Questões de Auditoria

O auditor, na realização de seu trabalho, em um cliente, constata que cerca de 25%, de um valor total de R$ 10.000.000,00, das contas de adiantamentos a despachantes aduaneiros, foram feitas indevidamente a maior, em virtude da não conciliação destas contas por parte da empresa. Tal fato apresenta-se como um erro relevante em função da magnitude em relação aos ativos da empresa. Desta forma, o auditor deve comunicar à administração da entidade

• A.

  facultativamente e sugerir medidas corretivas, informando em seu parecer os possíveis efeitos, caso as medidas não sejam adotadas.

• B.

  obrigatoriamente e efetuar medidas corretivas, solicitando que a empresa divulgue notas explicativas, por não se tratar de fato para parecer.

• C.

  obrigatoriamente e sugerir medidas corretivas, devendo informar em seu parecer os possíveis efeitos, caso as medidas não sejam adotadas.

• D.

  facultativamente e obrigá-la a proceder às medidas corretivas. Caso a empresa não o faça, não poderá emitir parecer.

• E.

  opcionalmente, uma vez que não é papel do auditor elaborar ou sugerir medidas corretivas, e mencionar, obrigatoriamente, em seu parecer, essa ressalva.

Na ética profissional do auditor independente, a integridade é a qualidade na qual a confiança do usuário de seus serviços se norteia. Para isso, o auditor não pode

• A. questionar os fatos contabilizados.
• B. renunciar aos trabalhos.
• C. ser imparcial em sua opinião.
• D. subordinar-se a julgamento.
• E. cometer erros não intencionais.

Normalmente, as empresas apresentam aos auditores manuais de normas e procedimentos, escritos ou em arquivo sistêmico, para confirmação e garantia de que os controles internos existem e são praticados. O teste que o auditor externo aplica para confirmar a existência do controle, na prática, é

• A. a inspeção.
• B. a observação.
• C. a revisão analítica.
• D. o cálculo.
• E. a investigação.

Na constatação de evidências de riscos na continuidade normal das atividades da entidade, o auditor independente deverá emitir parecer:

• A. com abstenção de opinião.
• B. sem ressalva e sem parágrafo de ênfase
• C. com ressalva e com parágrafo de ênfase.
• D. sem ressalva e com parágrafo de ênfase.
• E. adverso e com parágrafo de ênfase.

Considere as seguintes afirmações:

I. Os testes de super-avaliação e sub-avaliação são aplicados pelo auditor com intuito de garantir que o contador da entidade aplicou o princípio do conservadorismo.

II. O acompanhamento feito pelo auditor de um dos processos desenvolvido pela empresa refere-se à aplicação do teste de circularização.

III. O auditor deve utilizar somente métodos de amostragem estatística, os quais garantem a qualidade do trabalho.

Está correto o que se afirma APENAS em

• A. I e III.
• B. I e II.
• C. III.
• D. II.
• E. I.

O auditor externo, ao auditar entidade que controle outras empresas e que registre seus investimentos pelo método de equivalência patrimonial, tem responsabilidade sobre

• A. as demonstrações contábeis das controladas que serviram de base para cálculo da equivalência patrimonial.
• B. o cálculo das equivalências patrimoniais registradas nos investimentos das entidades controladas.
• C. a apresentação da reserva de reavaliação efetuada nas controladas no Patrimônio Líquido da Controladora.
• D. os pareceres emitidos para as entidades controladas e emitidos por outros auditores independentes.
• E. a apresentação da reavaliação efetuada nas controladas e registrada no Patrimônio Líquido da Controlada.

Para dimensionar se a empresa terá continuidade de suas atividades, o auditor deve avaliar se haverá normalidade nas operações da empresa pelo período de

• A. seis meses após a data das demonstrações contábeis.
• B. dois anos após a data das demonstrações contábeis.
• C. um ano após a publicação das demonstrações contábeis
• D. seis meses após a publicação das demonstrações contábeis.
• E. um ano após a data das demonstrações contábeis.

Quanto ao tipo de parecer a ser emitido sobre demonstrações contábeis, podemos afirmar que:

• A.

  demonstrações contábeis com quebra de uniformidade relevante na aplicação dos princípios contábeis geram parecer sem ressalva.

• B.

  trabalhos de auditoria, com limitação significativa imposta na extensão dos trabalhos geram parecer com ressalva.

• C.

  demonstrações contábeis com não obediência a princípios contábeis irrelevantes, geram parecer com ressalva.

• D.

  demonstrações contábeis com não obediência a princípios contábeis relevantes geram parecer com ressalva.

• E.

  incertezas relevantes nas demonstrações contábeis geram parecer com abstenção de opinião.

O auditor, ao decidir trabalhar com amostras para aplicação de seus procedimentos, poderá utilizar

• A.

  obrigatoriamente amostras determinadas por métodos estatísticos.

• B.

  somente amostras determinadas por métodos não estatísticos.

• C.

  diversos tipos de amostras exceto aquelas determinadas por métodos não estatísticos.

• D.

  tanto amostras determinadas por métodos estatísticos como não estatísticos.

• E.

  exclusivamente amostras determinadas por métodos estatísticos.

O prazo normal para guarda dos papéis de trabalho pelo auditor é:

• A. 5 anos da data da emissão do parecer de auditoria.
• B.

  6 anos da data da publicação do balanço pela empresa.

• C.

  5 anos da data do encerramento das demonstrações auditadas.

• D. indeterminado, enquanto a empresa for cliente.
• E.

  aquele pelo qual a firma de auditoria for contratada.