Questões de Auditoria

A respeito das normas que regem os exames de qualificação técnica de auditores independentes, assinale a opção correta.

• A. Na qualificação técnica geral, matemática aplicada constitui um dos conhecimentos expressamente exigidos.
• B. O Conselho Federal de Contabilidade deve providenciar a divulgação dos conteúdos programáticos desses exames.
• C. Os membros da comissão administradora de exame (CAE) podem oferecer cursos preparatórios para candidatos ao exame de qualificação técnica.
• D. A aprovação na qualificação específica é requisito para a realização da prova de qualificação geral.
• E. As provas de qualificação consistem em concurso público de provas e títulos a ser aplicado, obrigatoriamente, nas capitais de todas as unidades da Federação.

As normas de auditoria independente aplicáveis às demonstrações contábeis estabelecem como método para a obtenção de evidências de auditoria o procedimento analítico, que é definido como

• A. a obtenção de elementos de prova por meio de resposta escrita de terceiro, em formato eletrônico ou em algum tipo de mídia.
• B. o exame de registros ou documentos internos ou externos em papel, em formato eletrônico ou em algum tipo de mídia.
• C. a avaliação das informações contábeis obtidas por meio de análise das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros.
• D. a busca de informações junto a pessoas com conhecimento financeiro e não financeiro, dentro ou fora da entidade.
• E. a execução independente, pelo auditor, de procedimentos ou controles que foram originalmente realizados como parte do controle interno.

A Lei Sarbanes-Oxley foi assinada, em 30 de julho de 2002, nos Estados Unidos.

As afirmativas a seguir dizem respeito à Lei Sarbanes-Oxley à exceção de uma. Assinale-a.

• A. É aplicada às empresas norte-americanas e estrangeiras, desde que tenham ações registradas na Securities and Exchange Comission (SEC).
• B. As empresas de auditoria passaram a ter menor independência e menor grau de responsabilidade, atributos que são transferidos para os diretores das empresas.
• C. Os diretores executivos e os diretores financeiros são explicitamente responsáveis por estabelecer e monitorar a eficácia dos controles internos em relação aos relatórios financeiros e à divulgação de informações.
• D. As penalidades pelo descumprimento da lei são multas em dinheiro e/ou reclusão.
• E. Para supervisionar os processos de auditoria das empresas sujeitas à lei, foi criado um conselho de auditores de companhias abertas, com a missão de estabelecer as normas de auditoria, o controle de qualidade e a ética.

Com relação à origem e aos tipos das auditorias, julgue os seguintes itens. Na auditoria integral, espera-se que os auditores, por meio da aplicação de técnicas e procedimentos, sejam capazes de avaliar a capacidade competitiva da organização auditada.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação à origem e aos tipos das auditorias, julgue os seguintes itens. A auditoria operacional é um processo destinado especificamente à avaliação do desempenho real dos controles gerenciais e à confrontação desse desempenho com o esperado, o que raramente culmina com recomendações de auditoria.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação aos testes e procedimentos de auditoria, aos papéis de trabalho, aos tipos de auditoria e à aplicação do método de fluxogramação, julgue os itens que se seguem. Situação hipotética: Durante o planejamento de auditoria de uma organização, o auditor responsável extraiu das demonstrações financeiras informações de despesa de pessoal. Na execução, esse auditor examinou relatório, apresentado pelo auditado, com informações acerca dos empregados dos cinco anos antecedentes com o objetivo de justificar as movimentações ocorridas. Assertiva: Nesse caso, o auditor usou procedimento de auditoria de verificação do comportamento de valores relevantes conhecido como revisão analítica.

• C. Certo
• E. Errado

Julgue os itens subsecutivos, referentes aos principais grupos de usuários das demonstrações contábeis bem como às responsabilidades a elas relacionadas. No exercício de suas atividades de auditoria, o auditor independente, usuário interno da informação contábil, deve pautar-se pelos seguintes princípios éticos: integridade, objetividade, impessoalidade, competência e zelo profissional, confidencialidade e comportamento profissional.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação aos testes e procedimentos de auditoria, aos papéis de trabalho, aos tipos de auditoria e à aplicação do método de fluxogramação, julgue os itens que se seguem. No fluxograma horizontal — eficiente para a auditoria analítica —, alguns símbolos utilizados são praticamente universais, como, por exemplo, o símbolo formado por um retângulo com a letra D em seu interior, o qual indica que os papéis de trabalho estão ordenados por data em um arquivo permanente.

• C. Certo
• E. Errado

Julgue os itens subsecutivos, referentes aos principais grupos de usuários das demonstrações contábeis bem como às responsabilidades a elas relacionadas. Se os objetivos de uma companhia brasileira de capital aberto (S.A.) incluírem a exploração de serviços de energia elétrica, um dos principais usuários da informação contábil dessa sociedade será a Agência Nacional de Energia Elétrica.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação aos testes e procedimentos de auditoria, aos papéis de trabalho, aos tipos de auditoria e à aplicação do método de fluxogramação, julgue os itens que se seguem. Caso seja necessário confirmar a existência de documento que embase lançamento feito no livro-razão de uma empresa, o auditor incumbido dessa tarefa pode utilizar o vouching, que consiste na tomada de caminho inverso ao do rastreamento.

• C. Certo
• E. Errado