Questões de Auditoria

Acerca das peculiaridades das auditorias interna e externa, e de seus procedimentos, julgue os itens a seguir.

A CVM tem o direito de examinar e extrair cópias de registros contábeis, livros ou documentos, inclusive programas eletrônicos e arquivos magnéticos, ópticos ou de qualquer outra natureza dos últimos cinco anos da companhia. A CVM não terá o direito de examinar os papéis de trabalho de auditores independentes, que são documentos sigilosos e de responsabilidade do auditor independente, em caráter permanente.

• C. Certo
• E. Errado

Acerca das peculiaridades das auditorias interna e externa, e de seus procedimentos, julgue os itens a seguir.

Na ausência de práticas contábeis estabelecidas, o auditor independente deverá buscar outras fontes possíveis, como, por exemplo, as normas legais ou regulamentares definidas por agências/órgãos reguladores.

• C. Certo
• E. Errado

Com referência a conceitos e aplicações da auditoria em geral, julgue os itens a seguir.

Suponha que, por meio de testes, o auditor tenha verificado que a empresa vem lançando como sendo de manutenção dispêndios que asseguram o aumento da vida útil de máquinas e equipamentos. Nesse caso, é correto concluir que se trata de um teste principal de despesa para superavaliação e secundário de ativo para subavaliação.

• C. Certo
• E. Errado

Não havendo evidências suficientes para formar uma opinião acerca da fidedignidade das demonstrações contábeis, o parecer apropriado a ser emitido é do tipo

• A. com negativa de opinião.
• B. limpo.
• C. qualificado.
• D. adverso.
• E. com ressalvas do tipo "sujeito a".

É correto afirmar em relação à técnica de estudo e avaliação do sistema contábil e de controles internos:

• A.

  É de responsabilidade da administração da entidade, porém, o Auditor deve efetuar sugestões subjetivas para seu aprimoramento, decorrentes de constatações feitas no decorrer do seu trabalho.

• B.

  O Auditor deve efetuar o estudo e avaliação dos controles internos da entidade e aplicar os procedimentos de auditoria.

• C.

  Compreende o plano de organização e o conjunto integrado de métodos e procedimentos adotados pela entidade na proteção do seu patrimônio, promoção da confiabilidade e tempestividade dos seus registros e demonstrações contábeis e da sua eficácia operacional.

• D.

  Deverá avaliar se os trabalhos foram adequadamente documentados e os objetivos dos procedimentos técnicos alcançados.

• E.

  Deverá avaliar se as conclusões obtidas são resultantes dos trabalhos executados e permitem ao Auditor fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis.

A Portaria n. 1.683/07 do Ministério da Saúde aprova a norma de orientação para implantação do método canguru. Sobre esse tema, assinale a opção correta.

• A. O método deve ser implantado em 20 unidades-piloto vinculadas a hospitais-escola, com o objetivo de avaliação técnica.
• B. Nesse método, o contato pele-a-pele com o bebê deve ser iniciado o mais precocemente possível, devendo durar pelo menos os dois primeiros meses de vida.
• C. O método é contra-indicado para crianças prematuras ou com baixo peso, devido ao risco de infecção.
• D. O método, quando indicado, deverá ser feito somente pelos pais da criança.
• E. O método é desenvolvido em três etapas, iniciando ainda durante o período pré-natal.

Em relação às atividades essenciais, conforme determina a legislação aplicada ao Sistema de Controle Interno, é incorreto afirmar que essas atividades:

• A.

  se estendem ao controle das operações de crédito, avais, garantias, direitos e haveres da União que visa a aferir a sua inconsistência e a adequação.

• B.

  incorporam a avaliação das aplicações das subvenções que visa julgar o resultado da aplicação das transferências de recursos concedidas pela União às entidades, públicas e privadas, destinadas a cobrir despesas com a manutenção dessas entidades, de natureza autárquica ou não, e das entidades sem fins lucrativos.

• C.

  estão relacionadas às atividades desempenhadas no exercício do próprio trabalho do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal.

• D.

  incluem a avaliação da execução dos programas de governo que visa a comprovar o nível de execução das metas, o alcance dos objetivos e a adequação do gerenciamento do Plano de Carreira.

• E.

  abrangem a avaliação da execução dos orçamentos da União que visa a comprovar a conformidade da execução com os limites e as destinações estabelecidas na legislação pertinente.

O ato intencional de omissão ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários, é definido como

• A. engano.
• B. erro.
• C. fraude.
• D. equívoco.
• E. desatenção.

Ao detectar erros relevantes ou fraudes no decorrer dos seus trabalhos, o auditor deve

• A. comunicar aos acionistas da empresa.
• B. comunicar aos funcionários da área auditada.
• C. desprezar as informações apuradas.
• D.

  comunicar à administração da entidade, sugerindo medidas corretivas.

• E. modificar o planejamento da auditoria.

Na execução dos procedimentos de auditoria, a obtenção de declaração formal e isenta de pessoas independentes com relação ao ente auditado denomina-se

• A. inspeção física.
• B. exame de registros.
• C. exame documental.
• D. observação e correlação.
• E. circularização.