Questões de Auditoria

Acerca da contabilidade e a auditoria no setor público, julgue os itens de 95 a 101.

As unidades de auditoria interna das entidades da administração indireta vinculam-se tecnicamente aos órgãos central e setoriais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo. Seus dirigentes só podem ser nomeados ou exonerados após consultada a Secretaria do Tesouro Nacional.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação à fiscalização e auditoria de empresas, julgue os próximos itens.

O Tribunal de Contas da União é o único órgão autorizado a auditar os investimentos de risco nas empresas de TI.

• C. Certo
• E. Errado

O auditor interno, ao desenvolver trabalho na área de recursos humanos, constatou, na base de cálculo da folha de pagamentos do mês, o nome de funcionário desligado da empresa há quatro meses. O auditor interno emitiu relatório parcial para informar à administração da empresa a irregularidade e permitir que medidas corretivas fossem realizadas. Com base nas normas de auditoria interna, o auditor

• A.

  deveria ter aguardado o término dos trabalhos para elaborar o relatório.

• B.

  tem a opção de informar ou não os fatos apurados à administração da empresa.

• C.

  está obrigado a proceder a comunicação verbal de fatos desta natureza e informá-los, posteriormente, em relatório final.

• D.

  procedeu corretamente em conformidade com as normas de emissão dos relatórios de auditoria interna.

• E.

  observou que nas normas relativas ao relatório de auditoria interna não há previsão de procedimentos a serem aplicáveis nesses casos.

As normas de execução dos trabalhos dizem respeito aos itens abaixo, EXCETO:

• A.

  Carta de responsabilidade da administração.

• B.

  Transações entre as partes coligadas.

• C.

  Continuidade normal dos negócios da entidade.

• D.

  Processamento eletrônico de dados.

• E.

  Estudo e avaliação do sistema contábil e de controles internos.

Acerca das Normas Brasileiras de Contabilidade, julgue os itens subseqüentes.

As evidências que respaldam os resultados da auditoria interna devem ser, entre outros aspectos, fidedignas, sendo considerada adequada a informação que, sendo confiável, propicie, com o emprego apropriado das técnicas da auditoria interna, a melhor evidência possível.

• C. Certo
• E. Errado

A respeito do monitoramento, supervisão e controle de qualidade dos trabalhos de auditoria, julgue os itens que se seguem.

A atividade da auditoria interna deve fazer parte de projeto de monitoramento e avaliação da eficácia geral do programa de qualidade. Entre as avaliações externas, podem-se mencionar as revisões periódicas executadas por outras pessoas da organização com conhecimento das práticas internas da auditoria. Entre as avaliações internas, podem-se citar as revisões de qualidade conduzidas todos os anos por pessoa qualificada, da própria equipe de trabalho do responsável pela auditoria.

• C. Certo
• E. Errado

Acerca da auditoria interna, assinale a opção correta.

• A.

  O auditor interno é obrigado a informar a administração da entidade auditada acerca de quaisquer indícios sobre erros e fraudes, sendo facultada a informação por escrito.

• B.

  Entre as normas profissionais relativas à responsabilidade do auditor interno, consta a obtenção da carta de responsabilidade da administração.

• C.

  A auditoria interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, dispensando a verificação da integridade dos documentos que vierem a ser anexados a esses papéis.

• D.

  Quando o auditor interno faz comparação sistemática da informação contábil do período em curso, com a informação prevista para o mesmo, ele adota procedimento do teste substantivo.

• E.

  O auditor, nos testes de observância, adota procedimentos como inspeção e confirmação, que avaliam o controle interno da entidade, sem mensurar desempenhos funcionais da instituição.

Acerca da auditoria interna e dos controles internos, assinale a opção incorreta.

• A.

  O responsável pela implantação do sistema de controle interno na empresa é a administração da empresa.

• B.

  Enquanto o auditor interno realiza auditoria contábil e operacional e tem responsabilidade trabalhista, o auditor externo realiza somente auditoria contábil e possui responsabilidade civil e criminal.

• C.

  Para fins de controle interno, a segregação de funções consiste em estabelecer que um mesmo funcionário não pode ter acesso aos ativos e aos registros contábeis da empresa.

• D.

  Um dos objetivos do controle interno é avaliar a necessidade de novas normas internas ou mesmo de modificação das já existentes.

• E.

  Para avaliação do controle interno, o auditor deverá fazer uso de questionários que servirão para avaliar tanto o controle interno contábil quanto o controle interno administrativo. Esses controles servem para evitar omissões do auditor.funcionais da instituição.

A respeito do uso de amostragem em trabalhos de auditoria, julgue os itens a seguir.

No caso de amostragem estatística, ao efetuar o planejamento da amostra, o auditor deve levar em consideração o volume de transações que irá auditar, para que, em seguida, sejam aplicados os procedimentos de auditoria sobre a amostra selecionada. No caso da amostragem não-estatística, o volume de transações não será considerado como parâmetro.

• C. Certo
• E. Errado

A respeito do uso de amostragem em trabalhos de auditoria, julgue os itens a seguir.

Os testes de observância utilizam a amostragem com a finalidade de verificar a taxa de desvios aplicada a um determinado tipo de controle. Sua aplicação relaciona-se aos procedimentos que irão servir de base à valoração e à mensuração das transações ocorridas e também de seus valores monetários. Para tanto, faz-se necessária a existência de uma trilha de evidência documental referente ao procedimento de controle que se está testando.

• C. Certo
• E. Errado