Questões de Auditoria

Acerca das procedimentos em processo de tomada e prestação de administração pública federal, julgue os próximos itens.

Para efeito de organização e apresentação dos processos de tomada e prestação de contas, o TCU considera que a relevância está relacionada à participação que um órgão ou entidade tem no orçamento público e a materialidade é a dimensão econômica ou social de um órgão ou entidade em função das ações de que é responsável. A importância de qualquer uma dessas características exclui a outra.

• C. Certo
• E. Errado

Na aplicação dos testes de observância e substantivos, a verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vistas à identificação de situação ou tendências atípicas, é considerado um procedimento técnico básico de

• A.

  investigação e confirmação.

• B.

  revisão analítica.

• C.

  observação.

• D.

  inspeção.

• E.

  cálculo.

O objetivo principal do Auditor Externo é

• A.

  emitir opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas.

• B.

  verificar se as normas internas estão sendo seguidas.

• C. verificar a necessidade de novas normas internas.
• D.

  efetuar auditoria nas diversas áreas das demonstrações contábeis e em áreas operacionais.

• E.

  verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes.

Acerca das Normas Brasileiras de Contabilidade, julgue os itens subseqüentes.

Caso uma empresa transfira para um prédio vizinho as instalações de seu centro de processamento de dados e obrigue todos os usuários a utilizar senha exclusiva, bem como substitua o administrador - que, além dessa atividade, seja um dos acionistas da empresa - por profissional da área, nessa situação, ao avaliar o ambiente de controle da entidade em relação às mudanças efetuadas, um auditor independente deverá concluir que os riscos de auditoria tendem a aumentar.

• C. Certo
• E. Errado

As técnicas de auditoria são o conjunto de processos e ferramentas operacionais de que se serve o auditor para controlar a obtenção de evidências, as quais devem ser suficientes, adequadas, relevantes e úteis para a conclusão dos trabalhos. Os procedimentos de auditoria são embasados em uma ou mais dessas técnicas, de forma que o conhecimento delas é fundamental na elaboração do programa de auditoria. A respeito desse assunto, assinale a opção correta.

• A.

  A elaboração do trabalho de auditoria deve ser planejado de forma a prever a natureza, a extensão e a profundidade dos procedimentos que nele serão empregados, sendo dispensáveis os exames preliminares.

• B.

  A elaboração do programa de auditoria não depende da revisão do controle interno.

• C.

  É dispensável que o auditor examine aspectos referentes à efetividade dos sistemas de controle interno administrativo.

• D.

  Uma das técnicas de auditoria é o exame físico in loco, que
  não existe por si só, já que se trata de um procedimento
  complementar que permite ao auditor verificar se há
  correspondência nos registros do órgão/entidade.

• E.

  Quanto mais simples e direto é um procedimento de auditoria, menos eficiente e mais dispendioso ele se torna.

Em relação aos procedimentos de auditoria, julgue os itens a seguir.

No âmbito das entidades públicas, a auditoria contábil tem por objetivo o exame dos registros e documentos e a coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto.

• C. Certo
• E. Errado

Os procedimentos de auditoria são o conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas. Acerca desse assunto, assinale a opção correta.

• A.

  No desempenho de suas funções, não pode o auditor valer-se de agenciador de serviços.

• B.

  Os princípios fundamentais de contabilidade são de observância obrigatória para o auditor e constituem condição de legitimidade das normas contábeis. O princípio da entidade, por exemplo, define como objeto da contabilidade o patrimônio e afirma a autonomia patrimonial de um patrimônio particular.

• C.

  O exame das demonstrações contábeis tem por objetivo primordial a descoberta de fraudes.

• D.

  O auditor não é responsável nem pode ser responsabilizado por fraudes ou erros, tampouco seu trabalho deve ser norteado avaliando o risco dessas ocorrências.

• E.

  O parecer do auditor independente tem por limite os próprios objetivos da auditoria das demonstrações contábeis e representa um tipo de atestado de eficácia da administração.

Na elaboração do roteiro de monitoramento de uma auditoria operacional, o auditor deverá considerar

• A.

  o plano de ação, o grupo de contato e o relatório de impacto da auditoria.

• B.

  os procedimentos, os testes e o tamanho da entidade.

• C.

  os testes, a carta de responsabilidade da administração e o parecer.

• D.

  a organização do trabalho, os controles internos e o contrato de auditoria.

• E.

  o planejamento, a análise do risco e o plano de contingências.

Com base nos procedimentos e técnicas de auditoria externa, assinale a opção correta.

• A.

  O exame físico é uma técnica de auditoria que não mensura a comprovação das condições de uso do objeto examinado, tendo em vista que o importante nesse exame é a existência física do objeto examinado.

• B.

  A observação não é técnica de auditoria.

• C.

  A provisão para devedores duvidosos, no balanço patrimonial, é classificada no passivo circulante.

• D.

  O valor das duplicatas descontadas é classificado deduzindo- se o passivo circulante.

• E.

  O auditor externo não só elabora um parecer ao final dos trabalhos, mas emite também relatórios-comentários, com descrição dos problemas de maior importância e sugestões para solucioná-los.

Basicamente, a auditoria aquilata o grau de correspondência entre as afirmações e critérios estabelecidos, para comunicação a usuários interessados. Acerca de auditoria, sistemas de informação e testes de auditoria, julgue os itens subseqüentes.

Testes de controle são realizados para buscar evidências sobre a eficácia do desenho e a operação das políticas e procedimentos da estrutura de controles internos.

• C. Certo
• E. Errado