Questões de Auditoria

Considere as situações:

I. Foi constatado pela auditoria que uma verba salarial paga na folha de pagamentos não foi contabilizada, em virtude de não estar prevista no sistema de integração contábil.

II. Após apresentada pelo responsável da área fiscal a alíquota de ICMS, de 18%, dos novos produtos a serem comercializados, a chefia determinou o cadastramento com a alíquota de 12%.

III. Foram constatados contratos de manutenção de máquinas de copiar. Ao verificar no departamento de controle do patrimônio da empresa, constatou-se que não existiam máquinas dessa natureza, sendo utilizado prestador de serviço externo.

Em conformidade com os conceitos de fraude e erro, as situações I, II e III referem-se, respectivamente, a

• A.

  fraude, fraude e fraude.

• B.

  erro, fraude e erro.

• C.

  fraude, erro e erro.

• D.

  erro, erro e erro.

• E.

  erro, fraude e fraude.

Com relação aos conceitos e à legislação aplicáveis ao controle externo e às instituições fiscalizadoras, julgue os itens a seguir.

Na hipótese de entidades fiscalizadoras superiores emitirem pareceres especializados, inclusive comentários sobre proposições legislativas, as autoridades administrativas serão obrigadas a acatá-las. Essa tarefa adicional, inclusive, deverá prevenir futuros achados de auditorias.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação aos conceitos, às normas e aos procedimentos de auditoria, julgue os itens a seguir.

Entre os eventos subseqüentes à data do balanço que não originam ajustes, mas que devem ser divulgados porque podem influenciar as decisões dos usuários das informações contábeis, incluem-se as mudanças na legislação tributária com efeitos significativos em ativos e passivos fiscais.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação aos conceitos, às normas e aos procedimentos de auditoria, julgue os itens a seguir.

Na auditoria das contas do patrimônio líquido, recomenda-se a aplicação de testes ou amostragem, dados o seu caráter recorrente e a quantidade de operações.

• C. Certo
• E. Errado

O objetivo da auditoria independente é expressar opinião sobre a propriedade das demonstrações financeiras e se estas representam, efetivamente, a situação patrimonial e financeira e o resultado da empresa auditada. O parecer da auditoria é o instrumento pelo qual o Auditor expressa sua opinião, em obediência às normas de auditoria. O parecer de auditoria, em condições normais, se divide em:

• A.

  Dois parágrafos: o primeiro determina a abrangência e o objetivo do trabalho de auditoria e a forma pelo qual o trabalho foi direcionado e o segundo, determina a opinião do auditor sobre o trabalho realizado.

• B.

  Três parágrafos: o primeiro determina e referencia o propósito de trabalho do auditor e a responsabilidade da empresa que forneceu as informações; o segundo determina a abrangência do trabalho de auditoria e o terceiro, determina a opinião do auditor sobre o trabalho realizado levando em consideração a opinião da administração.

• C.

  Dois parágrafos: o primeiro determina e referencia a responsabilidade por ele assumida; o segundo determina a focalização do trabalho de auditoria e a forma pelo qual o trabalho foi direcionado e o terceiro, determina a opinião da administração sobre o trabalho realizado.

• D.

  Três parágrafos: o primeiro determina e referencia o propósito de trabalho do auditor e a responsabilidade por ele assumida; o segundo determina a abrangência do trabalho de auditoria e a forma pelo qual o trabalho foi direcionado e o terceiro, determina a opinião do auditor sobre o trabalho realizado.

• E.

  N.R.A.

As informações obtidas pelo auditor, muitas vezes estratégicas e importantes, somente podem ser usadas na execução dos serviços para os quais foi contratado, não devendo ele, em hipótese alguma, divulgar fatos que conheça ou utilizá-los em próprio benefício, o que representa o princípio ético-profissional de

• A. benevolência.
• B. independência.
• C. segregação de funções.
• D. acesso aos ativos.
• E. confidencialidade.

Com referência a conceitos e aplicações da auditoria em geral, julgue os itens a seguir.

Na auditoria para apuração do valor real do patrimônio líquido, é comum o auditor contar com o concurso de avaliadores especializados. Esse trabalho deve incluir também a avaliação dos intangíveis, como, por exemplo, o fundo de comércio.

• C. Certo
• E. Errado

Para que a função da auditoria mereça toda a credibilidade possível, não existindo qualquer sombra de dúvida quanto à honestidade e aos padrões morais do auditor, devem ser respeitados os princípios ético-profissionais de

• A. Independência, Integridade e Eficiência.
• B. Confidencialidade, Integridade e Parcialidade.
• C. Independência, Parcialidade e Eficiência.
• D. Independência, Integridade e Ineficiência.
• E. Ineficiência, Parcialidade e Confidencialidade.

Com referência a conceitos e aplicações da auditoria em geral, julgue os itens a seguir.

É recomendável que o inventário seja realizado posteriormente à data de levantamento do balanço, para permitir ao auditor realizar o maior número possível de procedimentos antes da apuração do resultado e do encerramento do exercício.

• C. Certo
• E. Errado

Com base nos preceitos e nas aplicações da auditoria no âmbito governamental bem como nas normas legais internas e internacionais, julgue os itens a seguir.

Na definição do Institute of Internal Auditors, a auditoria interna, que presta serviços de avaliação e de consultoria, visa à eficácia dos processos de gestão de risco, controle e governança corporativa.

• C. Certo
• E. Errado