Questões de Auditoria

De acordo com a Instrução Normativa n.º 1-SFC/2001, técnica de auditoria é o conjunto de processos e ferramentas operacionais de que se serve o controle para a obtenção de evidências, as quais devem ser suficientes, adequadas, relevantes e úteis para a conclusão dos trabalhos. Acerca das técnicas e procedimentos de auditoria, julgue os itens a seguir.

A correlação é a verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vistas à identificação de situações ou tendências atípicas.

• C. Certo
• E. Errado

A respeito da auditoria no setor público federal, julgue os itens a seguir.

As contas nacionais das empresas supranacionais estão sujeitas ao controle governamental, mesmo quando a participação brasileira é minoritária.

• C. Certo
• E. Errado

Ao avaliar a conta de aplicações financeiras prefixadas de curto prazo, o auditor externo evidencia que não estão sendo apropriados mensalmente os rendimentos estabelecidos. Ao consultar o contador da empresa, este afirma que os rendimentos somente serão reconhecidos após o resgate da aplicação, o que ocorrerá em três meses. Dessa forma, pode o auditor concluir que

• A.

  a conta de aplicações financeiras no ativo está super-avaliada.

• B.

  o resultado apresentado pela empresa está superavaliado.

• C.

  o saldo da conta de aplicações financeiras está correto.

• D.

  a conta bancos está com o saldo super-avaliado.

• E.

  a conta de receitas financeiras está sub-avaliada.

Quanto a normas e procedimentos internacionais de auditoria, julgue os itens seguintes.

Se uma comunicação final contiver erro significativo ou omissão, o diretor executivo de auditoria deve comunicar a informação correta à alta gerência e ao conselho da administração.

• C. Certo
• E. Errado

Acerca das características e propriedades dos documentos emitidos pela unidade de controle interno do Poder Executivo federal, julgue os itens a seguir.

O TCU deve emitir certificado de auditoria levando em consideração a jurisprudência da unidade de controle interno do Poder Executivo federal, de modo a garantir adequada uniformidade de entendimento.

• C. Certo
• E. Errado

NÃO é fator que contribue para o aumento de horas de trabalho do auditor externo:

• A.

  o grau de risco pertinente ao negócio.

• B.

  a ineficiência dos controles internos.

• C.

  a capacidade financeira do cliente.

• D.

  a vulnerabilidade dos sistemas de informação.

• E.

  a complexidade dos negócios praticados.

A aplicação de procedimentos de auditoria deve ser realizada em razão da complexidade e do volume das operações, por meio de provas seletivas, testes e amostragem. A respeito desse tema, assinale a opção correta.

• A. Os testes substantivos asseguram que os procedimentos de controle interno estão em efetivo funcionamento.
• B. A avaliação do auditor, quanto à relevância de rubricas específicas e classes de transações, ajuda-o a decidir sobre onde aplicar, ou não, amostragem e procedimentos analíticos.
• C. Ao planejar e determinar a amostra de auditoria, devem ser desconsiderados os erros toleráveis e esperados.
• D. Os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva do auditor e jamais podem ser postos à disposição da entidade.
• E. A confirmação externa (circularização) oferece menor grau de confiança que a verificação efetuada na própria empresa.

Quanto a normas e procedimentos internacionais de auditoria, julgue os itens seguintes.

Embora a atividade de auditoria interna deva manter total conformidade com as normas e, os auditores internos, com o código de ética, pode haver ocasiões em que a total conformidade não seja atingida.

• C. Certo
• E. Errado

Acerca das características e propriedades dos documentos emitidos pela unidade de controle interno do Poder Executivo federal, julgue os itens a seguir.

No caso de auditoria contábil, o certificado de auditoria ou parecer deve apresentar o nome e o número de registro, no Conselho Regional de Contabilidade, do servidor do controle interno que examinou as demonstrações financeiras.

• C. Certo
• E. Errado

A auditoria interna é uma atividade independente de fornecimento de segurança objetiva e de consultoria, visando acrescentar valor à organização e melhorar suas operações. A respeito das normas internacionais de auditoria, julgue os itens de 21 a 27.

As políticas e práticas de recursos humanos, bem como a competência do pessoal, não constituem elementos do ambiente de controle.

• C. Certo
• E. Errado