Questões de Auditoria

Acerca da auditoria interna da auditoria externa e de seus procedimentos, julgue os seguintes itens.

O exame de controle interno, efetuado pelo auditor externo, é efetuado para determinar a adequação e efetividade da auditoria a ser realizada, além de indicar a extensão que deverá ter o trabalho de auditoria independente.

• C. Certo
• E. Errado

Com referência à auditoria de sistemas computacionais, julgue os itens seguintes.

Um elemento fundamental para uma auditoria bem feita são as entrevistas com as pessoas relacionadas ao sistema auditado, tais como operadores, programadores, gerentes etc.

• C. Certo
• E. Errado

Considere o seguinte texto.

Indique, nas opções abaixo, a expressão que completa corretamente o texto acima.

• A.

  Certificado com Negativa de Opinião

• B.

  Certificado de Regularidade com Ressalvas

• C.

  Certificado de Regularidade

• D.

  Certificado de Irregularidade

• E.

  Certificado de Imaterialidade

Quanto às Normas Relativas à sua conduta, pode-se dizer que o Servidor do Sistema de Controle Interno, no exercício de suas funções, deve observar os seguintes aspectos, exceto,

• A.

  comportamento ético: devendo ter sempre presente que, como servidor público, se obriga a proteger os interesses da sociedade e a respeitar as normas de conduta que regem os servidores públicos.

• B.

  cautela e zelo profissional: agindo com prudência, habilidade e atenção de modo a reduzir ao mínimo a margem de erro e acatar as normas de ética profissional, o bom senso em seus atos e recomendações, o cumprimento das normas gerais de controle interno e o adequado emprego dos procedimentos de aplicação geral ou específica.

• C.

  soberania: possuindo o domínio do julgamento profissional, pautando-se no planejamento dos exames de acordo com o estabelecido na ordem de serviço, na seleção e aplicação de procedimentos técnicos e testes necessários, e na elaboração de seus relatórios.

• D.

  imparcialidade: abstendo-se de intervir em casos onde haja conflito de interesses que possam influenciar a imparcialidade do seu trabalho, devendo comunicar o fato aos seus superiores.

• E.

  independência: mantendo uma atitude de independência com relação ao agente controlado e à chefia imediata, de modo a assegurar imparcialidade no seu trabalho, bem assim como nos demais aspectos relacionados com sua atividade profissional.

No que se refere a conhecimentos vinculados à auditoria, julgue os itens subseqüentes.

As cartas de confirmação de natureza positiva serão utilizadas quando o sistema de controle interno for considerado excelente e os clientes apresentarem saldos contábeis altos.

• C. Certo
• E. Errado

A auditoria procura determinar se as demonstrações e os respectivos registros contábeis de uma entidade merecem ou não confiança. Nesse contexto, julgue os itens a seguir, relativos a auditoria, considerando as normas brasileiras de contabilidade.

A carta de responsabilidade da administração deve ser emitida com a mesma data das demonstrações contábeis que estiverem sendo auditadas.

• C. Certo
• E. Errado

Fiscalização é uma técnica de controle que visa a

• A.

  realizar auditoria sobre a gestão dos recursos públicos federais sob a responsabilidade dos órgãos públicos e privados, inclusive nos projetos de cooperação técnica junto a organismos internacionais e multilaterais de crédito.

• B.

  examinar a regularidade e a avaliar a eficiência e eficácia da gestão administrativa e dos resultados alcançados nas ações de governo.

• C.

  apurar os atos e fatos inquinados de ilegais ou de irregulares, praticados por agentes públicos ou privados, na utilização de recursos públicos federais e, quando for o caso, comunicar à unidade responsável pela contabilidade para as providências cabíveis.

• D.

  comprovar se o objeto dos programas de governo existe, corresponde às especificações estabelecidas, atende às necessidades para as quais foi definido e guarda coerência com as condições e características pretendidas e se os mecanismos de controle administrativo são eficientes.

• E.

  apresentar subsídios para o aperfeiçoamento dos procedimentos administrativos e gerenciais e dos controles internos administrativos dos órgãos da administração direta e entidades da administração indireta federal.

Julgue os itens que se seguem, relativos aos procedimentos de auditoria.

Segundo as normas de auditoria independente, fraude é o ato intencional de omissão, manipulação de transações ou má interpretação de fatos, enquanto erro é o ato não-intencional resultante de omissão, desatenção ou adulteração de documentos na elaboração de registros e demonstrações contábeis.

• C. Certo
• E. Errado

Com referência à NBCT 11, julgue os itens subseqüentes.

Os testes substantivos se dividem em testes de transações e saldos e procedimentos de revisão analítica. O teste de transações e saldos é que indica ao auditor externo as áreas com possíveis problemas e aquelas em que podem ser reduzidos os testes detalhados.

• C. Certo
• E. Errado

A aplicação dos procedimentos de auditoria deve ser realizada em razão da complexidade e do volume das operações, por meio de provas seletivas, testes e amostragens, cabendo ao auditor, com base na análise de riscos de auditoria e outros elementos de que dispuser, determinar a amplitude dos exames necessários à obtenção dos elementos de convicção que sejam válidos para o todo. Relativamente aos procedimentos técnicos básicos a serem considerados pelo auditor na aplicação dos testes, julgue os itens que se seguem.

Os indicadores financeiros devem ser usados para confirmar os valores das contas e, assim, evitar erros significativos.

• C. Certo
• E. Errado