Questões de Auditoria

Ao analisar a área de Contas a Receber, constata-se um risco de avaliação de 10%. No ano anterior a empresa de auditoria constatou desvio de 4% e a taxa esperada do desvio da população do ano foi de 1,0%. Determine o tamanho da amostra a ser utilizada.

• A. 200
• B. 107
• C. 158
• D. 178
• E. 98

O auditor, na aplicação dos testes substantivos, não deve avaliar se

• A. o componente patrimonial existe em certa data.
• B. a transação de fato ocorreu.
• C. há disponibilidade das informações.
• D. os itens patrimoniais estão avaliados.
• E. todas as transações estão registradas.

Os testes de observância têm como objetivo obter:

• A.

  certeza de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento.

• B.

  razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento.

• C.

  certeza de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração não estão em efetivo funcionamento e cumprimento.

• D. confiabilidade absoluta de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração não estão em efetivo funcionamento e parcial cumprimento.
• E.

  razoável certeza de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração não estão em efetivo funcionamento e cumprimento.

Das assertivas a seguir, identifique a que não está relacionada à determinação da amostra

• A. estratificação
• B. tamanho
• C. erro tolerável
• D. erro esperado
• E. seqüência

A auditoria governamental tem por objetivo primordial garantir resultados operacionais na gerência da coisa pública. Com relação à auditoria governamental, no âmbito federal, assinale a opção correta.

• A.

  Não compete ao controle interno do Poder Executivo federal realizar auditoria nos processos de tomada de contas especial.

• B.

  Procedimentos de auditoria são ações necessárias para se atingirem os objetivos nas normas auditoriais. Embora seja de fundamental importância, o procedimento de auditoria não representa a essência do ato de auditar, pois, para tanto, seria necessário também incluir as técnicas de auditoria.

• C.

  Os testes de observância não são tão importantes quanto os testes substantivos, por exemplo, no que tange à segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração estejam em efetivo funcionamento.

• D.

  Se, ao examinar tomada de contas especial instaurada pelo Ministério das Cidades contra o gestor de uma prefeitura municipal de um estado da federação, em razão de desvio significativo de recursos detectado na construção de uma ponte com recursos federais repassados mediante convênio, o órgão de controle interno federal confirmar a existência das irregularidades praticadas na gestão dos recursos públicos transferidos, nesse caso, o parecer do auditor deverá ser pela regularidade com ressalva.

• E.

  O certificado de auditoria será emitido na verificação das contas dos responsáveis pela guarda de valores públicos. Quando a unidade de controle interno do Poder Executivo federal não obtiver elementos suficientes para formar opinião quanto à regularidade da gestão, a opinião fica sobrestada, porém novo prazo para o cumprimento de diligência deve ser previamente fixado, e o Tribunal de Contas da União, informado.

Constitui-se em exemplo de classificação de parecer dos auditores independentes sobre as demonstrações financeiras de uma empresa, segundo a natureza da opinião que contém:

• A. parecer auditorial;
• B. parecer com abstenção de opinião;
• C. parecer pericial;
• D. parecer financeiro;
• E. parecer operacional.

Com referência à finalidade e às formas de execução da auditoria governamental, assinale a opção incorreta.

• A.

  Na hipótese de o governo federal receber e aplicar recursos internacionais do Banco Mundial (BIRD), na reformulação do sistema eletrônico de votação, a auditoria contábil, após verificar a efetividade e a aplicação desses recursos, deverá emitir opinião com base nos demonstrativos financeiros e contábeis, cujos modelos são estabelecidos pela própria auditoria governamental.

• B.

  Entre os diversos tipos de auditoria governamental, destacam-se as auditorias contábil, especial e de acompanhamento de gestão.

• C.

  Entre as formas de execução das auditorias, estão a direta centralizada, a indireta terceirizada e a simplificada.

• D.

  Em uma situação considerada relevante e de natureza incomum, e desde que seja para atender determinação expressa de autoridade competente, pode ser instaurado procedimento de fiscalização, em particular, auditoria de natureza especial.

• E.

  O fim básico da auditoria governamental é comprovar a legalidade e legitimidade dos atos administrativos, avaliar os resultados operacionais e patrimoniais alcançados, bem como apreciar a aplicação, por exemplo, de recursos públicos em entidades de iniciativa privada.

A data do parecer de auditoria deverá ser a mesma data:

• A.

  do encerramento dos trabalhos de auditoria na entidade.

• B.

  da publicação das demonstrações contábeis ao público.

• C.

  do encerramento dos relatórios de auditoria pela firma.

• D.

  do envio das demonstrações contábeis para o jornal.

• E.

  das demonstrações contábeis objeto da auditoria na entidade.

No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria interna e externa adotados no Brasil, julgue os itens a seguir.

A natureza, a extensão e a profundidade dos procedimentos de auditoria a serem aplicados são reguladas por normas específicas e independem de investigações e da qualidade da prova a ser obtida.

• C. Certo
• E. Errado

Terminada a auditoria de um Banco cujas ações são negociadas na Bolsa de Valores, foi emitido o respectivo parecer que foi assinado pelo contador responsável pelo trabalho. Nesta situação é necessário que tal contador esteja registrado no:

• A.

  BACEN.

• B.

  BANCO DO BRASIL.

• C.

  CRC.

• D.

  CRC e no BACEN.

• E.

  CRC e na CVM.