C.

  pedido de compra de cliente

• D.

  recibo de taxista

• E.

  catálogo de preços obtido pela Internet

Considerando o que dispõe o Manual do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, é correto afirmar:

• A.

  os controles internos administrativos implementados em uma organização devem, prioritariamente, ter caráter repressivo.

• B.

  Rodízio de Funções' e 'Segregação de Funções' são expressões que possuem o mesmo significado.

• C.

  os papéis de trabalho devem ser acondicionados em arquivos do tipo permanente e corrente.

• D.

  os testes de observância visam à obtenção de evidências quanto à suficiência, exatidão e validação dos dados produzidos pelos sistemas contábil e administrativo da entidade.

• E.

  as Agências Reguladoras não se incluem na abrangência de atuação do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal.

As seguintes opções constituem exemplos de transações e eventos subsequentes, exceto:

• A.

  perda em contas a receber decorrente de falência do devedor.

• B.

  alteração do controle societário.

• C.

  aporte de recursos, inclusive como aumento de capital.

• D.

  variação sazonal dos custos com insumos.

• E.

  destruição de estoques em decorrência de sinistro.

A confirmação externa, ou circularização, consiste na expedição de cartas a empresas ou pessoas com as quais o auditado mantém relações de negócios, solicitando confirmação a respeito da situação desses negócios em data determinada. Acerca da confirmação externa, assinale a opção correta.

• A.

  Na correspondência encaminhada, os valores constantes dos livros do cliente devem ser obrigatoriamente discriminados.

• B.

  As cartas são assinadas pelos auditores; as informações prestadas por terceiros devem ser previamente compartilhadas com o cliente e por ele reconhecidas.

• C.

  As divergências entre os registros do cliente e os de terceiros só serão consideradas válidas mediante reconhecimento por parte do cliente.

• D.

  Se a resposta for considerada muito relevante, sua falta implicará na emissão de parecer com abstenção de opinião.

• E.

  Decidida a aplicação da confirmação, as cartas serão enviadas apenas às empresas e pessoas selecionadas mediante amostragem, considerando, entre outros fatores, as limitações de tempo, os custos do procedimento e os riscos associados.