Questões de Auditoria

A respeito de fraude e erro nos trabalhos de auditoria, assinale a opção correta.

• A. O auditor pode ser responsabilizado pela prevenção de fraudes ou erros.
• B. Caracteriza-se como fraude a aplicação incorreta das normas contábeis.
• C. O risco de não detectar distorção resultante de erro é maior do que o risco de não detectar distorção relevante resultante de fraude.
• D. A conclusão acerca da relevância da fraude e(ou) erro a respeito das demonstrações contábeis não deve influenciar o parecer do auditor.
• E. A responsabilidade primeira na prevenção e identificação de fraudes e(ou) erros é da administração da entidade, que, entretanto, não elimina o risco de sua ocorrência.

Acerca das Normas Brasileiras de Contabilidade, julgue os itens subseqüentes.

Se, ao divergir da interpretação de um dispositivo legal que estava baseada em orientação emanada do órgão central do sistema de auditoria, o responsável por determinada entidade estatal tornar possível a apuração de um lucro maior e, conseqüentemente, a obtenção de aumento nas participações no resultado dessa entidade, nessa situação, caracterizar-se-á a fraude, visto que, de acordo com as normas do Conselho Federal de Contabilidade (CFC), o ato é tido como intencional e provoca manipulação dos resultados.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação ao campo de atuação da auditoria interna e à ocorrência de erros e de fraudes, é correto afirmar que

• A.

  quando a falha puder ser reparada no âmbito do próprio órgão auditado e com os seus responsáveis, não será necessário comunicar às autoridades superiores a respeito do fato.

• B.

  sempre que houver repercussões que afetem as finanças públicas, o auditor deve comunicar o fato previamente às autoridades externas.

• C.

  a interpretação equivocada da legislação pelo responsável, de que resultar prejuízo mensurável à entidade, acarreta as mesmas conseqüências da fraude.

• D.

  a adulteração de demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários, constitui uma das hipóteses de fraude.

• E.

  diante de indícios de irregularidades, a auditoria interna deve informar à administração da entidade verbalmente, de maneira reservada; se elas forem confirmadas, a informação deverá ser feita por escrito e não precisará ser reservada.

Acerca da técnicas de auditoria e sua execução, julgue os itens de 141 a 147.

A circularização de ativos sempre se revela mais eficaz, pois o credor tem mais interesse em confirmar seu crédito ou, até mesmo, em apontar possíveis irregularidades.

• C. Certo
• E. Errado

No tocante às normas de desempenho, o gerenciamento da atividade de auditoria interna deve assegurar que se adicione valor à organização. Com relação a esse assunto, é correto afirmar que

• A.

  a aprovação dos planos de atividades de auditoria é de responsabilidade exclusiva do diretor executivo de auditoria.

• B.

  as políticas para orientar a atividade de auditoria interna são de responsabilidade da alta administração e, em particular, do conselho de administração.

• C.

  o diretor executivo de auditoria deve coordenar atividades com outros prestadores — internos e externos — de serviços relevantes de auditoria.

• D.

  o plano aprovado deve ser adaptado aos recursos que foram previamente destinados à auditoria interna.

• E.

  a avaliação de risco, para efeito de estabelecimento do plano de trabalho de auditoria, não deve levar em conta propostas formuladas por consultorias externas.

Acerca das procedimentos em processo de tomada e prestação de administração pública federal, julgue os próximos itens.

Os conselhos de fiscalização do exercício profissional deixaram de se sujeitar à jurisdição do TCU. Atualmente, tais conselhos, quer o de âmbito federal, quer os de âmbito regional, prestam contas reciprocamente de suas ações e da utilização dos recursos disponíveis, mantendo vinculação com o poder público.

• C. Certo
• E. Errado

Com base nos conceitos e aplicações concernentes à análise de demonstrações contábeis de empresas, com suporte na legislação específica e considerando as prescrições da Comissão de Valores Mobiliários (CVM), julgue os itens de 208 a 220.

O balanced scorecard é uma ferramenta gerencial que reflete o desafio que uma organização tem de enfrentar para harmonizar os interesses de vários grupos em torno de objetivos diversos. Neste sentido, o desempenho social poderia ser objeto de um parecer de auditoria social, paralelamente ao tradicional parecer de auditoria financeira, aplicável ao desempenho financeiro.

• C. Certo
• E. Errado

Em decorrência da aplicação do princípio da subsidiariedade, várias tendências em relação ao Estado podem ser apontadas, dentre elas,

 I. diminuição do tamanho do estado pela privatização de empresas públicas.

II. ampliação da atividade de fomento e incentivo à iniciativa privada de interesse público.

III. desregulação dos serviços públicos.

IV. ampliação da atuação de entidades da administração indireta.

 V. mudança na noção de interesse público, que passa a ser entendido como interesse dos cidadãos e não como interesse da máquina administrativa.

 Está correto o que se afirma APENAS em

• A.

  I, II, III e IV.

• B.

  I, II, III e V.

• C.

  I e V.

• D.

  II e III.

• E.

  III e IV.

Assinale a opção  incorreta acerca de auditoria no setor estadual.

• A.

  Compete ao TCE/AC realizar auditorias de natureza contábil e financeira nas unidades administrativas do Poder Judiciário, bem como fiscalizar e julgar bens e valores públicos da administração direta e indireta.

• B.

  Após considerar irregulares as despesas referentes a contrato firmado entre o governo do estado e determinada empresa privada, e considerar que esse gasto causará dano irreparável à economia pública, cabe ao TCE/AC propor a sustação da despesa por meio da Assembléia Legislativa.

• C.

  Compete ao TCE/AC efetuar os cálculos das cotas do ICMS devidas aos municípios.

• D.

  O parecer prévio emitido pelo TCE/AC sobre todas as contas da Câmara Municipal será apreciado pelos membros da própria Câmara, podendo, inclusive, não prevalecer.

• E.

  Compete à Assembléia Legislativa apreciar as contas do TCE/AC, bem como aprovar o pedido de intervenção quando não observado, por determinado prefeito, o dever de prestar contas no prazo legal.

A auditoria realizada sobre informações obtidas por meio eletrônico, específico das unidades ou entidades federais, e que pressupõe a utilização de indicadores de desempenho que fundamentam a opinião do agente executor das ações de controle, é denominada auditoria

• A.

  direta.

• B.

  compartilhada.

• C.

  integrada.

• D.

  indireta.

• E.

  simplificada.