Questões de Auditoria

O auditor externo, ao examinar o sistema de controle interno da empresa auditada, tem por objetivo principal

• A.

  definir os testes a realizar e a respectiva equipe de trabalho.

• B.

  determinar a amplitude dos testes de auditoria.

• C.

  elaborar os programas do trabalho a ser realizado.

• D.

  estabelecer os procedimentos de auditoria a serem utilizados.

• E.

  fazer o planejamento do trabalho.

Um auditor externo, durante a auditoria, identificou que a contabilidade não registra a venda de mercadorias no período de sua competência em função de atraso no envio das notas fiscais por parte do setor emitente. Neste caso, que procedimento o auditor deve efetuar?

• A.

  Enviar para os clientes carta de confirmação e, após a resposta, conferir se as datas das vendas confirmadas pelos clientes são iguais às lançadas na contabilidade.

• B.

  Estabelecer uma data limite dentro do mês e, a partir dessa data, passar a considerar as vendas como se fossem de outro mês.

• C.

  Conferir cada nota fiscal emitida a partir do dia 25 de cada mês com os registros realizados na contabilidade, alterando as datas dos registros quando detectar que foram lançadas depois das vendas realizadas.

• D.

  Obter na data do balanço o número da última nota fiscal emitida junto ao setor emissor e verificar se essa nota e as de numeração anterior foram registradas nas demonstrações financeiras sob exame.

• E.

  Realizar um cut-off nas notas fiscais emitidas pelo setor emissor e analisar cada nota fiscal emitida após esse procedimento, identificando o caminho seguido e corrigindo o fluxo, se for o caso.

Com relação aos conceitos, normas e procedimentos aplicáveis ao setor público, julgue os itens a seguir.

A inspeção física de determinados tipos de equipamentos, sobretudo quanto às suas condições de utilização e funcionamento, pode depender de conhecimentos especializados, para os quais os auditores disponíveis não estão preparados. Nesses casos, os auditores designados devem determinar ao órgão sob exame que contrate profissionais especializados, que fornecerão, por meio do contratante, os laudos exigidos pelos auditores.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação à avaliação de controles internos e aos papéis de trabalho, julgue os itens seguintes.

O exame dos controles internos permite avaliar os riscos associados aos registros contábeis e respectivas demonstrações e, conseqüentemente, determinar os procedimentos a serem adotados. Quanto menor a probabilidade de erros, maior será a quantidade de evidências necessárias e a extensão dos testes a serem realizados.

• C. Certo
• E. Errado

Acerca dos tipos de auditoria em órgãos públicos e das especificidades dos controles internos, julgue os itens a seguir.

A auditoria interna deve avaliar e apresentar recomendações apropriadas para a melhoria do processo de governança corporativa da empresa onde atua. Assim, a auditoria interna deve coordenar, de forma eficiente, eficaz e efetiva suas atividades, além de fomentar a comunicação entre o conselho, os auditores, externos e internos e a administração.

• C. Certo
• E. Errado

Com referência a relatórios e pareceres de auditoria, julgue os itens que se seguem.

Segundo as normas aplicáveis à auditoria independente, emite-se o parecer sem ressalva mesmo no caso de alterações na observância dos Princípios Fundamentais de Contabilidade e nas Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, na legislação específica, desde que avaliados e aceitos seus efeitos e devidamente revelados nas demonstrações contábeis.

• C. Certo
• E. Errado

Acerca dos tipos de auditoria em órgãos públicos e das especificidades dos controles internos, julgue os itens a seguir.

Ao concluir os trabalhos, o auditor interno deve listar suas constatações antes de elaborar o relatório de recomendações. Nesse sentido, nem toda constatação gerará necessariamente recomendação, mas todas as recomendações deverão ser incluídas no follow-up da unidade de auditoria interna.

• C. Certo
• E. Errado

A respeito das técnicas de auditoria, julgue os itens de 6 a 10.

Antes de iniciar o trabalho, o auditor deve proceder ao corte, que consiste em verificar os controles sobre os estoques que vão ser inventariados, anotando as últimas entradas e as últimas saídas. Esse processo tem por finalidade assegurar que a movimentação de última hora dos estoques não afete a integridade do inventário.

• C. Certo
• E. Errado

Acerca dos tipos de auditoria em órgãos públicos e das especificidades dos controles internos, julgue os itens a seguir.

Quando o auditor interno divulgar relatório de não conformidade com as normas, ele deverá informar, entre outros aspectos, a norma cuja conformidade não foi atendida, a(s) razão(ões) que ocasionou(aram) a falta de conformidade e o impacto da não-conformidade sobre os trabalhos da equipe de auditoria.

• C. Certo
• E. Errado

Considerando a legislação e os conceitos e aplicações da auditoria, julgue os seguintes itens.

Ao selecionar os devedores e credores da entidade sob exame para efeito de circularização, o auditor deve levar em conta alguns critérios, entre os quais se destacam os saldos individuais relevantes e os valores vencidos há mais tempo.

• C. Certo
• E. Errado