Questões de Auditoria

A respeito das normas e dos procedimentos aplicáveis à auditoria no setor público federal, julgue os itens de 95 a 104.

As empresas estatais que, por disposição estatutária, contratarem empresas privadas de auditoria estão dispensadas de manter auditoria interna, cabendo a elas, nesse caso, a prestação de contas anuais.

• C. Certo
• E. Errado

Analise as afirmações a seguir, relativas aos papéis de trabalho da auditoria:

I. O auditor deve registrar nos papéis de trabalho as informações relativas ao planejamento de auditoria, a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos aplicados, os resultados obtidos e as suas conclusões da evidência da auditoria.

II. O auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter a custódia dos papéis de trabalho pelo prazo de cinco anos, a partir da data de emissão do seu parecer.

 III. Os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva do auditor, não devendo em hipótese alguma ser postos à disposição da entidade.

 IV. Os papéis de trabalho utilizados em auditoria anterior na mesma entidade não podem ser utilizados para ajudar o planejamento e a execução da auditoria atual.

 Está correto o que se afirma SOMENTE em

• A.

  I e II.

• B.

  I e III.

• C.

  II e III.

• D.

  II e IV.

• E.

  III e IV.

Para que o auditor tenha condições de se certificar que o sistema de controle interno levantado é o que realmente está sendo utilizado, ele realiza:

• A. análise de balanços.
• B. testes de observância.
• C. revisão dos papéis de trabalho.
• D. exame dos manuais.
• E. conferência do programa de auditoria.

A respeito das normas e dos procedimentos aplicáveis à auditoria no setor público federal, julgue os itens de 95 a 104.

As agências executivas e reguladoras não estão sujeitas a controle interno, sujeitando-se apenas ao controle exercido pela jurisdição dos tribunais de contas.

• C. Certo
• E. Errado

Na aplicação dos testes de observância, deve ser considerado o seguinte procedimento:

• A.

  inspeção, que consiste em acompanhamento do processo ou procedimento quando de sua execução.

• B.

  observação, que consiste na verificação de registros, documentos e ativos tangíveis.

• C.

  observação, que consiste na obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro e fora da entidade.

• D.

  inspeção, que consiste na verificação de registros, documentos e ativos tangíveis.

• E.

  investigação, que consiste no acompanhamento do processo ou procedimento quando de sua execução.

A respeito das normas e dos procedimentos aplicáveis à auditoria no setor público federal, julgue os itens de 95 a 104.

Caso a entidade auditada não disponha de registros e documentos suficientes e adequados, o auditor deverá emitir relatório circunstanciado justificando as razões de não opinar conclusivamente, ficando sobrestado o parecer para cumprimento de diligências.

• C. Certo
• E. Errado

Ao determinar a extensão de um teste de auditoria através de técnicas de amostragem, o auditor deve levar em consideração

• A. o relatório da auditoria anterior.
• B. a política de pessoal da entidade.
• C. a guarda dos documentos.
• D. as tendências econômicas da organização.
• E. a população objeto da amostra.

Constituem aspectos fundamentais dos papéis de trabalho do auditor:

• A. completabilidade, objetividade e obscuridade.
• B. completabilidade, obscuridade e limpeza.
• C. objetividade, limpeza e parcilalidade.
• D. objetividade, lógica e clareza.
• E. concisão, limpeza e suficiência.

Com base nos conceitos e na legislação sobre auditoria no setor público, julgue os itens a seguir.

A avaliação da efetividade dos controles internos de um órgão ou entidade visa permitir que o auditor se certifique de que as operações e os registros se processam de acordo com o que tiver sido previamente estabelecido.

• C. Certo
• E. Errado

Com base nos conceitos e na legislação sobre auditoria no setor público, julgue os itens a seguir.

Um relatório de auditoria deve conter uma avaliação qualitativa que evidencie conformidade ou nãoconformidade. No caso de irregularidade, há descumprimento de norma ou lei, de que resulta prejuízo quantificável e(ou) configuração de dolo. Um exemplo típico disso é a falta de publicação do extrato de um contrato entre a administração e particular ou o atraso desse procedimento.

• C. Certo
• E. Errado