Questões de Auditoria

Assinale a opção verdadeira a respeito de auditoria, no Setor Público Federal, cuja execução é realizada de forma direta.

• A.

  São todos os trabalhos de fiscalização executados pelo Sistema de Auditoria Interna, no âmbito da administração federal, que avalia a correta aplicação dos recursos públicos.

• B.

  São aquelas realizadas na administração direta e indireta integrantes do Orçamento Geral da União visando avaliar o cumprimento das políticas públicas.

• C.

  É aquela realizada pelos servidores em exercício no Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal e está subdividida em centralizada, descentralizada e integrada.

• D.

  São fiscalizações e avaliações realizadas diretamente pelos órgãos envolvidos na execução das políticas públicas.

• E.

  São trabalhos executados diretamente pelas auditorias internas das instituições federais diretas e indiretas, para avaliar o cumprimento da lei fiscal.

O auditor externo, ao realizar auditoria na empresa Participações S.A., constatou contrato de mútuo entre companhias coligadas, com taxas de juros de 4% a.m. e sem o recolhimento do IOF sobre a operação. Considerando que a taxa de juros praticada no mercado, no período do contrato, era de 2% a.m., o auditor pode afirmar que a transação:

• A.

  é normal e está dentro das práticas estabelecidas pelo mercado para operações dessa natureza.

• B.

  é normal, exceto quanto ao não recolhimento do IOF, que é obrigatório nas operações de crédito.

• C.

  está irregular, por ter condições superiores às praticadas pelo mercado, bem como sem a retenção do IOF, obrigatório em todas as transações financeiras.

• D.

  é normal, visto que operações feitas entre companhias do mesmo grupo devem praticar taxas de juros superiores às praticadas pelo mercado.

• E.

  é irregular por não ser permitido empréstimos entre companhias do grupo, mas que está correta sobre o não recolhimento do IOF, o qual não incide em operações feitas entre empresas não financeiras.

O auditor, ao avaliar as provisões para processos judiciais decorrentes de ações trabalhistas existentes contra a empresa, constatou que foi efetuada classificação errônea de dois processos. Ao invés de os processos terem sido considerados como possíveis de perda foram classificados como remoto. Nesse caso,

• A.

  tanto a provisão no passivo, quanto à provisão no resultado estão subavaliadas.

• B. a provisão no passivo está superavaliada e a provisão no resultado está subavaliada.
• C.

  tanto a provisão no passivo, quanto à provisão no resultado estão superavaliadas.

• D.

  a provisão está correta, por não serem base para a provisão os processos considerados possíveis de perda.

• E.

  a provisão no passivo está subavaliada e a provisão no resultado está superavaliada.

As técnicas de auditoria constituem o núcleo do trabalho do auditor, sem as quais não seria possível formar uma opinião a respeito das demonstrações financeiras. A respeito desse assunto, julgue os itens subsequentes.

Para caracterizar uma informação como evidência, não basta que ela seja considerada fidedigna.

• C. Certo
• E. Errado

Assinale a opção verdadeira a respeito do objetivo primordial e abrangência da auditoria no Setor Público Federal.

• A.

  O objetivo primordial é o de garantir os resultados operacionais na gerência da coisa pública, abrange todas as unidades e entidades públicas federais e leva em conta os aspectos relevantes relacionados à avaliação dos programas de governo.

• B.

  Abrange as entidades e unidades da administração indireta e tem como objetivo primordial verificar a regularidade dos atos praticados por ordenadores de despesa quanto à execução orçamentária e financeira.

• C.

  O objetivo primordial é o de garantir que os objetivos e metas definidos no orçamento sejam atingidos e abrange as entidades constantes do Orçamento Fiscal e da Seguridade Social.

• D.

  A abrangência é a definida na Lei de Diretrizes Orçamentárias para o exercício e o objetivo primordial é verificar o cumprimento da lei orçamentária anual.

• E.

  A abrangência e o objetivo primordial são o de assegurar que os recursos alocados aos projetos sejam aplicados no cumprimento das políticas públicas.

O auditor externo está realizando auditoria em uma empresa do setor industrial, na área de ativo imobilizado. Ao analisar os parâmetros do sistema de cálculo da depreciação da conta Móveis e Utensílios do Escritório Administrativo, constata que a taxa de depreciação, que deveria ser de 5% ao ano, foi cadastrada como 10% ao ano. Dessa forma, o auditor pode concluir que

• A.

  a conta de Estoque de Produtos Acabados, no período, está subavaliada.

• B.

  a conta de Depreciação Acumulada, no período, está subavaliada.

• C.

  a Despesa de Depreciação, no período, está superavaliada.

• D.

  a Depreciação Acumulada está com o saldo acumulado correto.

• E.

  o Custo das Mercadorias Vendidas está superavaliado.

Com base nas normas e nos procedimentos atinentes ao controle interno, julgue os itens a seguir.

Para o exame apropriado das delegações de competências e atribuições de responsabilidades em uma entidade, o auditor deverá consultar seu organograma, estatuto ou contrato social, regimento interno e manuais de rotinas e procedimentos.

• C. Certo
• E. Errado

Com base nas normas e nos procedimentos atinentes ao controle interno, julgue os itens a seguir.

Um dos instrumentos utilizados pela auditoria independente para o levantamento das informações referentes ao sistema de controle interno de uma organização é o questionário padronizado, que assegura a avaliação integral das operações e deve ser preenchido pelo auditado e entregue antes da realização dos trabalhos.

• C. Certo
• E. Errado

Com base nas normas e nos procedimentos atinentes ao controle interno, julgue os itens a seguir.

Considerando que uma empresa adote como critério para as contratações de serviços de que necessita uma escala de valores, de tal modo que, quanto maior for o valor do contrato, maior será o número de propostas exigido e mais elevado o escalão definido para a sua aprovação, é correto afirmar que tais procedimentos estão em consonância com o princípio do custo versus benefício do controle.

• C. Certo
• E. Errado

A auditoria deve envolver exames específicos de cada um dos grupos de contas das demonstrações financeiras. A respeito desse assunto, julgue os itens a seguir.

Se houver uma inadequação relevante em relação a passivos não registrados ou outras contingências, é obrigatória a emissão de parecer com ressalvas.

• C. Certo
• E. Errado